時(shí)光在流逝，從不停歇，迎接我們的將是新的生活，新的挑戰(zhàn)，做好計(jì)劃可是讓你提高工作效率的方法喔！那么你真正懂得怎么寫好計(jì)劃嗎？下面是小編收集整理的資金計(jì)劃管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
一、目的：為加強(qiáng)公司資金管理的規(guī)范性、計(jì)劃性和有序性，提高資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，特制訂本制度。
二、范圍：本制度適用本公司內(nèi)部各部門所有的收付款，制度所指資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃。
三、計(jì)劃原則:量入為出、整體平衡，按時(shí)編制、嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)事求是、不虛報(bào)。
四、計(jì)劃執(zhí)行：
1、各部門是資金計(jì)劃的執(zhí)行部門，每月末25日前各部門將下月資金收支計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)依據(jù)公司整體預(yù)算及資金情況對(duì)各部門資金計(jì)劃進(jìn)行增減調(diào)整，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理商討簽批后執(zhí)行。
2、執(zhí)行部門需在規(guī)定的時(shí)間上報(bào)資金計(jì)劃，年度計(jì)劃在年末12月10日前上報(bào)，月度計(jì)劃在月末25日前上報(bào)，周計(jì)劃在每周四前上報(bào)。
3、各部門資金計(jì)劃應(yīng)建立在對(duì)部門工作合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行編報(bào)，資金計(jì)劃需按付（收）款先后順序、付（收）款項(xiàng)目依次填報(bào)。
4、資金計(jì)劃的調(diào)整：除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調(diào)整。
5、資金付款的執(zhí)行：資金付款計(jì)劃按周執(zhí)行，月度資金計(jì)劃需填寫本月第幾周支付，月度內(nèi)當(dāng)周未執(zhí)行的付款可以遞延到下周支付，但具體付款安排財(cái)務(wù)依據(jù)情況而定，當(dāng)月未執(zhí)行的'付款不再遞延下月執(zhí)行，各部門需在填報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)重新提交簽批，財(cái)務(wù)部根據(jù)付款計(jì)劃及時(shí)調(diào)度資金，資金付款申請(qǐng)單需注明資金計(jì)劃編號(hào)和項(xiàng)目名稱，財(cái)務(wù)部依據(jù)簽發(fā)執(zhí)行的資金計(jì)劃執(zhí)行付款，無計(jì)劃的資金付款財(cái)務(wù)不予支付。緊急情況下需將情況以書面形式報(bào)告，依次經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理特批后方可執(zhí)行。
五、資金計(jì)劃表填列格式詳見附表，本制度自簽發(fā)之日?qǐng)?zhí)行。
資金付款流程及計(jì)劃管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用率，加大資金的流轉(zhuǎn)速度。同事避免公司各部門及客戶之間產(chǎn)生不必要的誤解，影響公司形象。根據(jù)公司實(shí)際情況，本著方便、可行、效率的原則，對(duì)付款流程及計(jì)劃管理作如下規(guī)定：
1、 人員組織安排：
1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)及融資計(jì)劃部從公司宏觀角度負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作和統(tǒng)籌調(diào)度，負(fù)責(zé)計(jì)劃的審批和計(jì)劃外資金的協(xié)調(diào)和有關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)。
1.2融資部負(fù)責(zé)資金的具體計(jì)劃安排，具體落實(shí)公司資金管理政策，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
1.3財(cái)務(wù)部具體實(shí)施各種批準(zhǔn)的資金計(jì)劃，辦理具體付款事宜，向融資部提供當(dāng)月的資金計(jì)劃使用和客戶欠款情況。
1.4 各資金用款部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部，按時(shí)將當(dāng)月經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的資金計(jì)劃單報(bào)財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部。
2、 審批內(nèi)容和審批權(quán)限
2.1 資金計(jì)劃的審批 資金計(jì)劃原則分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃（以年度計(jì)劃為準(zhǔn)則）、月度計(jì)劃（以季度計(jì)劃為準(zhǔn)則）和周計(jì)劃（以月度計(jì)劃為準(zhǔn)則）。年度計(jì)劃、季度機(jī)化和月度計(jì)劃是方向目標(biāo)性計(jì)劃，但周計(jì)劃必須是嚴(yán)密可執(zhí)行的計(jì)劃。年度、季度、月度計(jì)劃必須由各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理書面簽字并由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)審批，周計(jì)劃根據(jù)需要由分管副總按月計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理簽字后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付（原則上所有按月計(jì)劃支付項(xiàng)目在25號(hào)后支付）。財(cái)務(wù)部和相關(guān)用款部門依據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃嚴(yán)格落實(shí)。
2.2 付款審批單 計(jì)劃內(nèi)資金項(xiàng)目在落實(shí)過程中，對(duì)于各用款部門按計(jì)劃提交的付款審批單，董事長(zhǎng)不在具體審批單（周計(jì)劃）上簽字。但部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門級(jí)負(fù)責(zé)人必須在付款審批單上簽字。
財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人和融資計(jì)劃部經(jīng)理須在具體付款審批單上簽字，特殊情況財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字后，無融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字或者有融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字無財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，付款審批單可直接交出納辦理，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
總之，付款審批單必須由部門的負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的人員和融資計(jì)劃部經(jīng)理或其授權(quán)的主管人員書面簽字。出納才能依據(jù)批準(zhǔn)手續(xù)齊備的付款審批單辦理付款。
2.3 計(jì)劃外的付款的審批 單筆計(jì)劃外付款超過5萬元以上（包括5萬元），周累計(jì)超過10萬元上的`（包括10萬元）必須由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)并簽字后、通知財(cái)務(wù)部和融資計(jì)劃部資按手續(xù)予以及時(shí)辦理。
特殊緊急付款的可以由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
2.4 出差借款（包括備用金）的審批 借款必須由分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員及總經(jīng)理在借款單簽字審批后方可借款。但不得超過10000元，超過后報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可辦理。
所有的借款必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管根據(jù)制度進(jìn)一步審核。
特殊緊急借款的可以主管副總由財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任 2.5 其他費(fèi)用支付（非采購和工程性支出）的審批 費(fèi)用審核人員首先按照公司制度和有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審查單據(jù)合理性和合法性，由主管部門經(jīng)理及主管副總簽字審批，并由財(cái)務(wù)部審核簽字后交總經(jīng)理審批，出納在審查以上手續(xù)齊全后上予以支付。
