為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算，健全財(cái)務(wù)收支管理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。
(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則
醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法
固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。
(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預(yù)算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。
藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。
(2)收入預(yù)算的分解
為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個(gè)人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。
(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、支出預(yù)算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
(1)支出預(yù)算的編制
①醫(yī)療支出預(yù)算的編制
對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，修購基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。
②藥品支出預(yù)算的編制
藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制
應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。
④其他支出預(yù)算的編制
參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。
醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。
(2)支出預(yù)算的分解
醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。
(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。
(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定
對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目，需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力，經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則，財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算，原則上當(dāng)年不作調(diào)整，對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。
一、財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)思想、任務(wù)、基本職能
1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項(xiàng)資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項(xiàng)工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。
2、按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費(fèi)的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)公共資財(cái)?shù)陌踩鶕?jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校具體情況，編制和執(zhí)行學(xué)校的財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬訂學(xué)校財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟(jì)決策。
二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理責(zé)任制
(一)總務(wù)主任崗位職責(zé)
1、在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助校長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)管理參謀，具體負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員及財(cái)務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)總務(wù)部門職工的管理，加強(qiáng)后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進(jìn)修和技術(shù)培訓(xùn)，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作，對(duì)廣大師生進(jìn)行“學(xué)校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
3、負(fù)責(zé)教育、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計(jì)劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會(huì)同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
4、管理校產(chǎn)：負(fù)責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護(hù)校產(chǎn)。
5、管理財(cái)務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項(xiàng)開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，貫徹民主理財(cái)精神，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學(xué)生雜費(fèi)、代管費(fèi)的收繳工作。
6、組織學(xué)校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學(xué)條件和學(xué)校環(huán)境。
7、抓好傳達(dá)室，做好學(xué)校的安全保衛(wèi)工作。
8、完成好校長(zhǎng)交給的其它工作任務(wù)。
(二)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)地全面反映單位資金活動(dòng)情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報(bào)，對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對(duì)填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。
4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭露存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出建議。
5、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護(hù)管理工作，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)、物資的管理，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等檔案資料工作。
6、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。
7、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
(三)、出納工作人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學(xué)校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人匯報(bào)。
2、按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)存款和現(xiàn)金的管理。
3、根據(jù)收付的原始憑證，按時(shí)記賬，定期與會(huì)計(jì)做好結(jié)算工作。
4、應(yīng)逐日盤點(diǎn)和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯(cuò)。
5、要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，每天結(jié)賬，大量現(xiàn)金要及時(shí)交存銀行，日清月結(jié)，嚴(yán)密手續(xù)、妥為保管、保證安全，切實(shí)做好現(xiàn)金收付工作、及時(shí)記賬。收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)如數(shù)繳入銀行或財(cái)政專戶。對(duì)暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報(bào)銷結(jié)賬。
6、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交給的&39;其它工作。
