制度規(guī)定了人們?cè)谏鐣?huì)、政治、經(jīng)濟(jì)等各個(gè)領(lǐng)域中的行為準(zhǔn)則和權(quán)利義務(wù)。好的簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)制度怎么寫應(yīng)該怎么寫?快來看看,小編給大家分享簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)制度怎么寫的寫作技巧和示例,供大家參考!
對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能,各有各的理解,從不同的角度可以劃分出不同的分類,例如,也可以分為:組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為:籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能,這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中認(rèn)為,按照如下方法劃分比較科學(xué),這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能:
一、基本職能:保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠
1、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況,做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí),賬目往來準(zhǔn)確無(wú)誤,會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,科學(xué)規(guī)范記賬,安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。
二、管理職能:保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;
2、管理公司各類資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類庫(kù)存、在建項(xiàng)目、庫(kù)存商品房、庫(kù)存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類負(fù)債(流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債);
3、合理提出薪酬福利方案,企業(yè)盈利分配方案,保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;
4、管理各類費(fèi)用;
5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開發(fā)計(jì)劃,編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;
8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;
9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。
三、決策職能:保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小
1、對(duì)企業(yè)投資開發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書、商業(yè)計(jì)劃書等文件,提供決策參考;
2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃,輔助決策;
3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研,提出調(diào)研報(bào)告;
4、提出不同的投資開發(fā)方案,對(duì)不同方案進(jìn)行分析,作出評(píng)估對(duì)比,得出優(yōu)選方案;
5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,提出調(diào)整意見方案;
6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷,提出意見和建議。
四、監(jiān)督職能:保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監(jiān)督企業(yè)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī),避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);
2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。
第一章總則
1、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
2、公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(2)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(3)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(5)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(6)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(7)完成公司交給的其他工作。
3、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
4、公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(1)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金。
(2)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
(3)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(4)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
(5)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度。
(6)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
(3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(4)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納的主要工作職責(zé)是:
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(3)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(4)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(5)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(6)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(7)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
4、審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(2)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(3)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(4)審閱公司的計(jì)劃資料、和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(5)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(6)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高財(cái)務(wù)管理水平,統(tǒng)一公司的報(bào)銷程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。
一、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購(gòu)單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部,行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。
⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政部統(tǒng)一購(gòu)買。
⑶行政部購(gòu)買人憑正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字,并附購(gòu)買辦公用品清單后報(bào)銷。
二、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)(含飛機(jī)費(fèi)用,下同)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。
一類區(qū):特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;
二類區(qū):除一類區(qū)以外的地區(qū)。
員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
①住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況,超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長(zhǎng)審批方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
③出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
④員工出差返回后應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。
⑤超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
三、交通費(fèi)
⑴原則上公司員工外出辦事,自行乘坐公交車,特殊原因需用公司派車的,需填寫“出車申請(qǐng)單”,按申請(qǐng)單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍?。?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。
⑵員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票,公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。
四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。
⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用,公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請(qǐng)客的,必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”(見附表2)。請(qǐng)客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi),無(wú)特殊情況超額的,超額部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。
⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷(如遇特殊情況必須電話申請(qǐng))。
⑶公司員工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用,如有特殊情況,事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。
五、費(fèi)用單據(jù)
⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效,不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。
⑵凡是購(gòu)買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià),否則不予報(bào)銷。
⑶發(fā)票上的要素要完整。
⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定,由丟失人寫出詳細(xì)情況(丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明),經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的,無(wú)論住宿費(fèi)多少,只能按無(wú)住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會(huì)務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤(rùn)中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請(qǐng)表”(見附表3)“或“福利費(fèi)用申請(qǐng)表”(見附表4),報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,以收定支,勤儉辦事,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定,財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作,制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理,一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定,預(yù)算金額超過50000元,由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷,因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn),必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督,相互制約。
