一、物資采購固定資產(chǎn)總務(wù)處經(jīng)辦人——驗收人——總務(wù)主任——校長其他物資總務(wù)處經(jīng)辦人——驗收人——總務(wù)主任——校長
二、工資福利（含各類津貼、獎勵、社保、離退休費等）各部門、年級組經(jīng)辦人——人事干部（部門負責人）——校長
三、辦公費（除其他物資外）、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、維修費、租賃費、專用材料（燃料）費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費總務(wù)處經(jīng)辦人——總務(wù)主任——校長
四、差旅費、培訓(xùn)費、招待費各部門經(jīng)辦人——部門負責人——校長
五、工會經(jīng)費、福利費提取財務(wù)室經(jīng)辦人——人事干部——校長
六、助學金副校長室經(jīng)辦人——副校長——校長
七、其他業(yè)務(wù)活動各部門、年級組經(jīng)辦人——部門負責人（年級組長）——校長備注：報銷金額在200元以下的，報銷簽字的&39;領(lǐng)導(dǎo)為馮佳；報銷金額在200元以上（含200元），報銷簽字的領(lǐng)導(dǎo)為李金根。
依照公司章程和基本管理制度的規(guī)定，公司必須嚴格規(guī)范財務(wù)工作流程，加強財務(wù)管理制度，明確責任，防范經(jīng)濟風險，提高工作效率，特制定本規(guī)定。
第一條借款流程
因公司經(jīng)營性業(yè)務(wù)和采購公司資產(chǎn)經(jīng)證明確實有需要借款的，首先經(jīng)辦人應(yīng)填寫“借據(jù)”并注明用途，提交部門負責人審核簽字，根據(jù)不同的金額按本規(guī)定報經(jīng)審批，憑有效審批的“借據(jù)”到財務(wù)部門領(lǐng)取借款。
第二條借款用途和限額
（一）招待費、業(yè)務(wù)費、差旅費：部門員工累計金額1500元，部門主管2500元，部門經(jīng)理4000元，公司總經(jīng)理8000元。
（二）一般性采購：備件、裝飾件采購，部門員工累計金額2000元；其他項目采購，部門員工累計金額1000元；
（三）食堂周轉(zhuǎn)金：累計金額20000元（由財務(wù)部門控制）；
（四）重大采購或重要事務(wù)：部門負責人累計金額5000元；高層管理人員10000元。
第三條借款審批權(quán)限
（一）凡借款人必須填寫“借據(jù)”，由部門經(jīng)理簽字確認，報備總經(jīng)理審批同意，按財務(wù)借款審批權(quán)限執(zhí)行。
（二）管理人員在限額內(nèi)的借款須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽名，方可借支；
第四條借款責任
（一）借款人必須及時歸還借款，自借款之日起最長時間不得超過15天（特殊情況除外）還款或沖抵當次有效報帳金額，否則公司財務(wù)部門有責任催促且有權(quán)停發(fā)該借款人的工資。若出現(xiàn)了風險的，借款審核、審批的相關(guān)負責人必須承擔追回或代借款人償還借款的責任；
（二）對于借款人的借款必須按照上述流程、用途、限額、審批權(quán)限嚴格審核、審批，任何人不得違反本規(guī)定的流程、用途、限額、審批權(quán)限，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司責令立即歸還借款外并處一定的經(jīng)濟處罰。
第五條本規(guī)定經(jīng)2011年1月1日公司總經(jīng)理會議修訂通過，自2011年1月1日起施行。
（1）各部門的費用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準、部門經(jīng)理審查；
（2）酒店支付的&39;大廈管理費，水電、空調(diào)，制服洗滌費，郵電通信費和勞動保險費等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額；
（3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由批準；
（4）醫(yī)療費按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給；
（5）工會經(jīng)費由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批；
（6）其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。
第一章：總則
第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條：本制度適用公司所有部門。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好);
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
5、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;
6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準;
9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單;
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認;
第六條：單筆報銷總額超過20__元，需要提前一天通知財務(wù)備款。
第七條：費用報銷基本流程：
第八條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫"出差申請單"，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準后的"出差申請單"填寫"借款申請單"，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務(wù)負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原"出差申請單"規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫"費用報銷單"，后附"出差申請單"，執(zhí)行費用報銷流程。
2、差旅費標準
2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。
2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機。
2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。
2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當天的伙食補貼。
2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補助。
2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。
第十條：辦公費報銷
行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。
3.進行招待申請時應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔
第十二條：交通費
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷;
2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
第十四條：教育經(jīng)費及培訓(xùn)費
1.教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3.費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫"參會申請單"，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的`、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，"參會申請單"后附"會議邀請函"，經(jīng)部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附"參會申請表"及"會議邀請函"。第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.各公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷。
2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標準及流程
第十八條：借款標準
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人(未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任)。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負連帶責任。
3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條：借款流程
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負責人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。
3.公司負責人外出時可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負責人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責"為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金