(四)保管管理人員崗位職責(zé)
1、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負(fù)責(zé)的精神，保管好財(cái)產(chǎn)、儀器、物資及各類教學(xué)用品。
2、財(cái)產(chǎn)、儀器、物資、教學(xué)用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學(xué)校財(cái)產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、儀器、物資的作用。
3、期初按時(shí)發(fā)放各類教學(xué)用品、儀器設(shè)備及教學(xué)上有關(guān)的物資，期末按時(shí)收回并查對(duì)各類物資損耗情況，精打細(xì)算，有問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、教學(xué)儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長(zhǎng)或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方能購入，購入后必須驗(yàn)收入庫，登記造冊(cè)。領(lǐng)用時(shí)要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。
5、完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。
為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(一)實(shí)行收入預(yù)算管理
單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職(或兼職)物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。
收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。
(三)單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。
掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。
(四)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(一)預(yù)算管理
支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。
衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出(正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。
(二)專項(xiàng)資金支出管理
專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù);各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴?，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。
衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。
(三)嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率
衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過本單位國(guó)家規(guī)定工資(即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。
第一章總則
第一條教育工會(huì)是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)立的群眾組織，工會(huì)財(cái)務(wù)工作直接在工會(huì)員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。
第二條工會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會(huì)財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》，《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
第四條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的&39;四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，正圈理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財(cái)。
第二章工會(huì)資金的籌集
第六條經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的政策，按規(guī)定及時(shí)向上級(jí)工會(huì)上繳經(jīng)費(fèi)。
第七條會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)“工會(huì)法”規(guī)定，凡工會(huì)會(huì)員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時(shí)、準(zhǔn)確、足額交納會(huì)費(fèi)。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門的損贈(zèng)等。
第三章經(jīng)費(fèi)使用和管理
第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)立管理原則。教育工會(huì)在銀行設(shè)立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)主席“一枝筆”審批，重事項(xiàng)要經(jīng)工會(huì)員會(huì)審批。
第十條堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。
第十一條堅(jiān)持管理原則。接受會(huì)員會(huì)或會(huì)員代表會(huì)的監(jiān)督;接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審員會(huì)的審。
第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于筏會(huì)活動(dòng)的開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用;不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。
第四章工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全，不得涂改、填補(bǔ)，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì)主席審批并簽名。重活動(dòng)應(yīng)由工會(huì)員會(huì)研究決定，并形成書面報(bào)告。
第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
第五章工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理
第十六條工會(huì)財(cái)務(wù)的各種會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
房地產(chǎn)管理制度
一.出勤制度
上午:8:30--12:00
下午:14:30--18:00
1、早8:15分前到崗,開始做清掃工作,8:30分正式進(jìn)入工作狀態(tài),午休時(shí)間為工作彈性時(shí)間,但必須預(yù)留值班人員在崗，
房地產(chǎn)管理制度
。
2、考勤反映一位員工最基本素質(zhì)和工作態(tài)度,因此考勤是員工綜合考評(píng)重要依據(jù)之一。
3、對(duì)銷售部銷售人公司根據(jù)銷售制定的排班表及上下班時(shí)間進(jìn)行考勤記錄。
4、嚴(yán)禁委托其他人代請(qǐng)假或代打卡。
5、在保證每周工作六天作息時(shí)間的.前提下,銷售人員可以自行選擇調(diào)休時(shí)間(周六、日除外),調(diào)休當(dāng)周內(nèi)有效。特殊情況的調(diào)休,必須經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、衛(wèi)生制度
1、銷售部必須安排固定的銷售人員進(jìn)行衛(wèi)生清掃,其余銷售部人員都應(yīng)本著“團(tuán)積友愛”的原則積極參加;
2、范圍:門工作的地面衛(wèi)生、桌面衛(wèi)生、窗臺(tái)衛(wèi)生,保持室內(nèi)空氣清新、干凈整潔、物品擺放整齊;
3、負(fù)責(zé)電源、門窗的開啟與關(guān)閉工作。
4、隨時(shí)注意保持現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境整齊清潔。個(gè)人物品及銷售物品由要指定存放,柜臺(tái)桌面隨時(shí)保持整齊、干凈。
5、各項(xiàng)銷售道具、設(shè)備應(yīng)熟知正確使用方法,注意維護(hù),如有損壞或故障,應(yīng)及時(shí)通知廠商或業(yè)主盡快修護(hù)。
三、儀容儀表制度
1、工作時(shí)間著裝應(yīng)端莊、大方、得體,時(shí)刻保持整潔、干凈的儀容儀表;
2、工作時(shí)間售樓部全體銷售人員必須身著工作服并佩戴胸卡,如外出市調(diào)可穿休閑裝;
3、男士頭發(fā)應(yīng)整齊利落,長(zhǎng)度適中,不留胡須、不剃光頭;女士頭發(fā)梳理整齊,修飾簡(jiǎn)潔,淡妝上崗;
4、保持指甲清潔,不留長(zhǎng)指甲,染有色指甲等;
5、新進(jìn)人員未訂制服前,依最接近上述方式穿著，衣著清潔、頭發(fā)整齊、儀態(tài)端莊、精神飽滿、隨時(shí)注意公司及業(yè)主形象。
四、用餐制度
