制度規(guī)范員工行為，規(guī)范企業(yè)管理，在制度面前實(shí)現(xiàn)人人平等。下面是一些財(cái)務(wù)規(guī)章制度手冊模板免費(fèi)閱讀下載，希望對大家寫財(cái)務(wù)規(guī)章制度手冊模板有用。
一、藥店應(yīng)設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員對門店醫(yī)?？铐?xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理及核算。
二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立相關(guān)往來賬目對門店醫(yī)?？铐?xiàng)進(jìn)行登記核算。應(yīng)建立應(yīng)收賬款——醫(yī)?？疃?jí)明細(xì)賬，用來專門核對當(dāng)月醫(yī)保IC卡銷售額、當(dāng)月應(yīng)收財(cái)政醫(yī)?？铐?xiàng)回?fù)芙痤~、當(dāng)月應(yīng)收醫(yī)保保證金金額往來情況。
三、藥店應(yīng)建立專用銀行賬戶用于醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芄芾怼?/p>
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確及時(shí)打印每月職工、個(gè)體《定點(diǎn)零售藥店銷售費(fèi)用情況申報(bào)表》并報(bào)送醫(yī)保中心。
五、財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》進(jìn)行整理、核對數(shù)據(jù)開具收款收據(jù)報(bào)送財(cái)政局。并將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》留存聯(lián)進(jìn)行審批、掛賬做賬務(wù)處理。
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)。
二、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，完善確保財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
三、對這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改，不走過場，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。
四、會(huì)計(jì)工作管理是醫(yī)院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。
五、積極采取措施，調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員積極性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量。
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，使我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化軌道，本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則，根據(jù)<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>、<村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例>、<村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度>、和等精神和要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng)，由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì)，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的，村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費(fèi)用管理規(guī)定
(一)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ?xiàng)支出等，原則上取消村級(jí)招待費(fèi)。
(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的，統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的<會(huì)澤縣村級(jí)會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單>，并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級(jí)財(cái)務(wù)工作流程
(一)收入
1。直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2、以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
(三)審批
1、村級(jí)自有經(jīng)費(fèi):500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元—20__元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20__元以上)，報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字，召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過，總支書記審核，報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。
四、報(bào)帳時(shí)限
村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續(xù)，以便及時(shí)入帳。每季度入帳后，各村(居)委會(huì)必須對本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開，自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中，有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時(shí)報(bào)帳、對帳，票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的，阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，發(fā)現(xiàn)有村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任，涉及違法亂紀(jì)的，依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳)，私設(shè)小金庫，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，追回流失款項(xiàng)，對相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的，?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的，鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款，并通報(bào)批評(píng)，追回款項(xiàng)后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的，由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。
第二條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)管理
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。
第九條學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制。
第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。
第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。
第四章收入管理
第十二條學(xué)校收入包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。
（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。
（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。
（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入等。
第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第十五條學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證專款專用。
第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、大型修繕支出等。
第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。
第十九條學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng)，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。
第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。
第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的`有效性。
第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)算管理
第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。
第七章資產(chǎn)管理
第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章負(fù)債管理
第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。
第九章核算程序
第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第三十條報(bào)賬規(guī)定
（一）報(bào)賬程序報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長審批，單位價(jià)值2000元以上由校長審批。
（二）報(bào)賬手續(xù)加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
（三）票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
（四）其他各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。
第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。
第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第三十三條財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見，并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接
第三十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。
第三十五條學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢，策劃財(cái)稅解決方案。
7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
8、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。
1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
第一章總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
3、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（2）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（4）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
（5）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作。
4、財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
2、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
4、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
7、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
4、公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
5、加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
6、公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的____，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
5、應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對本部的預(yù)算總額對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報(bào)部長同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的購置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財(cái)務(wù)的副部長報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷?？剖野山?jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細(xì)算，量入為出;
(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。
第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。
第二章預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第七條黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。