的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊撨B帶責任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人(含：各級審批人)應(yīng)承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應(yīng)損失金額，并在壞帳當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責人、公司負責人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
第六章：附則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。
一、為準確核算和監(jiān)督公司的成本費用支出，加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度適用于全公司員工。
二、本制度將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、項目投資相關(guān)支出及專項支出等，按照報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度執(zhí)行。
三、借支管理規(guī)定及借支流程
第一條借款管理規(guī)定
（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差
返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其
他借款原則上不允許跨月借支。
（三）各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
（四）外出購進材料需借支現(xiàn)金5000元以上的填寫《申購單》，填明所購材料名稱、
牌子、規(guī)格、數(shù)量、價格、金額。
（五）借款銷賬規(guī)定：
1、借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總經(jīng)理批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；
2、借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
（六）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
（七）借支的現(xiàn)金，要在當月月末前，結(jié)清借支。
第二條借款流程
（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一
致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
（二)審批流程：財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批(5000元以上董事長審批）。
（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第一部分日常費用報銷制度及流程
第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品
備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的
累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第二條費用報銷的一般規(guī)定
（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。
（二）填寫《報銷單》應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目
認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)
容或事由。
（三）按規(guī)定的審批程序報批。
（三）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第三條費用報銷的一般流程
報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負責人審核簽字→財務(wù)部
審核簽字→總經(jīng)理審批→到財務(wù)部出納處報銷。
第四條差旅費報銷制度及流程
（一）業(yè)務(wù)人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷(需打的、坐飛機的需請示總經(jīng)
理)；住宿費和餐費，總經(jīng)理的費用按單據(jù)實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執(zhí)行：
（二）費用標準的補充說明：
1、、參加學習培訓(xùn)的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標準行。
2、上述伙食費標準，允許在偏差20%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，住宿費嚴格按標準執(zhí)行。
特殊情況需超標準開支的，須請示總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準。
3、差旅費的報銷，要在差旅發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
5、、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
（三）報銷流程
1、、出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的`、
行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2、、借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定
辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3、返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用
標準填寫《報銷單》，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規(guī)定:
為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政后勤部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。
（二）報銷流程
1、購置申請:公司行政后勤部每月根據(jù)需求及庫存情況合理編制購置預(yù)算，實際
購置時填寫《申購單》按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單，按日常費用審批程序報批。審批后的報
銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
第六條招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1、招待費：為了規(guī)范招待費的支出，招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。超出開支
權(quán)限額的開支由招待人自行墊付之后，提交總經(jīng)理審批后方可實行超額報銷。
1)、各級管理人員業(yè)務(wù)招待費開支權(quán)限
①、總經(jīng)理級以上的業(yè)務(wù)接待費按預(yù)算指標控制開支；
②、副總經(jīng)理為1000元以下；
③、一般工作及業(yè)務(wù)接待用餐每人不得超過50元；
④、一般工作及業(yè)務(wù)接待住宿標準為標準（普通）雙人房。
2)、業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)簽批權(quán)限：
①、公司開支由總經(jīng)理簽批。
②、業(yè)務(wù)接待費須在發(fā)生的次月底前回單報銷，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。
2、培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排。
3、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
（二）報銷流程：
1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第八條工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
（一）費用標準
工薪福利等支出包括工資、獎金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）工薪福利支付流程
1、每月30日前由行政后勤部將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保
險等信息，轉(zhuǎn)交財務(wù)部；
2、年度獎金：財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批后的獎金分配方案進行編制工資表；
3、按工薪審批程序?qū)徟?/p>
4、每月10日前由財務(wù)部通過現(xiàn)金形式支付工資；員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與現(xiàn)金進行核實
（三）臨時工資支付流程同工資支付流程
（四）社會保險支付流程：