由銷售經(jīng)理分配定點(diǎn)時(shí)分輪流用餐,餐后用具及時(shí)收拾,并及時(shí)打掃衛(wèi)生。
五、休假制度
1、每星期每人有一天的公休時(shí)間
2、銷售人員在公休期間手機(jī)必須處于開機(jī)狀態(tài),以便公司有事聯(lián)系。
3、銷售人員公休時(shí),應(yīng)作好工作交接。
4、銷售人員公休當(dāng)天下午4:30必須致電售樓處,了解當(dāng)日情況
六、請(qǐng)假制度
1、銷售人員如有事需要請(qǐng)假時(shí),必須以請(qǐng)假條的書面形式上報(bào)銷售經(jīng)理。
2、讓別人轉(zhuǎn)告者,視為曠工。
七、工裝制度
為規(guī)范、統(tǒng)一項(xiàng)目形象,項(xiàng)目全體工作人員統(tǒng)一著工作服裝,具體規(guī)定如下:
一、銷售部負(fù)責(zé)根據(jù)統(tǒng)一規(guī)格為員工購制工服,工服不扣取工裝費(fèi),在其離職時(shí)要及時(shí)交還工服。
二、所有員工須身著工裝,并佩帶統(tǒng)一標(biāo)識(shí)上崗。
三、每位工作人員必須愛惜工裝,隨時(shí)保持工裝的整潔。
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第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù);堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的.關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度5
1、聘請(qǐng)思想覺悟高，政策理論強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)豐富的工作人員擔(dān)任授課教師。
2、授課教師要注意業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷更新專業(yè)知識(shí)，以適應(yīng)于社區(qū)學(xué)校教學(xué)工作的需要。
3、社區(qū)學(xué)校將定期組織教師進(jìn)行教學(xué)工作研討和采取教師外出學(xué)習(xí)的&39;辦法，不斷提高教師的教學(xué)水平。
4、授課老師要認(rèn)真?zhèn)湔n，寫好授課講義，明確教學(xué)目的，完成教學(xué)任務(wù)。
5、嚴(yán)格要求執(zhí)行統(tǒng)一制定的教學(xué)計(jì)劃，有計(jì)劃，有步驟進(jìn)行各類教學(xué)活動(dòng)。
6、建立教學(xué)活動(dòng)登記制度，對(duì)每一次教學(xué)活動(dòng)都應(yīng)及時(shí)登記。
7、教師施教過程中，應(yīng)持認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)待每一位參學(xué)員。
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。
本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理,公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2.2公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約,合理使用資金。
2.5董事長(zhǎng)作為公司的法定代表人,對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。
2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理),負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作,主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下:
3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理:
3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬定資金籌措和使用方案,配合
3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作,合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
3.1.5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳,按時(shí)編制報(bào)表。
3.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
3.1.8評(píng)估本部門人員的工作表現(xiàn)和績(jī)效,并建議總經(jīng)理給與獎(jiǎng)懲。
3.1.9及時(shí)、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。
3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。
3.2成本會(huì)計(jì)
3.2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算,并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本,按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤(rùn)。
3.2.4管理銷售臺(tái)帳,并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績(jī)。
3.2.5及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理,并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。
3.2.8妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
3.2.9負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。
3.2.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.3往來會(huì)計(jì):
3.3.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。
3.3.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時(shí)提出合理化建議。
3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作,確保帳實(shí)相符,帳帳相符。
3.3.4嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款,掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃,并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本,并與有關(guān)部門協(xié)調(diào),努力降低材料成本,提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
3.3.7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.4出納:
3.4.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行。
3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4.6負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。
3.4.8配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
3.4.9及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào),周報(bào),月報(bào)。
3.4.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款,向客戶開據(jù)收據(jù),及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶,并與出納交接。
3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致,辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。
3.5.4完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。
4.財(cái)務(wù)工作管理要求
4.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。
4.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。
5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時(shí)催辦,催辦無效者,財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說明情況,情況屬實(shí)可延期銷賬。
6.現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
6.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
6.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;
6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。
財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
7.會(huì)計(jì)檔案管理
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會(huì)
