時(shí)光在流逝，從不停歇，迎接我們的將是新的生活，新的挑戰(zhàn)，做好計(jì)劃可是讓你提高工作效率的方法喔！
一、目的：為加強(qiáng)公司資金管理的規(guī)范性、計(jì)劃性和有序性，提高資金使用效率和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，特制訂本制度。
二、范圍：本制度適用本公司內(nèi)部各部門所有的收付款，制度所指資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃。
三、計(jì)劃原則:量入為出、整體平衡，按時(shí)編制、嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)事求是、不虛報(bào)。
四、計(jì)劃執(zhí)行：
1、各部門是資金計(jì)劃的執(zhí)行部門，每月末25日前各部門將下月資金收支計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)依據(jù)公司整體預(yù)算及資金情況對各部門資金計(jì)劃進(jìn)行增減調(diào)整，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理商討簽批后執(zhí)行。
2、執(zhí)行部門需在規(guī)定的時(shí)間上報(bào)資金計(jì)劃，年度計(jì)劃在年末12月10日前上報(bào)，月度計(jì)劃在月末25日前上報(bào)，周計(jì)劃在每周四前上報(bào)。
3、各部門資金計(jì)劃應(yīng)建立在對部門工作合理預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行編報(bào)，資金計(jì)劃需按付（收）款先后順序、付（收）款項(xiàng)目依次填報(bào)。
4、資金計(jì)劃的調(diào)整：除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調(diào)整。
5、資金付款的執(zhí)行：資金付款計(jì)劃按周執(zhí)行，月度資金計(jì)劃需填寫本月第幾周支付，月度內(nèi)當(dāng)周未執(zhí)行的付款可以遞延到下周支付，但具體付款安排財(cái)務(wù)依據(jù)情況而定，當(dāng)月未執(zhí)行的'付款不再遞延下月執(zhí)行，各部門需在填報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí)重新提交簽批，財(cái)務(wù)部根據(jù)付款計(jì)劃及時(shí)調(diào)度資金，資金付款申請單需注明資金計(jì)劃編號和項(xiàng)目名稱，財(cái)務(wù)部依據(jù)簽發(fā)執(zhí)行的資金計(jì)劃執(zhí)行付款，無計(jì)劃的資金付款財(cái)務(wù)不予支付。緊急情況下需將情況以書面形式報(bào)告，依次經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理特批后方可執(zhí)行。
五、資金計(jì)劃表填列格式詳見附表，本制度自簽發(fā)之日執(zhí)行。
資金付款流程及計(jì)劃管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用率，加大資金的流轉(zhuǎn)速度。同事避免公司各部門及客戶之間產(chǎn)生不必要的誤解，影響公司形象。根據(jù)公司實(shí)際情況，本著方便、可行、效率的原則，對付款流程及計(jì)劃管理作如下規(guī)定：
1、 人員組織安排：
1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)及融資計(jì)劃部從公司宏觀角度負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作和統(tǒng)籌調(diào)度，負(fù)責(zé)計(jì)劃的審批和計(jì)劃外資金的協(xié)調(diào)和有關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)。
1.2融資部負(fù)責(zé)資金的具體計(jì)劃安排，具體落實(shí)公司資金管理政策，同時(shí)負(fù)責(zé)對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
1.3財(cái)務(wù)部具體實(shí)施各種批準(zhǔn)的資金計(jì)劃，辦理具體付款事宜，向融資部提供當(dāng)月的資金計(jì)劃使用和客戶欠款情況。
1.4 各資金用款部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部，按時(shí)將當(dāng)月經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批的資金計(jì)劃單報(bào)財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部。
2、 審批內(nèi)容和審批權(quán)限
2.1 資金計(jì)劃的審批 資金計(jì)劃原則分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃（以年度計(jì)劃為準(zhǔn)則）、月度計(jì)劃（以季度計(jì)劃為準(zhǔn)則）和周計(jì)劃（以月度計(jì)劃為準(zhǔn)則）。年度計(jì)劃、季度機(jī)化和月度計(jì)劃是方向目標(biāo)性計(jì)劃，但周計(jì)劃必須是嚴(yán)密可執(zhí)行的計(jì)劃。年度、季度、月度計(jì)劃必須由各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理書面簽字并由總經(jīng)理報(bào)董事長審批，周計(jì)劃根據(jù)需要由分管副總按月計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理簽字后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付（原則上所有按月計(jì)劃支付項(xiàng)目在25號后支付）。財(cái)務(wù)部和相關(guān)用款部門依據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃嚴(yán)格落實(shí)。
2.2 付款審批單 計(jì)劃內(nèi)資金項(xiàng)目在落實(shí)過程中，對于各用款部門按計(jì)劃提交的付款審批單，董事長不在具體審批單（周計(jì)劃）上簽字。但部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門級負(fù)責(zé)人必須在付款審批單上簽字。
財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人和融資計(jì)劃部經(jīng)理須在具體付款審批單上簽字，特殊情況財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字后，無融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字或者有融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字無財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，付款審批單可直接交出納辦理，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