3、 付款流程 按照以上審批權(quán)限，規(guī)定的付款流程如下：
計(jì)劃外用款按按權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和分管副總（包括其書面授權(quán)人員）審批 3.1 付款審批單流程 資金用款部門主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批 資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后的月度及周計(jì)劃填寫申請(qǐng)單 各用款部門計(jì)劃員或客戶按完整手續(xù)領(lǐng)款 出納付款 根據(jù)權(quán)限和具體情況財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人簽字 原則上資金處長(zhǎng)或其授權(quán)的主管人員簽字審批， 業(yè)務(wù)流程中每一步由資金使用部門資金計(jì)劃員負(fù)責(zé)傳遞 3.2 借款流程 財(cái)務(wù)部處指定專人審核人簽字 根據(jù)權(quán)限財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人審批 出納付款 總經(jīng)理審批簽字（10000元以上董事長(zhǎng)簽字） 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 借款人編制借款單 22223.3 其他費(fèi)用流程 部門主管簽字審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按規(guī)定提交費(fèi)用發(fā)票或其他單據(jù) 出納付款 會(huì)計(jì)處指定專人審核人簽字 總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批
4 、資金付款計(jì)劃的編制
4.1 編制依據(jù) 各資金用款部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展需要和項(xiàng)目用款緊急程度，編制資金用款計(jì)劃，資金用款必須有主管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字后提交給融資計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部。
根據(jù)以下資料編制資金付款計(jì)劃：
供應(yīng)部必須負(fù)責(zé)專人提供工程客戶和供應(yīng)商的最新欠款余額。
財(cái)務(wù)部出納提供最新帳戶余額。
銷售部門提交收款計(jì)劃。收款計(jì)劃必須由部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批簽字后提交給總經(jīng)理及融資計(jì)劃部。
4.2 計(jì)劃編制時(shí)間 年度計(jì)劃：每年12月20日前，各資金用款部門提交下年度計(jì)劃。
季度計(jì)劃：每季度末所在的月25日前，各資金用款部門提交下季度計(jì)劃。
月度計(jì)劃：每月27日，各資金用款部門提交下月計(jì)劃。
周計(jì)劃：
每周星期四前，各資金用款部門提交下周計(jì)劃。
相關(guān)資金用款部門必須按照合同及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制付款計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送融資計(jì)劃部。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由資金付款部門承擔(dān)。
融資計(jì)劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部按計(jì)劃安排還所用資金，同時(shí)和資金付款部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)向客戶辦理付款安排事宜。
5、 費(fèi)用付款審批報(bào)銷：
其他尚末涉及事項(xiàng)按公司借款管理制度、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度和資金管理制度執(zhí)行。
6、 責(zé)任 資金用款部門負(fù)責(zé)延報(bào)計(jì)劃引起的一切責(zé)任，同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)，填報(bào)主觀失誤及部門審核失誤，將追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。
融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)資金籌集和統(tǒng)籌調(diào)度，承擔(dān)安排失誤及反饋延誤的責(zé)任。
財(cái)務(wù)部對(duì)編制計(jì)劃所需的并且由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供的資料負(fù)責(zé)，并對(duì)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。同時(shí)出納負(fù)責(zé)及時(shí)按計(jì)劃付款。
7、財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋。以前與本規(guī)定的相悖的制度作廢。本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本資金計(jì)劃僅指資金使用計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的投資、采購、開發(fā)、基本建設(shè)等，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的使用狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。
第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門。
第二章各部門職責(zé)
第五條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理，公司各部門都應(yīng)樹立資金使用事前有計(jì)劃、事中有控制的管理思想，各部門依據(jù)各自分管工作計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用計(jì)劃的審核、匯總。
第三章資金計(jì)劃內(nèi)容
第六條資金支出
（一）投資活動(dòng)資金支出
1、土地：建筑項(xiàng)目部依據(jù)購地支付計(jì)劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計(jì)劃。
2、房屋建筑物：建筑項(xiàng)目部依據(jù)土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同，編制資金使用計(jì)劃。
3、機(jī)器設(shè)備：商務(wù)部依據(jù)公司設(shè)備采購計(jì)劃和進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃。
4、運(yùn)輸設(shè)備：綜合部依據(jù)行政車輛購置計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃。
（二）籌資活動(dòng)資金支出
互聯(lián)網(wǎng)金融項(xiàng)目組根據(jù)公司長(zhǎng)期借款、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息，編制籌資活動(dòng)資金使用計(jì)劃。
（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出
1、商品采購：商務(wù)部依據(jù)公司商品采購計(jì)劃和進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃。
2、薪酬支出：綜合部負(fù)責(zé)編制職工工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等薪酬類資金使用計(jì)劃。
3、管理費(fèi)用支出：綜合部負(fù)責(zé)車輛費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵寄電話費(fèi)、車輛費(fèi)用（除修理費(fèi)）等資金支付計(jì)劃由辦公室負(fù)責(zé)編制；車輛修理費(fèi)資金支付計(jì)劃由供應(yīng)處負(fù)責(zé)編制；環(huán)保費(fèi)（排污費(fèi)）資金支付計(jì)劃由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)編制；試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)磅費(fèi)等資金支付計(jì)劃由質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)編制。
4、稅金：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅金類資金使用計(jì)劃。
5、銷售費(fèi)用：營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，線下運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制辦公修理費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄電話費(fèi)、促銷費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃。