計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務(wù)流程:
8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款,收款員核對(duì)無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶,同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺(tái)賬,另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬,財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。
8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤后,財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績(jī)。
8.1.4房屋銷售后,銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔,其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。
8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個(gè)方面,對(duì)施工單位的流程如下:
8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部,包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進(jìn)度,填寫《付款單》提示付款;預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款,通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件,報(bào)分管副總審批;財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。
8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章),預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。
8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付計(jì)劃,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。
對(duì)于材料供應(yīng)的流程如下:
1)計(jì)劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。
2)市場(chǎng)調(diào)研,選定供應(yīng)單位,簽訂合同。
3)按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料,辦理材料收發(fā)手續(xù),制作收料單、領(lǐng)料單。
4)計(jì)劃部根據(jù)收料單填報(bào)購買材料月報(bào)表,于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部,當(dāng)月發(fā)票未到的,財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬,當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的,由計(jì)劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬。計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況,按月申報(bào)材料款支付計(jì)劃,財(cái)務(wù)部審核無誤后,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。
5)計(jì)劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表,并附施工單位收據(jù),于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。
6)原則上公司沒有庫存材料,材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對(duì)于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的,工程部門應(yīng)建立臺(tái)賬,由專人保管,并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。
7)對(duì)于施工過程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng),應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),送交財(cái)務(wù)部入賬。
8.3其他
公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價(jià)值在2000元以上,使用年限在2年以上的物品,作為固定資產(chǎn)管理。需購置固定資產(chǎn)的部門,必須先由本部門提出申請(qǐng),由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批,經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后方可購買。購置的固定資產(chǎn),統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個(gè)人)保管,財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
9.2凡價(jià)值在200元以上,2000元以下的物品,作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門,必須先由本部門提出申請(qǐng),由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購買。購置的低值易耗品,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個(gè)人)保管,財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。
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為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理
1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。
(五)購物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
(六)財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
第一章總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》(下稱“本制度”)，是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)(下稱“社聯(lián)”)、院學(xué)生社團(tuán)(下稱“社團(tuán)”)的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》(物品名稱、所需金額均需列出)，提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的.預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
(1)發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
(2)物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
(3)發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
(4)餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
(5)發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報(bào)銷須知：
(1)報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證(支付憑證打印在A4紙上)。
(2)活動(dòng)(比賽)照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張)，照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)(比賽)為實(shí)。
(3)活動(dòng)總結(jié)(活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來)，電子版和紙質(zhì)版各一份(紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名)。
(4)活動(dòng)(比賽)前期和活動(dòng)(比賽)結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)(比賽)內(nèi)容。
(5)以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷。
(6)本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
（一）總則
1、為了規(guī)范李白河小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