第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。
專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十條除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫開支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報(bào)局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來客人平60元/餐，市級(jí)來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
第十五條出差管理
(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[20__]374號(hào)《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副局長和局長批準(zhǔn)。
(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。
第十六條專項(xiàng)工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷。
第二十條報(bào)賬時(shí)限
(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
(二)各項(xiàng)開支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護(hù)、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報(bào)銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時(shí)，填寫《物品申購單》，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長審批。
(六)物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點(diǎn)商店采購。
(七)物品驗(yàn)收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報(bào)帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗(yàn)收入庫單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長批準(zhǔn)。
為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，出臺(tái)了財(cái)務(wù)管理制度。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
一主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。
2、會(huì)計(jì)記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細(xì)帳。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
A、對外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。
B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報(bào)表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。
5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費(fèi)用支出報(bào)銷制度
1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強(qiáng)對費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。
3、各部門費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管(主管經(jīng)理)簽批，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報(bào)帳，對預(yù)算處的費(fèi)用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用(交回)時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
3、專人專時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險(xiǎn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險(xiǎn)柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。
九計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機(jī)操作。開機(jī)時(shí)，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機(jī);關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布擦拭機(jī)身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器蓋好，避免落塵。
3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重新開機(jī)。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管-理-員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對計(jì)算機(jī)的使用說明和注意事項(xiàng)充分掌握。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì)團(tuán)體健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記的社會(huì)團(tuán)體。
第三條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)依法、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自立能力;
(二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記帳、結(jié)帳、報(bào)帳，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算;
(三)建立和完善社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴(yán)重違法、損害國家和社會(huì)公眾利益的收支應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)和有關(guān)部門報(bào)告、檢舉。
(四)維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的經(jīng)濟(jì)效益。
第四條社會(huì)團(tuán)體實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、單獨(dú)設(shè)立帳戶、獨(dú)立核算。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)！⒓媛氊?cái)會(huì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員必須持會(huì)計(jì)資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育培訓(xùn)。
第五條社會(huì)團(tuán)體會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并自覺接受民政、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
第六條社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，社會(huì)團(tuán)體的法定代表人應(yīng)對社會(huì)團(tuán)體的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。
第二章收入管理
第七條社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)收入包括：
(一)社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入：包括個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)和單位會(huì)員會(huì)費(fèi);
(二)國內(nèi)外有關(guān)團(tuán)體、單位、個(gè)人的捐贈(zèng)和資助，包括現(xiàn)金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢與服務(wù)、科技開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷會(huì)、比賽和編輯出版刊物收入等;
(四)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門或其他部門對社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)資助及委托某項(xiàng)事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)收入;
(六)利息、社團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)上交的管理費(fèi)收入、其他合法收入等;
(七)主管單位撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金。社會(huì)團(tuán)體取得的收入應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行分類管理，專款專用。
第八條社會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：
(一)社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費(fèi)政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi);社會(huì)團(tuán)體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng);屬事業(yè)性收費(fèi)收入的，按照預(yù)算外資金管理納入各級(jí)財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
(二)各項(xiàng)收入必須全部入帳，不得坐支現(xiàn)金和帳外設(shè)帳;
(三)社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，嚴(yán)禁任何形式的攤派，也不能設(shè)置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈(zèng)(包括實(shí)物)，社會(huì)團(tuán)體應(yīng)向登記管理機(jī)關(guān)提交有關(guān)捐贈(zèng)文件的副本和清單。
(四)社會(huì)團(tuán)體經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的研究院(所)、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì)團(tuán)體可通過書面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數(shù)額的管理費(fèi);
(五)社會(huì)團(tuán)體每年可向其獨(dú)資創(chuàng)辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(六)社會(huì)團(tuán)體舉辦國際展覽、國際會(huì)議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收取。社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))討論，有2/3以上會(huì)員或會(huì)員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì)會(huì)員(或會(huì)員代表)半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進(jìn)行。社會(huì)團(tuán)體制定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)決議，應(yīng)在會(huì)后30日內(nèi)分別報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財(cái)政部門備案。
第三章支出管理
第十條財(cái)務(wù)支出范圍：
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)開支：社會(huì)團(tuán)體開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，如召開年會(huì)、代表大會(huì)、理事會(huì)、學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)、研討會(huì)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)等各種工作會(huì)議費(fèi)以及咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、接待費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等;
(二)人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支：包括工作人員的工資、福利費(fèi)、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi);
(三)社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費(fèi)開支;
(四)社會(huì)團(tuán)體有償服務(wù)成本費(fèi)開支，以及應(yīng)交納的稅費(fèi);
(五)其他合理開支。