（四）其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支付部門根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充編制，一并上報(bào)。
第四章資金計(jì)劃編制程序
第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。
第八條公司各部門每月23日前根據(jù)月度工作計(jì)劃編制本部門次月資金使用計(jì)劃并報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
第九條財(cái)務(wù)處每月25日前匯總編制各部門資金使用計(jì)劃，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審批，并根據(jù)資金使用計(jì)劃合理安排資金，保證資金收支平衡。
第十條批準(zhǔn)后的'月度資金預(yù)算是公司次月資金使用的準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)處下達(dá)經(jīng)審批的月度資金收支計(jì)劃至各部門，各部門要嚴(yán)格按照此計(jì)劃執(zhí)行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外，對(duì)不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的超計(jì)劃付款原則上不予支付。預(yù)算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)處方可辦理。
第五章資金計(jì)劃控制
第十一條財(cái)務(wù)部每月編制資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，并與資金使用計(jì)劃對(duì)比分析，檢查各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因。
第十二條財(cái)務(wù)處根據(jù)每月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)各單位資金收支計(jì)劃兌現(xiàn)率進(jìn)行檢查、通報(bào)，對(duì)計(jì)劃兌現(xiàn)率出現(xiàn)重大偏差，嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流的，給予一定的考核。
第六章附則
第十三條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第十四條本制度自20__年4月10日起發(fā)布執(zhí)行。
第一條目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。
第四條內(nèi)銷收入
營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條勞務(wù)收入
營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條
其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。
第八條資本支出
(一)土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的'支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。
第九條材料支出
資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
第十三條異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月10前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章資金管理的基本原則和要求
第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。
第五條公司資金管理實(shí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進(jìn)行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行資金管理、審批、結(jié)算。
第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金使用效率，公司按照資金預(yù)算制度進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”，資金預(yù)算的編制和審批要嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。
（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強(qiáng)資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會(huì)匯總編報(bào)年度資金預(yù)算上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。
（二）公司以集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對(duì)公司的日常資金管理進(jìn)行全面控制，對(duì)各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用。
（三）公司各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位的年、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
（四）公司各財(cái)務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月）度資金計(jì)劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算，提交公司資金預(yù)算管理委員會(huì)。
（五）公司根據(jù)各單位（部門）年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論批準(zhǔn)，下達(dá)月度資金計(jì)劃，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。
（六）批準(zhǔn)后的月度資金計(jì)劃是各單位、各部門資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)研究通過并加蓋印章后方可進(jìn)行資金結(jié)算。
第八條審批人依據(jù)財(cái)務(wù)收支審批制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對(duì)于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，防范貪污、侵占、挪用資金等行為發(fā)生。
第九條公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對(duì)資金制度執(zhí)行情況進(jìn)行稽核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。各財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)本單位財(cái)務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。
第十條建立資金報(bào)告制度，編制月度“資金計(jì)劃表”和“現(xiàn)金流量表”，進(jìn)行資金運(yùn)行情況分析，對(duì)本單位發(fā)生的重大資金變動(dòng)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告，及時(shí)掌握資金流向、資金預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。
第十一條嚴(yán)格資金管理崗位職責(zé)分工。涉及到不相容的崗位時(shí)，應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機(jī)制。至少包括以下幾項(xiàng)：
（一）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（二）銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。
（三）網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。
（四）出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
（五）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。
（六）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查不得是同一人。
（七）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與會(huì)計(jì)監(jiān)督不得是同一人。
第十二條資金支付的一般程序：
（一）支付申請(qǐng)。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計(jì)劃，資金計(jì)劃應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明。