2、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；依據(jù)《財(cái)政資金管理辦法》，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國(guó)家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制監(jiān)督：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)公開，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
（二）財(cái)務(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線”這一財(cái)經(jīng)制度。學(xué)校設(shè)報(bào)帳員一名，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)，定期區(qū)財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)帳，由結(jié)算中心核帳、結(jié)帳。
5、財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)，工作權(quán)限，技術(shù)職稱，任免獎(jiǎng)罰，都嚴(yán)格按照街道財(cái)務(wù)管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
（對(duì)于資金的使用，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格遵守結(jié)算現(xiàn)金管理制度，做到及時(shí)記帳，日清月結(jié)，帳實(shí)相符。）
（三）預(yù)算管理
6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和各項(xiàng)非財(cái)政收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門核定。而對(duì)于學(xué)校的大型修繕和設(shè)備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)合理的方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料和收支的規(guī)律，進(jìn)行計(jì)算，力求和項(xiàng)數(shù)的真實(shí)準(zhǔn)確，不任意編造。在編制預(yù)算時(shí)，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥善安排其他各項(xiàng)支出。
8、收入預(yù)算，考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年的收入增減因素和措施測(cè)算編制，支出預(yù)算，則根據(jù)學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。
（四）收入管理
9、收入管理的要求：
A、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費(fèi)制文件）
B、收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行收費(fèi)時(shí)公開接受社會(huì)和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書雜費(fèi)減免。
C、所得收入必須使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費(fèi)票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴(yán)格領(lǐng)用制度。對(duì)票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
（五）支出管理
10、我校的各項(xiàng)支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項(xiàng)資產(chǎn)的耗費(fèi)及損失，必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效果，其支出管理的要求有：
A、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)則和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，即嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)規(guī)定。
B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；其次，要精打細(xì)算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，按實(shí)際支出數(shù)列報(bào)，不以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算代替。
（六）結(jié)余及其分配
11、結(jié)余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關(guān)規(guī)定和__小學(xué)教師獎(jiǎng)勵(lì)方案進(jìn)行計(jì)算，提取及其分配工作。
（七）專用基金管理
12、專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行：沒有統(tǒng)一規(guī)定的&39;，由主管部門會(huì)同財(cái)政部門確定。學(xué)校根據(jù)專用基金來源的額度，安排支出項(xiàng)目，量入為出，有多少錢辦多少事，并注意專用基金的積累。
（八）資產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照桂城街道財(cái)政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對(duì)現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對(duì)等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
（九）負(fù)債管理
15、學(xué)校對(duì)不同類別的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
（十）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
16、學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支情況表專用基金變動(dòng)情況表，專用基金變動(dòng)情況表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循以幾方面要求：
a、真實(shí)性
b、完整性
c、準(zhǔn)確性
d、及時(shí)性
17、學(xué)校財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況，存在問題和改進(jìn)措施等。
（十一）財(cái)務(wù)監(jiān)督
18、學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種：
a、財(cái)務(wù)檢查
b、實(shí)物檢查
c、現(xiàn)金檢查
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，把好財(cái)權(quán)，使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下，堅(jiān)持以下報(bào)銷原則：
1、按核定核算，計(jì)劃辦理。
2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報(bào)"或"以拔持支")
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅(jiān)持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。
三、學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金都必須按國(guó)家規(guī)定，執(zhí)行預(yù)決算制度，接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補(bǔ)欠"的&39;原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi)，預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶，分別進(jìn)行換算，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全收入憑證制度，加強(qiáng)收入管理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支，要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批，學(xué)校財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)和出納分工明確，會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項(xiàng)，嚴(yán)格防止制度不嚴(yán)，手續(xù)不清，用款混亂現(xiàn)象。
五、行政費(fèi)用不得他人借用。
六、校長(zhǎng)要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報(bào)，定期作檢查，實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合，定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢，使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。
七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算，現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行，帳目日清月結(jié)，報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。