六、因公出差、購(gòu)物需借公款,必須填寫借款單,經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù),不得拖欠,做到一事一清。
七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。
八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,分工負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)印章分開保管,如有重大事項(xiàng),及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上,再次進(jìn)行審核、分類、匯總,最終反映到財(cái)務(wù)帳戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序,以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況,并將應(yīng)收款及時(shí)收回,使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)夜審班前準(zhǔn)備
班前必須了解日審工作有關(guān)交班事宜,檢查打印機(jī)和電腦是否正常,從審箱中將各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:
1、前臺(tái)客房結(jié)帳單及收銀日?qǐng)?bào)表。
2、餐廳繳款憑證及帳單包括:東園餐廳、西園餐廳。
3、其它部門繳款憑證及附件單:游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺(tái)球廳、乒乓球廳、桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務(wù)中心。
(二)夜審工作流程
1、查看收銀員的繳款憑證,同電腦報(bào)表核對(duì):審計(jì)員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報(bào)表是否一致,如果數(shù)據(jù)有修改,收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證,要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。
2、打印出“今日入住客人報(bào)告”,根據(jù)入住報(bào)告,審核今日入住的每一間房房?jī)r(jià)輸入與開房單上的價(jià)格是否一致,折扣房手續(xù)是否完整。如有錯(cuò)誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整,并將情況寫入夜審報(bào)告交日審處理。
3、打印出“今日非平帳離店報(bào)表”,審核非平帳離店的原因,確認(rèn)責(zé)任人。
4、打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因,調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。
5、查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確:將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對(duì),查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯(cuò)房間,如果是簽名不同,要提醒收銀員結(jié)帳時(shí)注意;如果是轉(zhuǎn)錯(cuò)房間,則要立刻調(diào)整。
6、打印出“今日離店客人報(bào)告”(交日審查半天房費(fèi)用)。
7、夜審審計(jì)資料維護(hù):將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤,為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。
8、進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì):營(yíng)業(yè)組審核(打印出營(yíng)業(yè)點(diǎn)總班結(jié)帳表),完成預(yù)審報(bào)告,完成自動(dòng)過費(fèi),審核帳務(wù)報(bào)告兩遍,終審。
9、數(shù)據(jù)整理。
10、出具夜審報(bào)表:
A、編制“__賓館營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表”。
B、編制“今日非平帳離店報(bào)表”、“今日調(diào)整報(bào)表”各一份。
C、填寫“夜間審計(jì)報(bào)告表”:將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來,需日審協(xié)助處理的要注明清楚,填寫時(shí)要認(rèn)真。
11、當(dāng)班結(jié)束:各項(xiàng)工作完成后,將資料進(jìn)行整理分類后,交到日審辦公室。
(三)日審工作流程
1、處理夜間遺留問題,負(fù)責(zé)落實(shí)通知書內(nèi)容
每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后,對(duì)遺留問題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫審計(jì)通知書,通知責(zé)任人所在的部門主管,并負(fù)責(zé)落實(shí)解決,然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上,最后將通知書編號(hào)存檔,月底統(tǒng)計(jì)后,注上處理意見報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。
2、帳單核銷:接到收銀員的結(jié)帳單后,檢查所付的帳單是否齊全,然后按照帳單的號(hào)碼,在票證核對(duì)表上按號(hào)劃銷。如有缺號(hào),調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊,要寫入夜審報(bào)告交日審處理。
3、核對(duì)前臺(tái)結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個(gè)人報(bào)表
客房結(jié)帳單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單,反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會(huì)議帳)的匯總表。
4、核對(duì)餐廳結(jié)帳單:
1)核對(duì)餐廳結(jié)帳單時(shí)應(yīng)注意;帳單與附件單的核對(duì),點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)帳單相核對(duì),如果不符,要找收銀員查明原因,并進(jìn)行處理。附件單如有修改,應(yīng)由修改人在單上說明修改原因,并由廳面管理人員簽名證實(shí),收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。
2)核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)帳表:要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致,核對(duì)表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致,如有不符,應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理,確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。
3)打折手續(xù)應(yīng)完整:用賓館優(yōu)惠卡打折的,要在帳單上注明卡號(hào)及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的,要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí),要注意收銀員所打的折扣是否正確,如果不正確,要找收銀員查明情況,及時(shí)做出處理。
4)免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn):各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待,簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待,如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo),應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù),否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
5、核對(duì)其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單:
其他部門(包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺(tái)球廳,商務(wù)中心,咖啡廳等)的收銀員在營(yíng)業(yè)結(jié)束后,根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證,繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。
1)收費(fèi)單的核銷及管理:收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用,審計(jì)員對(duì)各部門每日交來的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷,發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的,應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢?cè)?,及時(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。
2)核對(duì)商務(wù)中心繳款憑證:要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性,定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù),做到帳實(shí)相符。
6、檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表:
負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性,如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤,應(yīng)立即修改,并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。
7、審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查:
檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作,營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映,現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的,應(yīng)立即糾正,并將情況及處理意見及時(shí)反映到部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門,以防止情況再發(fā)生,確保賓館不受損失。
8、報(bào)表裝訂:
按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始帳單裝訂成冊(cè),封面上注明起止日期存檔。
(四)帳務(wù)處理工作流程
1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是:借:應(yīng)收帳款——客帳
應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)
應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)
銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)付帳—電話費(fèi)
2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)
街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容,收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表,進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié),為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。
3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理
客人接到賓館催款通知后,規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí),賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人,作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額,每天進(jìn)行帳務(wù)處理:在編制記帳憑證前,首先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容,并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應(yīng)收款掛帳催款
根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng),分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶,進(jìn)行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容,并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信,連同繳款通知副本寄給客人;對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù),協(xié)商解決辦法,為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。
