制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。好的學(xué)校的財(cái)務(wù)制度有哪些要怎么寫?小編給大家?guī)韺W(xué)校的財(cái)務(wù)制度有哪些,供大家參考。
為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算,每年春期開學(xué)和秋期開學(xué),再視其收入,具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支,應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支,不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支,未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn),不予以報(bào)銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
(1)開支50元以下,由后勤主任審批;
(2)開支50元以上,200元以內(nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長審批;
(3)開支200元以上,500元以內(nèi),由校長負(fù)責(zé)審批;
(4)開支500元以上,10000元以內(nèi),由校長辦公會集體研究決定;
(5)開支10000以上者,原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
(1)500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長簽字報(bào)銷;
(2)500元以上的項(xiàng)目資金開支,先由經(jīng)辦人簽字,再由分管財(cái)務(wù)的副校長代表集體審批簽字,最后由校長審批后報(bào)銷。
(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,出納不得付款,會計(jì)不能入帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計(jì)員。
三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
(1)學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的接待費(fèi),必須由校長同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù),日期)。費(fèi)用由出納員每月支付一次,并帶會附件,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者,一紀(jì)不予以報(bào)銷,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
(3)上級的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷發(fā)票時(shí),要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
(1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:
出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元,火車限硬席、硬座,船三等倉以上,飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元
(2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車,經(jīng)校長同意后,方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
(1)各班班費(fèi),由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除,班主任不得私自收班費(fèi)。
(2)班費(fèi)只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
(3)班費(fèi)每期每人2元,由學(xué)校代管,班主任計(jì)劃開支,超支者不予以報(bào)銷,節(jié)余者歸學(xué)校。
(4)班費(fèi)開支發(fā)票,應(yīng)先由該班班長簽字,再由班主任簽字,最后到審批者處簽字報(bào)銷。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
(1)每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等,由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé),分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn),用支票匯兌,訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理)。
(2)每學(xué)期訂購學(xué)生資料,由教導(dǎo)處負(fù)責(zé),原則上各學(xué)科訂一套(如初三、高三要多訂,必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購資料時(shí),先要征求學(xué)科教師或年級教研組長同意后,再交學(xué)校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的`單元檢測題除外)。
(3)凡訂購資料,一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購用,由學(xué)校決定后,再由班主任收起來交學(xué)??倓?wù)處),任何人不得私自訂資料,更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
(4)訂購資料,如有回扣費(fèi),一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
(1)添置辦公用具、設(shè)備,由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)(填寫申請購置表),總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃權(quán)衡后,報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。
(2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報(bào)銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
(1)教職工生病住院,學(xué)校組織人去看望,一般情況下,不超過50元,重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過100元。
(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,送100元以內(nèi)的祭禮(含花圈、火炮)。
(3)接待如需用煙、用水等,由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期清查,年終必須盤點(diǎn),做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理,超過100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修,費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,由學(xué)校統(tǒng)一整修,費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工,需用學(xué)校值宿室,由學(xué)校一次性投資修好水、電,門、窗,交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé),如有人員變動,需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價(jià)賠償),方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財(cái)制度
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生,并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計(jì)帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計(jì)報(bào)表制度
1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支決算總表,并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。
七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯誤。對審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問題,由民主管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問題。
3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財(cái)務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。
另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20__年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為準(zhǔn)。
第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財(cái)務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”),是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(下稱“社聯(lián)”)、院學(xué)生社團(tuán)(下稱“社團(tuán)”)的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度,社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則,確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),規(guī)范社團(tuán)活動,切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則,購買日用品、舉辦社團(tuán)活動至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出),提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后,經(jīng)主席團(tuán)審核,經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核,最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,如果超出預(yù)算金額,超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費(fèi)預(yù)算,活動策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動申報(bào)表中的.預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審,團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審,團(tuán)委副書記審核,經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度,只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期,購買物品的型號,數(shù)量和金額,在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號,并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下:
(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣,多寫、錯寫或不寫均不予以報(bào)銷。
(2)物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明,商品過多可另附清單,貼于發(fā)票背面。
(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
(4)餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
(5)發(fā)票正面不得擅自涂損。
附:報(bào)銷須知:
(1)報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。
(2)活動(比賽)照片4~6張,彩印在A4紙上(一張紙上2~3張),照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(比賽)為實(shí)。
(3)活動總結(jié)(活動亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來),電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。
(4)活動(比賽)前期和活動(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號推送活動(比賽)內(nèi)容。
(5)以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核,超時(shí)一律不予報(bào)銷。
(6)本次活動經(jīng)費(fèi)未審批下來,不能申請下期活動經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。