九、設(shè)立銀行支票專用戶，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；
（2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。
（3）對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。
三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會(huì)附件，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
（1）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元,火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元
(2)一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
（1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。
（2）班費(fèi)只能用于各班開展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計(jì)劃開支，超支者不予以報(bào)銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費(fèi)開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報(bào)銷。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的`單元檢測(cè)題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
（4）訂購資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫申請(qǐng)購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報(bào)銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。
2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過100元者，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財(cái)制度
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度
1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。
七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問題。
3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財(cái)務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。
另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20__年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(一律填進(jìn)修學(xué)校)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。
5、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后，方可到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算。
(二)預(yù)算申報(bào)制度
學(xué)校各類需要采購的物品必須事先提出申請(qǐng)，做好預(yù)算由校長(zhǎng)簽批，方可借支進(jìn)入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報(bào)銷提供證明。嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1.購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字(財(cái)務(wù))、校長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷、進(jìn)賬。
2.凡到財(cái)務(wù)處報(bào)銷的票據(jù)，需校長(zhǎng)、審核人、經(jīng)手人簽字方可報(bào)銷。
3、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行。
注意：先簽字后報(bào)銷
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。
六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理。
七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷車費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。
十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
1．依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
2．妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4．支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
7．對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12．查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。
14．財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報(bào)銷應(yīng)做到：
⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
⒉開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間，單位，內(nèi)容項(xiàng)目，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
⒋每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名，才可送校長(zhǎng)審批；
⒌審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度：
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。
⒉把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時(shí)，一律由學(xué)校總務(wù)處辦理，其他處室（包括年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：
⒈對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報(bào)批評(píng)或行政處分；
⒉對(duì)違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求作出處理。
三、支付申請(qǐng)。任何部門任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的.用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報(bào)審批程序
（1）核心組會(huì)議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃。
（2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批（包括報(bào)局審批）。
（3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度學(xué)?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、總務(wù)部門是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，準(zhǔn)計(jì)算編列。
6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10、各學(xué)校應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本學(xué)校下年度預(yù)算草案。總校財(cái)務(wù)部門根據(jù)各學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案。
11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項(xiàng)公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的.;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購，采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)復(fù)核人員在采購單據(jù)簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報(bào)批制度。采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持收支平衡的原則。
(二)食堂應(yīng)每月映財(cái)務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。