（二）支付審批。
1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送財(cái)務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存，支付復(fù)核時(shí)連同憑證交經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員審核。
2、結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)列出周付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，根據(jù)審批的周計(jì)劃，填制付款申請(qǐng)單，報(bào)主管會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師或單位負(fù)責(zé)人審批，履行完審批手續(xù)。
（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法，金額計(jì)算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財(cái)務(wù)主管簽字，簽字后出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財(cái)務(wù)主管簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理。
第十三條資金收入的一般程序：
（一）收入預(yù)測(cè)。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)回收額等資料，分項(xiàng)目預(yù)測(cè)資金收入情況。
（二）收入審核。在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度。財(cái)務(wù)部門核對(duì)銷售合同、銷售計(jì)劃、定價(jià)表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準(zhǔn)等文件，及時(shí)檢查往來帳目的核對(duì)與沖銷情況。
（三）辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進(jìn)帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。
（四）收入分析。對(duì)產(chǎn)品（勞務(wù)）銷售、收款的兩個(gè)收入環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對(duì)、貨品（勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對(duì)，分析資金收入的完整性、及時(shí)性。
第三章現(xiàn)金管理
第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和本制度的規(guī)定。
第十五條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第十六條公司各財(cái)務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。
第十七條現(xiàn)金的使用范圍：
（一）對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；
（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（六）轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
（七）中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出；
（八）超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。
第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：
（一）超出規(guī)定范圍，超限額使用現(xiàn)金；
（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；
（三）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條”頂庫；
（四）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；
（五）設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；
（六）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
（七）公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門。
第十九條現(xiàn)金的支付程序：
（一）按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
（二）出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個(gè)人章。
第二十條現(xiàn)金的收入程序：
（一）現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員審核收入單據(jù)，確認(rèn)資金來源，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
（二）出納員清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，方可入賬。
（三）超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時(shí)間）送交銀行。
第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可由出納進(jìn)行收付結(jié)算。
（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，保證賬款相符、帳證相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。
第二十二條現(xiàn)金的盤點(diǎn)：
（一）每一工作日終了前半小時(shí)，出納人員應(yīng)核對(duì)現(xiàn)金日記帳。
（二）公司各財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并由出納人員和盤點(diǎn)人員在表上簽字確認(rèn)，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符，必須有其他財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)監(jiān)盤，現(xiàn)金的盤點(diǎn)方式為實(shí)地盤點(diǎn)法。
（三）核對(duì)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，如存在差異，及時(shí)查清原因，報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后，進(jìn)行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。
（四）稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題。
第二十三條現(xiàn)金的保管：
（一）現(xiàn)金收付和保管只能由出納負(fù)責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。
（二）現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的保險(xiǎn)柜內(nèi)，其余應(yīng)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。
（三）經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機(jī)構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議，由銀行定時(shí)上門收款。
（四）大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。
第四章備用金的管理
第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開支，嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。
第二十五條審請(qǐng)備用金經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫“借款單”，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后，在財(cái)務(wù)部門辦理申請(qǐng)借款手續(xù)。
第二十六條實(shí)行限期報(bào)銷制度。對(duì)因公出差人員回來后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，否責(zé)財(cái)務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對(duì)無特殊原因拖欠兩個(gè)月以上公款的，應(yīng)從其工資中扣除借款。