1、由行政后勤部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；
2、社會保險金由行政后勤部協(xié)助財務(wù)部辦理銀行托收手續(xù)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
（五）其他福利費支出由公司經(jīng)辦人按審批后的支付標準填寫報銷單→財務(wù)進行財務(wù)復(fù)
核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第二部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第一條專項支出主要包括固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項
費用等。
（一）固定資產(chǎn)購置和對外投資權(quán)限
1、支付金額5000元以下（含5000元）的固定資產(chǎn)（含設(shè)備、固定資產(chǎn)大修理，下同）
購置，由總經(jīng)理審批；
2、支付金額5000元～10萬元（含10萬元）的固定資產(chǎn)投資，由董事長審批；
3、支付金額10萬元以上的固定資產(chǎn)投資，由公司董事會決議。
第二條固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
（一）填寫購置申請：按公司相關(guān)規(guī)定填寫《申購單》并報批。
（二）報銷標準：批準生效的購置申請。
（三）結(jié)賬報銷：
1、資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字）；
2、按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>
3、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以現(xiàn)金形式付款；
4、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第三條其他專項支出報銷制度及流程
（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含廣告及宣傳活動費、
公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
（二）費用標準：此類費用一般金額較大，由經(jīng)辦人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報
告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
（三）財務(wù)報銷流程
1、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。
3、付款流程：
1)、由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；
2)、按審批程序?qū)徟贺攧?wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批；
3)、財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；
4)、若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第三部分其他相關(guān)規(guī)定
第一條關(guān)于預(yù)付款及定金、應(yīng)付賬款的支付
1、預(yù)付款的支付，須由經(jīng)辦人書面提出，公司總經(jīng)理審批。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財務(wù)部要與合同核對后，方可支付。
2、應(yīng)付賬款的支付，由經(jīng)辦部門（合同）負責人提出付款申請，并提供發(fā)票或材料對賬清單，經(jīng)財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批后，方可支付。
第二條關(guān)于支付憑證要有效和規(guī)范
（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數(shù)字準確，金額數(shù)字不得涂改，其他內(nèi)容修改
要有開具方在更正處蓋章確認。
（二)報銷憑證的抬頭(單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收
款單位印章一致。
（三）差旅費、業(yè)務(wù)招待費的報銷，須填制《報銷單》。
（四）物資購進的單據(jù)必須是發(fā)票，并附送貨單或驗收單。
（五）財務(wù)部收取的發(fā)票必須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第一條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷
時間具體安排如下：
（一）、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周五為財務(wù)報銷日。
（二）、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第一條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
一、業(yè)務(wù)費用分類
業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、
二、日常業(yè)務(wù)費用管理
日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、
2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、
可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：
(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、
(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團公司董事會審批、
4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、
三、專項業(yè)務(wù)費用管理
專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業(yè)務(wù)費的申請
企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、
2、專項業(yè)務(wù)費的審批
專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：
(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復(fù)審后，報集團公司董事會審批、
(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會審批、
3、專項業(yè)務(wù)費的使用
(1)專項業(yè)務(wù)費用指標按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用、
(2)專項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、
(3)專項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、
4、專項業(yè)務(wù)費用的&39;核算
(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、
(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤
上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導(dǎo)進程、
6、專項業(yè)務(wù)費用的考核
專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進行考核：
(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核、
(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果、
(3)集團審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
一、目的
為了規(guī)范借款管理，規(guī)避借款壞賬損失風險，特制訂本制度。
二、適用范圍
適用于公司全體員工。
三、規(guī)定內(nèi)容
1、員工因私借款；
01、公司原則上不對個人借款，對于新進員工，在入職工作時間滿1個月，還未領(lǐng)第一個月工資，確因經(jīng)濟困難的，由借款人填寫《借款單》，所在部門負責人審核，經(jīng)批準后，借款人憑《借款單》到財務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)，營銷部門所借款額不可超過基本工資的70%，其他部門不可超過基本工資的50%，每月借款次數(shù)僅限1次；
02、員工個人私用借款原則上在工資發(fā)放時予以扣除，若因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。
2、員工因公借款
01、對于因公借款的，當事人應(yīng)填寫《借款單》并注明借款理由，《借款單》由借款人所屬部門負責人審核呈總經(jīng)理批準后財務(wù)部方可受理。如果是借支差旅費的還需要出具借款部門負責人或分管領(lǐng)導(dǎo)核準的《出差申請》，財務(wù)部門方可受理借款手續(xù)；