第十一條財(cái)務(wù)支出原則及要求：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全支出管理制度，按照預(yù)算和經(jīng)費(fèi)開支范圍辦理各項(xiàng)支出;社會(huì)團(tuán)體嚴(yán)禁為業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)職能部門提供“小金庫”便利，社會(huì)團(tuán)體不得列支與社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)費(fèi)。
(二)社會(huì)團(tuán)體按章程規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入不屬于政府非稅收入，可不納入財(cái)政“收支兩條線”;
(三)經(jīng)費(fèi)收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的活動(dòng)，任何單位、部門或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用;
(四)各項(xiàng)支出要有合法憑證，并呈報(bào)社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能報(bào)銷;
(五)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預(yù)算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費(fèi)及管理費(fèi)開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);
(六)社會(huì)團(tuán)體根據(jù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%;
(七)社會(huì)團(tuán)體投資創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支;
(八)社會(huì)團(tuán)體召開各種會(huì)議的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照財(cái)政部現(xiàn)行會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
(九)社會(huì)團(tuán)體的專職工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)濟(jì)狀況辦理，社會(huì)團(tuán)體必須為專職工作人員辦理社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等;在社會(huì)團(tuán)體中兼職的政府部門行政人員不得在社會(huì)團(tuán)體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;
(十)社會(huì)團(tuán)體的外匯開支主要用于出國考察學(xué)習(xí)費(fèi)、接待費(fèi)、進(jìn)口儀器、設(shè)備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開支。
(十一)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟(jì)往來都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì)團(tuán)體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號(hào)，辦理財(cái)務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。
第十三條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞酬費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì)團(tuán)體開展各項(xiàng)活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì)團(tuán)體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類別或品種設(shè)立明細(xì)帳，要建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，必須使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》;社會(huì)團(tuán)體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來事項(xiàng)，應(yīng)使用湖南省財(cái)政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會(huì)團(tuán)體依照宗旨開展的各項(xiàng)服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴(yán)禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會(huì)費(fèi)和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會(huì)費(fèi)和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì)團(tuán)休財(cái)務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設(shè)帳。
第十九條社會(huì)團(tuán)體接受捐贈(zèng)必須與捐贈(zèng)人訂立捐贈(zèng)合同，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案和使用省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈(zèng)專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈(zèng)貨幣收入，屬于政府非稅收入，應(yīng)使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會(huì)團(tuán)體原則上不得收取行政事業(yè)性收費(fèi)，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金、由國務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會(huì)團(tuán)體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應(yīng)作為政府非稅收入，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級(jí)財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會(huì)團(tuán)體除以上(十九)、(二十)、(二十一)條規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務(wù)活動(dòng)收取的費(fèi)用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督;社會(huì)團(tuán)體所取得的收入，除會(huì)費(fèi)收入外的其他收入還應(yīng)按照《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，其開展活動(dòng)的所需財(cái)政票據(jù)(含會(huì)費(fèi)票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù))，由社會(huì)團(tuán)體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領(lǐng)證》從同級(jí)財(cái)政部門非稅收入管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購;社會(huì)團(tuán)體不按規(guī)定范圍領(lǐng)用財(cái)政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)(含非稅收入票據(jù)和其他財(cái)政票據(jù))及普通發(fā)票，由同級(jí)財(cái)政部門和稅務(wù)部門按票據(jù)管理規(guī)定負(fù)責(zé)發(fā)放和管理。社會(huì)團(tuán)體使用的財(cái)政票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會(huì)團(tuán)體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會(huì)團(tuán)體年度檢查，年檢時(shí)應(yīng)向民政部門報(bào)送經(jīng)費(fèi)收支和票據(jù)使用情況及經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。申請使用《湖南省社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)》的社會(huì)團(tuán)體單位，須到民政部門辦理會(huì)費(fèi)備案審批手續(xù)，財(cái)政部門根據(jù)會(huì)費(fèi)備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴(yán)格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì)團(tuán)體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務(wù)部門領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)察等部門應(yīng)定期對社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向社會(huì)團(tuán)體單位通報(bào)檢查結(jié)果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《湖南省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應(yīng)該建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。對于不執(zhí)行或違反財(cái)務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任。
第二十五條社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，對所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，堅(jiān)持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，建立總帳、明細(xì)帳，做到會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報(bào)表齊全，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并于每年6月30日前將會(huì)計(jì)報(bào)表，分別送業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)。社會(huì)團(tuán)體各項(xiàng)重大活動(dòng)計(jì)劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費(fèi)收支，都應(yīng)有會(huì)計(jì)人員參加，對不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付。社會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職，必須報(bào)業(yè)務(wù)主管部門和登記管理機(jī)關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會(huì)團(tuán)體可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈(zèng)人的意愿設(shè)立專項(xiàng)基金，實(shí)行專款專用。
第二十七條社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)工作接受其會(huì)員代表大會(huì)或職工大會(huì)的監(jiān)督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，必須依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)受理。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作。社會(huì)團(tuán)體的年度預(yù)算須經(jīng)理事會(huì)審定后實(shí)行。社會(huì)團(tuán)體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第二十八條社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期向?yàn)樵搱F(tuán)體提供捐贈(zèng)、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個(gè)人匯報(bào)資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會(huì)團(tuán)體創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和其它實(shí)體，應(yīng)實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的原則。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)監(jiān)督上述實(shí)體嚴(yán)格遵守國家法律和有關(guān)規(guī)定，合法經(jīng)營、照章納稅。
第三十條社會(huì)團(tuán)體變更銀行帳號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專用章等事宜，按財(cái)政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。社會(huì)團(tuán)體的銀行帳號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第三十一條社會(huì)團(tuán)體自行終止和被登記管理機(jī)關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督下清算資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財(cái)政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報(bào)送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會(huì)計(jì)法>和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。