四、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校務(wù)會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示。
五、學(xué)校食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，堵塞漏洞，確保財(cái)務(wù)工作更好地為教學(xué)服務(wù)，特制定本制度。
一．總則
1．學(xué)校財(cái)務(wù)管理，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法則，執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
2．學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)其思想政治工作，并支持財(cái)務(wù)人員按有關(guān)法規(guī)正確行使職責(zé)，教育教職工遵紀(jì)守法，按制度辦事。
3．財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目及核算方法，做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。
4．各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批制。即由經(jīng)辦人辦理，總務(wù)主任審核，校長(zhǎng)審批。
二．關(guān)于收費(fèi)
1．學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均應(yīng)納入總務(wù)處財(cái)務(wù)管理，任何部門、年級(jí)、班級(jí)、個(gè)人都不能離開總務(wù)處財(cái)務(wù)管理而從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2．上級(jí)規(guī)定收取的學(xué)雜費(fèi)，學(xué)費(fèi)及代辦項(xiàng)目由班主任代收。班主任代收學(xué)雜費(fèi)及學(xué)費(fèi)前先到總務(wù)處領(lǐng)取統(tǒng)一印制的稅務(wù)發(fā)票，收費(fèi)時(shí)須一生一票。所收現(xiàn)金須在總務(wù)處指定日期內(nèi)及時(shí)交總務(wù)處財(cái)務(wù)室核收入帳。班主任領(lǐng)用的發(fā)票不得遺失，用完后發(fā)票存根全部交總務(wù)處存檔。
3．嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。代辦費(fèi)和其他臨時(shí)性收費(fèi)以學(xué)期為單位與學(xué)生結(jié)算，多余經(jīng)費(fèi)以班為單位，由班主任和班長(zhǎng)共同簽字領(lǐng)回退給學(xué)生，任何人不得挪用、貪污。
三．關(guān)于發(fā)票的要求
1．凡需報(bào)銷的發(fā)票和收據(jù)一律要符合財(cái)政局規(guī)定的通用或?qū)Ｓ檬論?jù)、稅務(wù)局規(guī)定的稅務(wù)發(fā)票。
2．發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容的填寫要求規(guī)范、真實(shí)、完整，不能涂改。如有少許文字涂改，在未違反以上要求的原則下，要求當(dāng)事人簽章并寫明年、月、日予以證明，以明確責(zé)任。
3．凡購物發(fā)票的購物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額一律要求書寫規(guī)范，字跡清晰。
4．凡勞務(wù)發(fā)票一律要在附件注明勞務(wù)服務(wù)內(nèi)容，且須經(jīng)有關(guān)人員簽名予以證明。臨時(shí)工工資發(fā)放須由各用工部門填寫臨時(shí)工工資表，并有考核負(fù)責(zé)人部門領(lǐng)導(dǎo)證明、總務(wù)主任審核，由校長(zhǎng)審批后發(fā)放。
四．關(guān)于發(fā)票的報(bào)銷手續(xù)
1．凡報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù)一律要有本人簽名，注明經(jīng)手人及用途（如購物品過多或用途過多，則要求經(jīng)手人列出詳細(xì)清單）。購進(jìn)金額較大（300元/件）的物品或成批物品及固定資產(chǎn)，要求由保管人員驗(yàn)收并登記立帳，在發(fā)票上注明驗(yàn)收字樣和簽名，然后由經(jīng)手人辦理領(lǐng)用手續(xù)，以便年終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
2．各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行一支筆審批制，即由經(jīng)手人、（驗(yàn)收人）、證明人、總務(wù)主任及校長(zhǎng)簽字后方可到財(cái)務(wù)室進(jìn)行報(bào)銷。
3．凡不符合以上報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票、收據(jù)，財(cái)務(wù)室應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。
五．關(guān)于結(jié)構(gòu)工資
結(jié)構(gòu)工資由辦公室根據(jù)考核結(jié)果造表，由總務(wù)主任和主管人事副校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)簽發(fā)后由總務(wù)處發(fā)放。
六．關(guān)于出差
1．出差人員根據(jù)出差需要可先預(yù)先借一定數(shù)額的現(xiàn)金，由出差人員填寫《借款單》，填寫出差事由、地點(diǎn)、借款金額，由總務(wù)主任審核報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。
3．出差回來后及時(shí)到總務(wù)處填寫出差報(bào)銷單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由總務(wù)主任批報(bào)，校長(zhǎng)核批簽字后方可報(bào)銷。
4．報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按“關(guān)于出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的幾條規(guī)定”執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用，一律由本人自理。
5．出差途中擅自改變路線的費(fèi)用，旅游參觀費(fèi)用及交通費(fèi)不予報(bào)銷。
七．關(guān)于購物
1．凡各部門需要購買的物品，先由部門負(fù)責(zé)人填寫購物申請(qǐng)結(jié)算單，屬100元/件、300元/批以下的采購，由總務(wù)主任審核后方可購買；100元/件、300元/批以上的采購，由總務(wù)主任審核，校長(zhǎng)審批后方可購買。
2．購買大中型金額（300元以上）物品由二人以上負(fù)責(zé)購買。采購2000元/批以上物品要有三家以上商家競(jìng)標(biāo)。
3．凡經(jīng)批準(zhǔn)后購買的物資、辦公用品由保管員驗(yàn)收入庫，固定資產(chǎn)（500元/件以上的物質(zhì)）由財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收入庫，并在發(fā)票上簽名。
八．關(guān)于現(xiàn)金管理
1．現(xiàn)金支付的范圍：預(yù)借自帶的差旅費(fèi)及1000元以下的零星商物交易、勞務(wù)結(jié)算等。
2．現(xiàn)金收付由直接支付會(huì)計(jì)辦理。超過1000元的商物交易均不得直接使用現(xiàn)金支付。
3．收付現(xiàn)金的各種原始單據(jù)必須手續(xù)齊全（有單位名稱、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、經(jīng)手、驗(yàn)收、審核、主管簽章等）。
4．直接支付會(huì)計(jì)日常所需支付的現(xiàn)金必須從銀行支取。每天業(yè)務(wù)終了的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的庫存限額1000元。
5財(cái)會(huì)人員取送數(shù)額較大的現(xiàn)金，必須兩人同行，途中不得停留或辦其他事情。
九．關(guān)于財(cái)務(wù)檢查
1．檢查錢、物、帳是否相符。
2．清查違紀(jì)受賄、貪污挪用等經(jīng)濟(jì)問題。每年將財(cái)務(wù)收支情況向教代會(huì)匯報(bào)。每學(xué)期清查一次財(cái)物。
十．關(guān)于基建與維修
學(xué)校大型基建工程，必須按規(guī)定辦理基建手續(xù)。學(xué)校內(nèi)的小型維修由總務(wù)處安排?；ǎňS修）過程必須公開，基建監(jiān)督小組的同志對(duì)基建（維修）全過程實(shí)行監(jiān)察和管理，嚴(yán)防基建維修違規(guī)事件發(fā)生。
十一．關(guān)于歸還公物
1．凡借用公物，必須按期歸還保管部門。每學(xué)期期末前進(jìn)行一次清理，保管人員有責(zé)任追回借出物品。
2．凡調(diào)出人員，應(yīng)先向校辦公室領(lǐng)取調(diào)離申請(qǐng)表，并向總務(wù)、教務(wù)、圖書館等有關(guān)部門歸還公物及借支。處室及有關(guān)人員簽章后方可到辦公室辦理調(diào)離手續(xù)。
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專職機(jī)構(gòu)——管理科，下設(shè)財(cái)務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第五條學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。
第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門并予公布。