02、公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴禁公款私用，不論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內(nèi)，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)簽批后辦理報銷手續(xù)沖抵借款單，報銷單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補交現(xiàn)金；在規(guī)定范圍內(nèi)超出借款單的部分由財務(wù)支付現(xiàn)金，實際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應(yīng)如數(shù)清償原借款單。
3、員工備用周轉(zhuǎn)金借款
01、周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門員工。對于需備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)填寫“借款單”，經(jīng)部門負責人審核報總經(jīng)理批準后交財務(wù)部備檔；
02、備用周轉(zhuǎn)金應(yīng)專款專用，財務(wù)部門有權(quán)檢查備用金的使用情況，備用金借款實行“前帳不清，后款不借”的原則，報銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額借款的，財務(wù)部門將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉(zhuǎn)金的部門員工在每月末、年末或在離崗前應(yīng)將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。
4、借款額度控制及管理
01、員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計合理的借支額度，部門負責人應(yīng)進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務(wù)部不予借支；
02、一次性借支現(xiàn)金一萬元以上的部門，要提前一個工作日（現(xiàn)金備款）申請并以書面通知財務(wù)部；
03、員工借款的報銷應(yīng)取得真實合法的報銷票據(jù)，部門負責人應(yīng)審核其業(yè)務(wù)的真實性，合理性，財務(wù)部門復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性及審核票據(jù)的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可進行報銷處理；
04、員工報銷款項應(yīng)首先用于還借款，如報銷同時遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務(wù)部出納員不得保留借款人原借款單，而以報銷單直接支付現(xiàn)金；
05、借款單內(nèi)均應(yīng)注明借款，還款時間及借款用途，由出納員負責按規(guī)定催還，并及時向財務(wù)部負責人反饋情況，個人因私借款還款時間由財務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時間的合理性由部門負責人審核把關(guān)；
06、財務(wù)部應(yīng)嚴格控制員工借款額度、準確掌握員工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借款單中約定的還款時間一周的，財務(wù)部將下發(fā)“員工借款清欠通知”催收。財務(wù)部須每月對員工借款進行一次清理，對于員工逾期借款且收到“員工借款清欠通知”3日內(nèi)仍未清還的員工，財務(wù)部將從借款人工資中扣除借款。備用金借款在額度內(nèi)的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。
四、職責權(quán)限
1、各相關(guān)部門負責借款單據(jù)的&39;申請?zhí)岢觯?/p>
2、財務(wù)部負責借款的支出、核算及借款憑證的保存；
3、員工因私借款，在制定規(guī)定內(nèi)，由部門負責人審核，財務(wù)部即可執(zhí)行，超出比率需經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務(wù)部方可受理；
4、員工因公借款，由部門負責人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)部方可受理。
五、借款責任
審批人審批的借款如有造成損失的，最高審批人承擔經(jīng)濟責任。
六、附錄
本借款管理制度由公司財務(wù)部負責制定和解釋，自總經(jīng)理簽發(fā)之日起執(zhí)行。
一、資金管理
(一)、財務(wù)預(yù)算與管理鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情況編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情況，編制預(yù)算方案。
(二)、現(xiàn)金、存款管理
1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。
2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。
3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。
4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。
5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過1000元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。
6、各單位由報賬員可以申請留有2000元的備用金，用于各單位報賬。
7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。
(三)、收入、支出管理
1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準坐支現(xiàn)金。
2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)小金庫和公款私存。
3、各單位取得的各項收入通過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。
4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。
5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由報賬員在備用金中預(yù)支，四費采用一單五簽的審批辦法。
6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。
7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時、準確填報個單位會計報表。
8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。
二、財產(chǎn)管理
1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。
2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。
3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞集體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。
4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。
5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。
三、財務(wù)監(jiān)督與審計
1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。
2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。
3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的.單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。
4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。
四、處罰辦法
1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴追究其責任人的責任。
2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用各項收入的單位和人員依法追究責任。
3、對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當事人的責任外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。
4、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其責任人的責任。
5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。
6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的責任，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。