本制度適用于公司對財(cái)務(wù)工作的管理,公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2.4積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約,合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。
2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理),負(fù)責(zé)組織開展會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作,主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會計(jì)、往來會計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下:
3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理:
3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬定資金籌措和使用方案,配合
3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
3.1.5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時(shí)編制報(bào)表。
3.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效,并建議總經(jīng)理給與獎懲。
3.1.9及時(shí)、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。
3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。
3.2成本會計(jì)
3.2.1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算,并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本,按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理,并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
3.2.8妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
3.2.9負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)帳項(xiàng)。
3.2.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.3往來會計(jì):
3.3.1按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
3.3.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。
3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作,確保帳實(shí)相符,帳帳相符。
3.3.4嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃,并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本,并與有關(guān)部門協(xié)調(diào),努力降低材料成本,提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。
3.3.7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.4出納:
3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行。
3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4.6負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計(jì)和銀行做好對帳、報(bào)賬工作。
3.4.8配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
3.4.9及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日報(bào),周報(bào),月報(bào)。
3.4.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶,并與出納交接。
3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。
3.5.4完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
4.財(cái)務(wù)工作管理要求
4.1會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。
4.6財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。
4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。
5.3財(cái)務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時(shí)催辦,催辦無效者,財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況,情況屬實(shí)可延期銷賬。
6.現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務(wù)報(bào)酬;
6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;
6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。
財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
7.會計(jì)檔案管理
凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會
計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務(wù)流程:
8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款,收款員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶,同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬,另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬,財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對,核對無誤后,財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后,銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔,其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。
8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個方面,對施工單位的流程如下:
8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部,包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進(jìn)度,填寫《付款單》提示付款;預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款,通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件,報(bào)分管副總審批;財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。
8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章),預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。
8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。
對于材料供應(yīng)的流程如下:
1)計(jì)劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。
2)市場調(diào)研,選定供應(yīng)單位,簽訂合同。
3)按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料,辦理材料收發(fā)手續(xù),制作收料單、領(lǐng)料單。
4)計(jì)劃部根據(jù)收料單填報(bào)購買材料月報(bào)表,于每月26日報(bào)送財(cái)務(wù)部,當(dāng)月發(fā)票未到的,財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬,當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的,由計(jì)劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬。計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況,按月申報(bào)材料款支付計(jì)劃,財(cái)務(wù)部審核無誤后,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。
5)計(jì)劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表,并附施工單位收據(jù),于每月26日報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。
6)原則上公司沒有庫存材料,材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時(shí)進(jìn)行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的,工程部門應(yīng)建立臺賬,由專人保管,并定期與財(cái)務(wù)部核對。
7)對于施工過程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng),應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),送交財(cái)務(wù)部入賬。
8.3其他
公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價(jià)值在2000元以上,使用年限在2年以上的物品,作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批,經(jīng)董事長簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn),統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
9.2凡價(jià)值在200元以上,2000元以下的物品,作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購買。購置的低值易耗品,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。
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第一章、總則
第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。
第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章、財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制
第一條:校長對本校財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財(cái)會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條:貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二條:對財(cái)會人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。
第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計(jì)工作職責(zé)
第一條:貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條:負(fù)責(zé)工會財(cái)務(wù)、帳目等會計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條:做好工會年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計(jì)信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。
第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會計(jì)制度予以糾正。
第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。
第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
第三章、基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序
第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:
(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;
(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;