5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。
報(bào)賬流程及財(cái)務(wù)制度介紹
日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等,在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第一條費(fèi)用報(bào)銷的&39;一般流程:
報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批→到出納處報(bào)銷。
第二條差旅費(fèi)報(bào)銷流程:
1.出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi):出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.購(gòu)票:出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件,到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案),短途出差自行到車站購(gòu)票。
4.返回報(bào)銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審核,董事長(zhǎng)審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支,
。
第三條電話費(fèi)、水電費(fèi)報(bào)銷流程
1、固定電話費(fèi):辦公室的固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù),門店電話費(fèi)由區(qū)域經(jīng)理按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
2、門店在報(bào)銷水、電費(fèi)由區(qū)域經(jīng)理按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù),若遇水電費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到供水及供電公司查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。。
第四條交通費(fèi)報(bào)銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認(rèn),按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五條辦公費(fèi)、低值易耗品報(bào)銷流程
1.購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算,實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2.報(bào)銷程序:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單),按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集:財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第六條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)報(bào)銷流程
根據(jù)《__市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》(渝府發(fā)〔20__〕120號(hào))和《__市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》(渝機(jī)管發(fā)〔20__〕40號(hào))的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,制定本制度。
一、醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷的范圍及標(biāo)準(zhǔn)
(一)住院醫(yī)療費(fèi)用和特殊病種門診醫(yī)療費(fèi)用
按《__市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》,《__市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行,單位不予報(bào)銷。
(二)普通門診醫(yī)療費(fèi)用
在職人員年度累計(jì)門診費(fèi)用1500元以內(nèi)的,按《__市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》及《__市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定,由個(gè)人賬戶支付并由市財(cái)政給予補(bǔ)助;1500元至3500元以內(nèi)的由單位按一定比例予以報(bào)銷,即45歲(含)以上的按85%予以報(bào)銷,45歲以下的按80%予以報(bào)銷;3500元以上的單位不予報(bào)銷。
退休人員年度累計(jì)門診費(fèi)用1800元以內(nèi)的,按《__市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)市級(jí)統(tǒng)籌暫行辦法》及《__市市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助暫行辦法》規(guī)定,由個(gè)人賬戶支付并由市財(cái)政給予補(bǔ)助;1800元至4000元以內(nèi)的由單位按90%予以報(bào)銷;4000元以上的單位不予報(bào)銷。
(三)醫(yī)療費(fèi)用
我局女同志生育小孩,符合政策并在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的住院或門診醫(yī)療費(fèi)用,按《關(guān)于“渝勞社辦發(fā)〔20__〕11號(hào)文件”在執(zhí)行過程中主要問題的解釋精神》執(zhí)行,渝勞社辦發(fā)〔20__〕11號(hào)文件規(guī)定報(bào)銷的最高上限至3500元以內(nèi),并屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定范圍的醫(yī)療費(fèi)用,按本辦法關(guān)于“普通門診醫(yī)療費(fèi)用”的規(guī)定執(zhí)行。
二、費(fèi)用審核及報(bào)銷辦法
在職職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票,于次年1月統(tǒng)一交局財(cái)務(wù)處審核后,按規(guī)定支付;退休職工當(dāng)年1月1日至12月31日在定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票,于次年1月統(tǒng)一交局組織人事科初核后,報(bào)局財(cái)務(wù)科審核并按規(guī)定支付。
三、適用人員
本辦法適用于我局編制內(nèi)在職職工及退休職工。根據(jù)渝府發(fā)〔20__〕120號(hào)文件第四十一條相關(guān)規(guī)定,局機(jī)關(guān)工勤人員門診醫(yī)療費(fèi)用參照公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助辦法執(zhí)行。
四、本辦法由局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
五、本辦法自20__年1月1日起施行。
為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇,經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
1、財(cái)務(wù)管理原則。
財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則,做好開源節(jié)流工作,確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進(jìn)帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù),在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來源單位撥款進(jìn)帳,確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金,出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任,對(duì)線上收支單獨(dú)記賬。
3、開支報(bào)銷程序。
鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度,開支票據(jù)必須正規(guī),并有經(jīng)辦人簽字和注明用途,由辦公室主任核實(shí)鑒證,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳,線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān),會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管,不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的,必須由個(gè)人寫出申請(qǐng),報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,方可借款,2000元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意;2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款;因私事原則上不能借款,確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意,才能借款,借款后,應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款,否則扣發(fā)工資。
5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。
財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則,做到日清月結(jié),手續(xù)齊全,帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外,所有支出一律發(fā)生即付,當(dāng)日結(jié)帳,誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結(jié)帳,一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算;二是平時(shí)辦公、付食、維修等____各店(場(chǎng)、廠)掛帳,必須是經(jīng)辦公室主任同意,由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手,在購(gòu)物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件,實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳,并對(duì)出納盤一次庫(kù),虧庫(kù)限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳,送交書記(鄉(xiāng)長(zhǎng))、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任,使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)(縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外)。
7、民主理財(cái)程序。
財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái),公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記(鄉(xiāng)長(zhǎng))審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部(領(lǐng)導(dǎo)小組)通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想,管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支,同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬(wàn)元;其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬(wàn)元,端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬(wàn)元,其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收,各線凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的,費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,貢獻(xiàn)較大的,將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳,鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對(duì)各線收支單獨(dú)記帳,所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證,鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字方可支出。
10、財(cái)政所管理職責(zé)。
分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé),規(guī)范財(cái)務(wù)管理,及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付,同時(shí)做到??顚S?,不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作,做好帳目,特別是項(xiàng)目資金帳務(wù),堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán),實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆,又要管活,把資金用在刀刃上,為各條線的正常工作做好服務(wù)。