第二十七條每月對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收，對(duì)長(zhǎng)期未沖銷的備用金應(yīng)向財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出相關(guān)處理意見。
第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動(dòng)或調(diào)動(dòng)前，必需到財(cái)務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。
第五章銀行存款的管理
第二十九條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第三十條銀行帳戶的管理：
（一）銀行帳戶的開立：
1、公司加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照國家和集團(tuán)公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實(shí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一審批管理。
2、公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部申請(qǐng)，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。
3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時(shí)帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地帳戶。
4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團(tuán)公司批復(fù)和國家外匯管理局要求，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R管理局備案。
5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會(huì)計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員直接到開戶行辦理，嚴(yán)禁通過私人代辦開戶手續(xù)。
6、公司各單位開立銀行帳戶時(shí)要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶銀行存檔，妥善保管銀行預(yù)留簽章卡片和開戶許可證。
（二）銀行帳戶的分類：
1、按照集團(tuán)公司的規(guī)定開立收支帳戶，執(zhí)行資金“收支兩條線”管理。公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍，統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶”上。該賬戶資金由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對(duì)外支出款項(xiàng)。
2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費(fèi)用支出賬戶進(jìn)行處理，費(fèi)用支出帳戶資金僅來源于上級(jí)部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項(xiàng)。
（三）銀行帳戶的變更、撤銷：
1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦理變更手續(xù)。
2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時(shí)，于集團(tuán)公司批復(fù)后5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請(qǐng)，與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀行核對(duì)無誤后辦理銷戶手續(xù)。
（四）銀行帳戶管理禁止如下行為：
1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外部單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外部單位或個(gè)人代收代付等行為；
2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；
3、嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；
4、未經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行帳戶；
5、隱瞞各銀行帳戶使用情況；
6、多頭開戶。
（五）銀行帳戶的監(jiān)管：
1、公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
2、公司各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對(duì)帳情況，并要有記錄。
第三十一條銀行印鑒的管理：
（一）預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管辦法，其中個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章由專人保管。公司預(yù)留銀行財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分別由會(huì)計(jì)和出納保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。
（二）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單分崗、分人管理。
（三）每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險(xiǎn)柜，次日工作時(shí)取出。保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要每月更換一次。
（四）印鑒保管人臨時(shí)外出或更換時(shí)，必須填寫“印鑒交接登記表”，辦理交接手續(xù)，經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。
（五）當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒更換，已報(bào)廢的印鑒，不得重新使用。
（六）如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。
（七）公司所屬各單位、各部門根據(jù)實(shí)際情況，預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須要有完備的安全防范措施。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，不得以加蓋個(gè)人名章代替。
第三十二條銀行業(yè)務(wù)處理流程
（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序，會(huì)計(jì)核算人員審核經(jīng)辦人送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。
（二）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付，在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個(gè)人名章。
（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：
1、對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；
2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；
3、公款私存；
4、在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的除外。
（四）單位所有資金收支必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：
1、以個(gè)人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；
2、帳外設(shè)帳；
3、資金“體外循壞”；
4、非財(cái)務(wù)部門管理資金。
（五）不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠(yuǎn)期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。
第三十三條銀行存款的帳務(wù)處理流程
（一）銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級(jí)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。
（二）復(fù)核批準(zhǔn)后的原始票據(jù)經(jīng)財(cái)務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”，制作記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。
（三）出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額，編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”，確保當(dāng)日付款業(yè)務(wù)，當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。