第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第八條學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政部門的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1、財(cái)政撥款收入（含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款），應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入，對(duì)基建撥款應(yīng)專戶儲(chǔ)存。
2、學(xué)雜費(fèi)收入：按省物價(jià)局和高教廳等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級(jí)、專業(yè)、項(xiàng)目；應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級(jí)、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí)，這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)（含聯(lián)合辦學(xué)部分），應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組；當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組；中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生，均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%，其他雜費(fèi)不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次，在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi)，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。
⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫，并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)情況；屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。
⑹對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
3、培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。
4、出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。
5、承包收入：主要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采購物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。
第九條學(xué)校任何科室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”；為學(xué)校或科室采購物品、繳納款項(xiàng)等，不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第十條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。
第十四條借款手續(xù)規(guī)定
借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1、凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約，否則不予借出。
2、借款時(shí)，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。
第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。
1、校長(zhǎng)簽批50000元以下。
2、分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)審批30000元以下。
3、財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核，凡__元以上借款、預(yù)付款，須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。
4、凡一次性50，000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款，由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)；超過200，000元以上金額的借款，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。
5、借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
6、一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款。
7、根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合同、購物用途說明），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后方可付款。
8、學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)?；顒?dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可付款。
9、各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷，實(shí)行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報(bào)銷的原則，不能交叉審批。
10、學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十六條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十七條報(bào)銷支出審批權(quán)限：
1、校長(zhǎng)簽批50，000元以內(nèi)。
2、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批30，000元以內(nèi)。
3、凡每筆支出超出2，000元以上者，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、凡一次性50，000元金額以上的各項(xiàng)支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)；超過200，000元以上支出，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。
5、報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
6、下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。
⑴“白頭”單報(bào)銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價(jià)、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。
⑵特殊支出無發(fā)票及其他報(bào)銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。
第十八條專項(xiàng)審批權(quán)限：
1、教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車軟臥，須先報(bào)校長(zhǎng)審批。
2、教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事，所需時(shí)間2天以上，或超過廣州市范圍的事項(xiàng)，應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
3、各種餐費(fèi)，主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)每次審批__元以下；超過限額報(bào)校長(zhǎng)審批。
4、學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
5、各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任簽署意見后報(bào)主管校長(zhǎng)審批。
6、大批量印刷各種教學(xué)用書、資料（包括?？┲С觯煞止芙虒W(xué)副校長(zhǎng)提出意見報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
7、圖書館藏書、全校報(bào)刊雜志采購支出，由校長(zhǎng)審批。
第十九條各項(xiàng)支出審批報(bào)銷的分類
根據(jù)支出審批權(quán)限，對(duì)各項(xiàng)支出作分類。
1、基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目，包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。
具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)制度》辦理。
2、修繕費(fèi)支出：是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核簽字。
⑴修繕費(fèi)支出，應(yīng)按報(bào)銷審批權(quán)限簽批。
⑵修繕支出計(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查，10，000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)