總之，付款審批單必須由部門的負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的人員和融資計(jì)劃部經(jīng)理或其授權(quán)的主管人員書面簽字。出納才能依據(jù)批準(zhǔn)手續(xù)齊備的付款審批單辦理付款。
2.3 計(jì)劃外的付款的審批 單筆計(jì)劃外付款超過5萬元以上（包括5萬元），周累計(jì)超過10萬元上的`（包括10萬元）必須由總經(jīng)理報(bào)董事長并簽字后、通知財(cái)務(wù)部和融資計(jì)劃部資按手續(xù)予以及時(shí)辦理。
特殊緊急付款的可以由總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
2.4 出差借款（包括備用金）的審批 借款必須由分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員及總經(jīng)理在借款單簽字審批后方可借款。但不得超過10000元，超過后報(bào)董事長審批后方可辦理。
所有的借款必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管根據(jù)制度進(jìn)一步審核。
特殊緊急借款的可以主管副總由財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任 2.5 其他費(fèi)用支付（非采購和工程性支出）的審批 費(fèi)用審核人員首先按照公司制度和有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審查單據(jù)合理性和合法性，由主管部門經(jīng)理及主管副總簽字審批，并由財(cái)務(wù)部審核簽字后交總經(jīng)理審批，出納在審查以上手續(xù)齊全后上予以支付。
3、 付款流程 按照以上審批權(quán)限，規(guī)定的付款流程如下：
計(jì)劃外用款按按權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和分管副總（包括其書面授權(quán)人員）審批 3.1 付款審批單流程 資金用款部門主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批 資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后的月度及周計(jì)劃填寫申請單 各用款部門計(jì)劃員或客戶按完整手續(xù)領(lǐng)款 出納付款 根據(jù)權(quán)限和具體情況財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人簽字 原則上資金處長或其授權(quán)的主管人員簽字審批， 業(yè)務(wù)流程中每一步由資金使用部門資金計(jì)劃員負(fù)責(zé)傳遞 3.2 借款流程 財(cái)務(wù)部處指定專人審核人簽字 根據(jù)權(quán)限財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人審批 出納付款 總經(jīng)理審批簽字（10000元以上董事長簽字） 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 借款人編制借款單 22223.3 其他費(fèi)用流程 部門主管簽字審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按規(guī)定提交費(fèi)用發(fā)票或其他單據(jù) 出納付款 會計(jì)處指定專人審核人簽字 總經(jīng)理或董事長簽字 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批
4 、資金付款計(jì)劃的編制
4.1 編制依據(jù) 各資金用款部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展需要和項(xiàng)目用款緊急程度，編制資金用款計(jì)劃，資金用款必須有主管副總、總經(jīng)理、董事長審批簽字后提交給融資計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部。
根據(jù)以下資料編制資金付款計(jì)劃：
供應(yīng)部必須負(fù)責(zé)專人提供工程客戶和供應(yīng)商的最新欠款余額。
財(cái)務(wù)部出納提供最新帳戶余額。
銷售部門提交收款計(jì)劃。收款計(jì)劃必須由部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批簽字后提交給總經(jīng)理及融資計(jì)劃部。
4.2 計(jì)劃編制時(shí)間 年度計(jì)劃：每年12月20日前，各資金用款部門提交下年度計(jì)劃。
季度計(jì)劃：每季度末所在的月25日前，各資金用款部門提交下季度計(jì)劃。
月度計(jì)劃：每月27日，各資金用款部門提交下月計(jì)劃。
周計(jì)劃：
每周星期四前，各資金用款部門提交下周計(jì)劃。
相關(guān)資金用款部門必須按照合同及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制付款計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送融資計(jì)劃部。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由資金付款部門承擔(dān)。
融資計(jì)劃部會同財(cái)務(wù)部按計(jì)劃安排還所用資金，同時(shí)和資金付款部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)向客戶辦理付款安排事宜。
5、 費(fèi)用付款審批報(bào)銷：
其他尚末涉及事項(xiàng)按公司借款管理制度、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度和資金管理制度執(zhí)行。
6、 責(zé)任 資金用款部門負(fù)責(zé)延報(bào)計(jì)劃引起的一切責(zé)任，同時(shí)對數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)，填報(bào)主觀失誤及部門審核失誤，將追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。
融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)資金籌集和統(tǒng)籌調(diào)度，承擔(dān)安排失誤及反饋延誤的責(zé)任。
財(cái)務(wù)部對編制計(jì)劃所需的并且由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供的資料負(fù)責(zé)，并對準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。同時(shí)出納負(fù)責(zé)及時(shí)按計(jì)劃付款。