第三十四條支票辦理流程
（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程
1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后，領(lǐng)購支票；
2、簽發(fā)支票前，為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認(rèn)真查對(duì)銀行存款的帳面余額；
3、簽發(fā)支票時(shí)，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的`銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；
4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細(xì)表”上簽字，出納人員在“支票管理明細(xì)表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、支票號(hào)、領(lǐng)用單位、備注等作為備查，“支票管理明細(xì)表”按支票的流水號(hào)登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；
5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標(biāo)記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細(xì)表”備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。
（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限，是否附有條件、背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定簽章、是否曾被拒絕付款。
2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”后，交會(huì)計(jì)人員入帳。
（三）確需使用空白支票時(shí)，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，加蓋銀行預(yù)留簽章。
第三十五條銀行匯票、銀行本票辦理流程
（一）支付業(yè)務(wù)的辦理流程
1、對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，填明收款人名稱、金額和申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章。申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明“現(xiàn)金”字樣。
2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請(qǐng)書”或“銀行本票申請(qǐng)書”，交由會(huì)計(jì)人員作為原始憑證。
（二）收款業(yè)務(wù)的辦理流程：
1、收到的銀行匯票或銀行本票時(shí)，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。
2、將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰的填入銀行匯（本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進(jìn)帳單”，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處蓋上預(yù)留簽章。
3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員記帳。
第三十六條匯兌辦理流程
（一）付出款項(xiàng)時(shí)，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行業(yè)務(wù)申請(qǐng)憑證”交由會(huì)計(jì)作為原始憑證。
（二）出現(xiàn)銀行退匯時(shí)，應(yīng)查清原因，待退匯款項(xiàng)到帳后方可辦理重新支付。
（三）收到款項(xiàng)時(shí)，出納將收到的“銀行存款進(jìn)帳單”交會(huì)計(jì)人員，落實(shí)資金來源，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十七條銀行對(duì)帳
（一）每月取得“銀行存款對(duì)帳單”后，由會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行存款收支，并于次月初7個(gè)工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，然后由編制人員、出納和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章，并由銀行確認(rèn)加蓋印章存檔。出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
（二）核對(duì)銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對(duì)帳期內(nèi)資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會(huì)計(jì)帳簿中記載；未達(dá)帳項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)帳項(xiàng)的本期到帳情況等。
（三）分管資金崗位的主管會(huì)計(jì)至少每季檢查一次銀行存款對(duì)帳情況，并要有記錄。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。
（四）銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)于次月清理完畢，超過一個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表，作出處理。未達(dá)帳項(xiàng)報(bào)告表作為會(huì)計(jì)檔案保管。
第六章網(wǎng)上銀行的管理
第三十八條為了提高資金運(yùn)營(yíng)效率，確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違規(guī)操作。必需遵守集團(tuán)公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。
第三十九條公司各財(cái)務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金安全。
第四十條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級(jí)審核制度，即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級(jí)操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作。
第四十一條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。
第四十二條電子證書令牌的保管
（一）操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN）從讀卡器中拔出，并同時(shí)退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面，將其鎖入各自不同的保險(xiǎn)柜中。
（二）公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴(yán)格管理好各自的電子證書令牌（TOKEN），對(duì)各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。
（三）電子證書令牌（TOKEN）保管人臨時(shí)外出時(shí)委托他人代管，必須填寫“印鑒交接登記表”，并在交接時(shí)修改操作密碼。
第四十三條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程
1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計(jì)劃。網(wǎng)上銀行付款實(shí)行“三人操作、二級(jí)審核”制度。任何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級(jí)審核人員須由單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或其授權(quán)人員擔(dān)任。
2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯(cuò)誤，必須通知錄入人員修改。
3、出納員對(duì)每筆收支款項(xiàng)都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。每個(gè)工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)。
4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認(rèn)，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理的依據(jù)，通過計(jì)算機(jī)打印的憑證不得作為原始憑證。
第四十四條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。