(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;
(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):
(1)國家的方針、政策。
(2)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。
(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。
(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:
(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。
(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。
(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。
(4)貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點(diǎn)情況。
(5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。
(6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否??顚S?,結(jié)余資金的分配情況。
(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。
(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長由學(xué)校校長擔(dān)任,小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)的處理,必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進(jìn)上下級均忠于職守。
第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會計(jì)檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條:重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度
第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。
第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長批報(bào)。
第三條:學(xué)校重大購置、維修和活動費(fèi)用需報(bào)校長室集體研究討論決定,并報(bào)請教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:
1、原始記錄名稱;
2、填制日期;
3、填制單位或填制人姓名;
4、原始記錄編號;
5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;
6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;
7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:
1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。
2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。
3、文字簡明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。
4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?,不得撕毀?/p>
5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。
6、原始記錄要及時(shí)填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。
7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,報(bào)主管校長批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證賬實(shí)相符,如有差錯,即時(shí)查明原因。
第四章收入管理制度
第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。
第二條:收入管理的要求:
1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對撥入經(jīng)費(fèi)要按國家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。
3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。
1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。
2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。
第五章支出管理制度
第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)?;竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對金額較大或?qū)m?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。
第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。
第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支,對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)校基本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。
第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對于其支出要單獨(dú)核算,專款專用,定期報(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否專款專用,有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。
第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。本制度由校長室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條:本制度視國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。
(一)總則
1、為了規(guī)范李白河小學(xué)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校特點(diǎn),制定本制度。
2、財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;依據(jù)《財(cái)政資金管理辦法》,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個人三者利益的關(guān)系。
3、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止固有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制監(jiān)督:定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)公開,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
(二)財(cái)務(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線”這一財(cái)經(jīng)制度。學(xué)校設(shè)報(bào)帳員一名,在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由總務(wù)處管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動,定期區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)帳,由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。
5、財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé),工作權(quán)限,技術(shù)職稱,任免獎罰,都嚴(yán)格按照街道財(cái)務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
(對于資金的使用,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度,做到及時(shí)記帳,日清月結(jié),帳實(shí)相符。)
(三)預(yù)算管理
6、實(shí)行“核定收入,定額或者定須補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等,則按桂城街道公物采購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定以后,則由學(xué)校自求平衡。
7、預(yù)算編制,堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)合理的方法,依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支的規(guī)律,進(jìn)行計(jì)算,力求和項(xiàng)數(shù)的真實(shí)準(zhǔn)確,不任意編造。在編制預(yù)算時(shí),要按照保證重點(diǎn),兼顧一般的原則,優(yōu)先確保支出重點(diǎn),并妥善安排其他各項(xiàng)支出。
8、收入預(yù)算,考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測算編制,支出預(yù)算,則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。
(四)收入管理
9、收入管理的要求:
A、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。(按一費(fèi)制文件)
B、收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),在執(zhí)行收費(fèi)時(shí)公開接受社會和群眾監(jiān)督,張榜或發(fā)通知公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),并按有關(guān)規(guī)定,對家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的學(xué)生,進(jìn)行書雜費(fèi)減免。
C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管,要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對票據(jù)的收款日期,付款單位或付款人名稱,收費(fèi)依據(jù),收費(fèi)金額必須逐一填寫清楚,并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章(或簽全名)]
D、各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
(五)支出管理
10、我校的各項(xiàng)支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的,各項(xiàng)資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失,必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果,其支出管理的要求有:
A、嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)則和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,即嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)規(guī)定。
B、節(jié)約支出,提高資金使用效益。首先,正確編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;其次,要精打細(xì)算,妥善安排,把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理,按實(shí)際支出數(shù)列報(bào),不以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算代替。
(六)結(jié)余及其分配
11、結(jié)余分配要求:
按照桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和__小學(xué)教師獎勵方案進(jìn)行計(jì)算,提取及其分配工作。
(七)專用基金管理
12、專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、??顚S谩钡脑瓌t,各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行:沒有統(tǒng)一規(guī)定的&39;,由主管部門會同財(cái)政部門確定。學(xué)校根據(jù)專用基金來源的額度,安排支出項(xiàng)目,量入為出,有多少錢辦多少事,并注意專用基金的積累。
(八)資產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上,必須嚴(yán)格按照桂城街道財(cái)政部門的要求,交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管,其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終結(jié)前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
(九)負(fù)債管理