7、財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)對本制度的解釋。以前與本規(guī)定的相悖的制度作廢。本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本資金計(jì)劃僅指資金使用計(jì)劃，它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的投資、采購、開發(fā)、基本建設(shè)等，預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的使用狀況，并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。
第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各部門。
第二章各部門職責(zé)
第五條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理，公司各部門都應(yīng)樹立資金使用事前有計(jì)劃、事中有控制的管理思想，各部門依據(jù)各自分管工作計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金使用計(jì)劃的審核、匯總。
第三章資金計(jì)劃內(nèi)容
第六條資金支出
（一）投資活動資金支出
1、土地：建筑項(xiàng)目部依據(jù)購地支付計(jì)劃及相關(guān)協(xié)議編制資金使用計(jì)劃。
2、房屋建筑物：建筑項(xiàng)目部依據(jù)土建工程進(jìn)度及相關(guān)工程合同，編制資金使用計(jì)劃。
3、機(jī)器設(shè)備：商務(wù)部依據(jù)公司設(shè)備采購計(jì)劃和進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃。
4、運(yùn)輸設(shè)備：綜合部依據(jù)行政車輛購置計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃。
（二）籌資活動資金支出
互聯(lián)網(wǎng)金融項(xiàng)目組根據(jù)公司長期借款、短期借款合同的還款期限、利息支付方式等，預(yù)計(jì)歸還的本金和利息，編制籌資活動資金使用計(jì)劃。
（三）經(jīng)營活動資金支出
1、商品采購：商務(wù)部依據(jù)公司商品采購計(jì)劃和進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃。
2、薪酬支出：綜合部負(fù)責(zé)編制職工工資、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等薪酬類資金使用計(jì)劃。
3、管理費(fèi)用支出：綜合部負(fù)責(zé)車輛費(fèi)用、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、郵寄電話費(fèi)、車輛費(fèi)用（除修理費(fèi)）等資金支付計(jì)劃由辦公室負(fù)責(zé)編制；車輛修理費(fèi)資金支付計(jì)劃由供應(yīng)處負(fù)責(zé)編制；環(huán)保費(fèi)（排污費(fèi)）資金支付計(jì)劃由生產(chǎn)安全處負(fù)責(zé)編制；試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)磅費(fèi)等資金支付計(jì)劃由質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)編制。
4、稅金：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅金類資金使用計(jì)劃。
5、銷售費(fèi)用：營銷部負(fù)責(zé)編制廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃，線下運(yùn)營部負(fù)責(zé)編制辦公修理費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄電話費(fèi)、促銷費(fèi)等費(fèi)用類資金使用計(jì)劃。
（四）其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，由歸口資金支付部門根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充編制，一并上報(bào)。
第四章資金計(jì)劃編制程序
第七條為了加強(qiáng)公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。
第八條公司各部門每月23日前根據(jù)月度工作計(jì)劃編制本部門次月資金使用計(jì)劃并報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
第九條財(cái)務(wù)處每月25日前匯總編制各部門資金使用計(jì)劃，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審批，并根據(jù)資金使用計(jì)劃合理安排資金，保證資金收支平衡。
第十條批準(zhǔn)后的'月度資金預(yù)算是公司次月資金使用的準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)處下達(dá)經(jīng)審批的月度資金收支計(jì)劃至各部門，各部門要嚴(yán)格按照此計(jì)劃執(zhí)行，除發(fā)生突發(fā)性緊急付款外，對不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的超計(jì)劃付款原則上不予支付。預(yù)算外資金的使用由業(yè)務(wù)部門申請，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主要負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)處方可辦理。
第五章資金計(jì)劃控制
第十一條財(cái)務(wù)部每月編制資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表，并與資金使用計(jì)劃對比分析，檢查各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因。
第十二條財(cái)務(wù)處根據(jù)每月資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，對各單位資金收支計(jì)劃兌現(xiàn)率進(jìn)行檢查、通報(bào)，對計(jì)劃兌現(xiàn)率出現(xiàn)重大偏差，嚴(yán)重影響公司現(xiàn)金流的，給予一定的考核。
第六章附則
第十三條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第十四條本制度自20__年4月10日起發(fā)布執(zhí)行。
第一條目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會計(jì)部，以利匯編。
(二)會計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。
第四條內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第五條勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條
其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。
第八條資本支出
(一)土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的'支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。
第九條材料支出
資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。
第十條薪資
會計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用：會計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
第十三條異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月10前送會計(jì)部匯編。
第十四條資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
一、總則
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財(cái)務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
四、固定資產(chǎn)管理
項(xiàng)目建設(shè)資金使用的管理辦法
1、資金使用管理的依據(jù)
1.1資金使用計(jì)劃
1.2進(jìn)度報(bào)告
1.3工程變更
1.4資金管理計(jì)劃
2、資金使用的控制步驟
2.1比較。按照確定的方式將資金使用計(jì)劃值與實(shí)際值逐項(xiàng)進(jìn)行比較,以發(fā)現(xiàn)費(fèi)用是否已超支。
2.2分析。在比較的基礎(chǔ)上,對比較的結(jié)果進(jìn)行分析,以確定偏差的嚴(yán)重性及偏差產(chǎn)生的原因,采取有針對性的措施,減少或避免相同原因的再次發(fā)生或減少由此造成的損失。
2.3預(yù)測。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況預(yù)測整個(gè)項(xiàng)目完成時(shí)的費(fèi)用。
2.4糾偏。當(dāng)工程項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用出現(xiàn)了偏差,根據(jù)工程的具體情況、偏差分析和預(yù)測的結(jié)果,采取適當(dāng)?shù)拇胧?以期達(dá)到使費(fèi)用偏差盡可能小的目的。
2.5檢查。對工程的進(jìn)展進(jìn)行跟蹤和檢查,及時(shí)了解工程進(jìn)展?fàn)顩r以及糾偏措施的執(zhí)行情況和效果。
3、資金使用的控制方法
3.1偏差分析可采用不同的方法,如橫道圖法、表格法和曲線法。
3.2在進(jìn)行費(fèi)用偏差分析時(shí),要考慮以下幾組費(fèi)用偏差參數(shù):局部偏差和累計(jì)偏差;絕對偏差和相對偏差;偏差程度。
3.3在進(jìn)行偏差原因分析時(shí),首先應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)導(dǎo)致和可能導(dǎo)致偏差的各種原因逐一列舉出來,并通過對已建項(xiàng)目的費(fèi)用偏差原因進(jìn)行歸納、總結(jié),為項(xiàng)目采用預(yù)防措施提供依據(jù)。
3.4對偏差原因進(jìn)行分析,有針對性地采取糾偏措施,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的動態(tài)控制和主動控制:修改費(fèi)用估算。
3.5采取糾偏措施。糾偏的主要對象是業(yè)主原因和設(shè)計(jì)原因造成的費(fèi)用偏差。在確定了糾偏的主要對象之后,要采取有針對性的糾偏措施。糾偏可采用組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施和合同措施等。
3.6找出產(chǎn)生偏差的.原因后,連同所選擇的糾偏措施以及從費(fèi)用控制中吸取的其他方面的教訓(xùn)等都要形成文字材料,作為本工程項(xiàng)目的歷史資料以供參考。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財(cái)務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強(qiáng)調(diào)規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，形成以集體理財(cái)為基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)的財(cái)務(wù)開支審批制度。
2、凡由局財(cái)務(wù)報(bào)銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，局長審批后，會計(jì)方可報(bào)銷下賬。原則上一律使用公務(wù)消費(fèi)卡，對票據(jù)報(bào)銷的需要嚴(yán)格把關(guān)和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計(jì)、出納人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現(xiàn)金差額由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
5、由上級部門下?lián)艿捻?xiàng)目資金及事業(yè)經(jīng)費(fèi)等都要由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實(shí)際作出計(jì)劃，經(jīng)局長批準(zhǔn)后統(tǒng)一布置，調(diào)配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務(wù)消費(fèi)卡購買，財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格審核把關(guān)。
7、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支，單位來客須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，局長批準(zhǔn)后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴(yán)格用餐標(biāo)準(zhǔn)，具體要求按照__紀(jì)發(fā)__號和__委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財(cái)務(wù)對外要接受財(cái)政、審計(jì)部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財(cái)務(wù)人員做嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會管理制度的表率，自覺把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴(yán)格按照上級有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。