15、學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
(十)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
16、學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表,收支情況表專用基金變動情況表,專用基金變動情況表,有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書,編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循以幾方面要求:
a、真實(shí)性
b、完整性
c、準(zhǔn)確性
d、及時(shí)性
17、學(xué)校財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行,資產(chǎn)使用管理,收入、支出和專用基金變動以及財(cái)務(wù)管理情況,存在問題和改進(jìn)措施等。
(十一)財(cái)務(wù)監(jiān)督
18、學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式,財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種:
a、財(cái)務(wù)檢查
b、實(shí)物檢查
c、現(xiàn)金檢查
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度,會計(jì)、出納必須持證上崗,保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
2.妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,并及時(shí)立卷歸檔。
3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4.支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確,情況真實(shí)可靠。
6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
7.對各項(xiàng)收入,及時(shí)定額入賬,合理安排和管理各項(xiàng)資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
9.急用物品的采購須由使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12.查閱、借閱會計(jì)檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13.上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案,財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料。
14.財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
15.自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報(bào)銷應(yīng)做到:
⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;
⒉開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;
⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時(shí)間,單位,內(nèi)容項(xiàng)目,數(shù)量價(jià)格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;
⒋每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;
⒌審批手續(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度:
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:
⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。
⒉把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,不得收取。每學(xué)期注冊時(shí),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,收費(fèi)時(shí),一律由學(xué)??倓?wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票,要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,??顚S?,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報(bào),私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育,規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:
⒈對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報(bào)批評或行政處分;
⒉對違反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)〔20__年度預(yù)算進(jìn)行管理,實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會計(jì)、出納兩個財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度,財(cái)會人員要提高責(zé)任心,正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng),應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé),確保會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財(cái)力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后,學(xué)校財(cái)務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專款、教育費(fèi)附加),上級補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一?。ūO(jiān))制的專用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證,不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)??冃ЧべY實(shí)施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷;報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“??顚S谩钡脑瓌t管好用好;??顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)?;ā⒕S修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目,必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,須報(bào)送教育局,工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時(shí),承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20__年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)?;厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對本單位的所有財(cái)務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會崗位職責(zé)制度。要明確會計(jì)崗位的設(shè)置、會計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計(jì)分別保管;會計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計(jì)的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用,對不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財(cái)會機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》,落實(shí)專人,保管好會計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,定期對中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實(shí)責(zé)任制,對存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20__年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門,公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對財(cái)會人員進(jìn)行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎勵,對不稱職的財(cái)會人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí),做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責(zé)任會計(jì)、目標(biāo)利潤、計(jì)算機(jī)管理等,不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀,為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策,嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)會計(jì)人員,依法辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
(二)財(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí),須辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),::并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
(三)公司根據(jù)實(shí)際需要,設(shè)置財(cái)務(wù)部級財(cái)務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。
財(cái)務(wù)會計(jì)制度
(一)人員考核:
1、公司財(cái)務(wù)部對財(cái)會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進(jìn)行考核。財(cái)會人員要進(jìn)行總結(jié)和自評。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。
(二)財(cái)務(wù)部制度的建立:
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財(cái)務(wù)制度,包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。
(三)財(cái)務(wù)工作要求:
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限,定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報(bào)送月度&39;收支計(jì)劃表&39;,&39;資金支付預(yù)算表&39;,待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國家的財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財(cái)產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
(二)非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報(bào)告。
(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。::非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。
(五)各幣種之
間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
(六)公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
(一)公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù),公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
(二)嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
(三)財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。
(四)公司的管理費(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報(bào)銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會批準(zhǔn)。
(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺帳。
(六)重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤虧。