第一章資金審批制度
1、總則
（1）所有款項的支付，須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管、辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
（3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；
（6）非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；
（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
（1）公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；
（2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準
4、公司差旅費開支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；
（2）公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準：
A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；
B、一般職員，房租標準為100元/日。
②伙食補貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
（4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算；
（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；
（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
（2）辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；
（3）辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊；
（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報；
（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；
（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；
（3）應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施；
（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人；
（5）支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；
（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
（7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作
（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；
（2）財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序
（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；
（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；
（3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；
（2）凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
（1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
（2）公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理；
（3）辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
（1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；
（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單、財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；
（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳；
（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案；
4、財產的清查、盤點
（1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；
（3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因、對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
第四章收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第五章財務信息管理
1、公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
5、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。
6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
第六章附則
1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。
2、本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。
3、股東會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
一、差旅費標準規(guī)定
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。
（一）公司員工出差使用交通工具為飛機、火車、汽車、輪船等交通工具。其中總監(jiān)及總監(jiān)以上高管人員，可選擇飛機頭等艙，高鐵一等座，普通火車的軟席、輪船二等艙；業(yè)務經理及以下員工，出差時火車時長達8小時以上可選擇臥鋪，時長不足者，選擇火車硬席，特殊情況，確實工作需要乘坐飛機者，必須事先報請公司領導審批，經公司領導批準后，可選擇飛機，如選擇飛機，盡可能選擇價格較低的經濟艙。
（二）公司在創(chuàng)業(yè)期間及新項目開發(fā)時，應注意控制成本，一切以節(jié)儉為主，盡可能選擇經濟實惠的交通工具及席別。
（三）違公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷，超出部分由個人支付。
（四）市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。
（五）員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用），具體住宿標準見附件明細。
（六）員工外出期間產生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。
（七）關于私事繞道的報銷規(guī)定：趁出差或調動工作之便，事先經公司領導批準就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的`部分由個人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補助費；
（八）出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位或者公司統(tǒng)一安排食宿，食宿費已包括學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費盒伙食補助費。如經審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費盒伙食補助費的5倍罰款。
二、差旅費報銷
（一）填寫內容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。
（二）粘貼注意事項：
1、將各類車票按面額的小分類粘貼；
2、注明起始地點及交通工具；
3、在粘貼處注明各類面額票據的張數(shù)和總金額；
4、字體要規(guī)范清楚，不得涂改，金額小寫需頂格寫，不得留空隙。
（三）報銷流程：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
報銷時間的具體規(guī)定
為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務費用報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
本制度為創(chuàng)業(yè)初期暫行規(guī)定，解釋權歸財務部及總裁辦。
一、財務管理的基本原則、任務
１、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
２、財務管理的主要任務：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
１、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
２、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
３、學校財務處應根據會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的&39;履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
１、學校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
２、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
３、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
２、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
３、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產管理
１、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
２、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
３、固定資產是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
４、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
５、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
１、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
２、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
３、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。
４、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
１、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條：線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
２、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
第一條、為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
第十條、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十九條、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第二十九條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(5)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：
(1)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(2)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(3)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(4)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(5)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
第四十二條、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。
第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
第五十一條、針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
第五十二條、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五十三條、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
一、財務部安全管理規(guī)定
1.認真貫徹執(zhí)行國家財務方面的法規(guī)、制度和有關規(guī)定，結合財務工作進行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。
2.營業(yè)結帳完畢，財務部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務部專門負責人，鎖入專用保險柜，店內務零散點不得存留現(xiàn)金過夜。
3.總出納室為財務部重要部位，除專人在內工作外，其他無關人員不得入內。
4.財務人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護衛(wèi)，取送款中途不準任何無關人員搭車，未經批準不準在途中辦理任何與此項工作無關事宜。
5.計財部嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營業(yè)收入的外匯，要按財務管理規(guī)定上繳入庫，嚴禁私自套匯、轉讓。
7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。總出納查庫時，必須與收款員主管一起進行。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時備用。
8.財務部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與保安部配合，對保險柜加封。
二、交際費用管理的有關規(guī)定
為了保證企業(yè)的經濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開支，酒店對交際費用支出做以下規(guī)定：
1.全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%，此項由計財部保證。
2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經理審定后下達到各部門。
3.交際費用分配比例：總經理室按下達指標40%執(zhí)行，營業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。
4.交際單的審批權限，由總經理或總經理助理級負責簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經理簽批。
5.交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單，注明請求交際部門的名稱、客人或團體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經理和經辦人簽字，呈總經理或授權的總經理助理批示后方可使用。
6.各部門交際費需要在商場部和美容室使用時，必須由總經理簽批后方可使用。
7.交際用餐標準可由總經理根據酒店及所在地的實際情況確定，特殊情況由總經理批準。
8.各部門要嚴格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物，餐廳、商場人員及財務收銀員有權制正用餐及轉帳，一經發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假，要嚴肅處理。
9.執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務部下達的交際指標所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。
三、關于廢品處理的規(guī)定
為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理，維護酒店的利益，現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定：
1.酒店所有的報損設備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財務部負責。
2.各部門破損的設備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內，由工程部負責維修。如經過鑒定不能維修的，由財務部統(tǒng)一處理(有關部門配合)。
3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品，各部門選派一名員工專門負責，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務部統(tǒng)一印制)財務部選派一名員工專門負責處理廢品的工作，并加蓋財務章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。
4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點～4點。
5.處理廢品，財務部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關部門使用，50%留財務部。
6.保安部必須嚴格把關，決不允許沒有任何正當手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個人不得私自處理廢品，否則，按違紀處理。
7.上述由財務部經理負責統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。
四、收據管理制度
(一)收據的領用
將每本收據的號碼分別記錄在登記簿上，登記內容包括：收據號碼、購入日期、發(fā)放日期、領取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據退回日期。
1.新收據購入后，保管員需將每本收據的號碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領取收據：
總出納、前廳收銀員、交款員、商務中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領取收據。
3.基本領取數(shù)是兩本，或根據各自的工作情況增加領取數(shù)量。
4.收據保管員在未收回以前發(fā)給相應員工的舊收據時，不得發(fā)出新收據。
5.相應地，保管員應記錄還回舊收據的日期，并應跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當一段時間但仍未退回換新的收據。
(二)收據的開出
在開收據時應遵守以下規(guī)則：
1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據。
2.在辦公時間，已被轉入后臺的帳目收款及其他雜項收款應由總出納開出收據。在非辦公時間，前臺收銀可對這類事項開出收據。
3.收款細則應確切陳述在收據上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關號碼應同相應的數(shù)額寫在一起。
4.如果是預收定金或預收款，總出納或前臺收銀員應立即通知所有的相關部門(銷售部、前廳部或宴會部)。
5.收據附聯(lián)的傳送：
第一聯(lián)：財務
第二聯(lián)：客戶
第三聯(lián)：存根
在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點)，應將報告和全部第——聯(lián)收據送交收入夜審，收入夜審在對收據的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應收帳款主管，應收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構上打印收款數(shù)，將收據交給收據管理員存檔并打印在總分類帳上。
收入夜審應對每日使用的收據的號碼進行檢查并核查被取消及未報告的收據。
五、物資庫房安全管理規(guī)定
1.專人專庫，各庫房鑰匙專人收存。
2.堅持值班登記制度，嚴格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領班和替班共同負責;保管員休假前和上崗后應交接清楚，責任落實。
3.庫房勤清掃、勤通風、勤整理。物品擺放要復合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。
4.安全消防按崗負責。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對來歷不清、性質不明及私人物品不得入庫存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專庫專放，專人保管，嚴格領用手續(xù)。
7.庫房嚴禁吸煙，不準會客，不準留宿。
8.庫房不準動用明火，不準使用電熱設備，不準亂拉照明線路。
9.來庫領用物品要在庫外等候，未經允許不得進入庫房。
10.出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫房防火安全管理規(guī)定
1.嚴格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》，庫內嚴禁吸煙，不得動用明火，要保持通道暢通。
2.根據貨物的不同性質分類，分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得和其他庫房混用。
3.庫內物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。
4.易燃易爆物品庫，應安裝防爆燈，嚴禁庫內亂拉照明線。
5.保管員應經常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。
6.離開庫房時必須進行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關領導及保安部，并保護好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因。
8.愛護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材。
9.凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關規(guī)定進行處理。
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律、法規(guī)，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業(yè)務結算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
公司財務管理制度
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。
(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。
(五)收到貨款，約定時間給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。
(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
(四)出納人員應根據手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。
四、現(xiàn)金盤點制度
(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。
(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。
六、獎罰規(guī)定
(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據情節(jié)嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結合實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務管理制度
第三條財務管理制度統(tǒng)一
分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。
風險提示：
企業(yè)要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風險;勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。
第四條財務人員管理統(tǒng)一
分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。
財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。
分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務會計報表統(tǒng)一在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務組織管理
第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條分公司財務部的&39;基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分財務人員管理
第十四條財務人員職業(yè)道德。
風險提示：
實踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。
企業(yè)在制定規(guī)章的時候可以約定通過保密協(xié)議，據此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益。
財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發(fā)現(xiàn)問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。
財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發(fā)生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認;
各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃;
總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司__項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數(shù)據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
分公司月度財務報表
應收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進度、付款一覽表
發(fā)票臺賬、外經證臺賬
內控指標完成情況表
分公司財務人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條財務報表上報的要求
每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
分公司財務人員考核表每月x日前發(fā)送至總公司財務部。
每月x日-x日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數(shù)據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現(xiàn)金支出，應報總經理審核批準。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分財產物資的管理
第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。
第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。
第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。
第一條
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條
資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條
經公司總經理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發(fā),財務部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條
固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條
已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-，營業(yè)稅金及附加，-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-，營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
公司衛(wèi)生管理制度
衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質的綜合體現(xiàn)，為維護本公司內員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項合理化、明確化，加強公司生產工作的勞動保護、改善勞動條件，保護勞動者在生產過程中的安全和健康，促進公司事業(yè)的發(fā)展，根據有關勞動保護的法令、法規(guī)等有關規(guī)定，結合公司的實際情況為創(chuàng)造一個舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹立公司的良好形象，制定本制度。
一、衛(wèi)生管理的范圍：
公司各部門辦公室、會議室、廁所、綠植及食堂、門窗等辦公場所及其設施的衛(wèi)生。
二、衛(wèi)生清理的標準是：
辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開透風，吐故納新，消除室內潮氣和異味。門窗(玻璃、窗臺、窗欞)上無浮塵;地面無污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無蜘蛛網、浮塵;照明燈、電風扇、空調上無浮塵;書櫥、鏡子上無浮塵、污跡，書櫥、檔案櫥內各類書籍資料排列整齊，無灰塵，櫥頂無亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無浮塵，物品擺放整齊，水具無茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類座套干凈整潔;微機、打印機等設備保養(yǎng)良好，無灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無雜物、無異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺、拐角處必須時常清掃，保持干凈、清潔、無積塵。
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。
第二條本制度根據我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。
2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務需要。
4、財務部經理是公司會計機構負責人。
5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：
1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。
2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。
3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內部
制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據財政部財會(20__)3號文的規(guī)定，公司于20__年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法
根據《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：
1、金融資產應當在初始確認時分為：
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產。
2、確認條件：
(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：
①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：
①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。
(5)可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止;
(2)該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。
4、金融資產后續(xù)計量
(1)交易性金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
③資產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
②采用實際利率法，按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法，按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)
①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
②資產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
③處置可供出售金融資產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
5、金融資產的減值
(1)發(fā)生減值的資產范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。
(2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據：
①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。
②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。
④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。
⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。
⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少，但根據公開的數(shù)據對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。
⑧權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
⑨其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據。
(3)減值損失的計量
①一般企業(yè)應收款項減值損失的計量
財務管理制度(第二次修訂稿)
對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：
(a)債務單位撤銷;
(b)債務單位破產;
(c)債務單位資不抵債;
(d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;
(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。
(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
賬齡計提比例(%)
一年以內3
一到二年10
二到三年20
三年以上30
(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
賬齡計提比例(%)
一年以內50
一到二年80
二到以上100
②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。
③可供出售金融資產
a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較
財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。
b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。
(4)減值損失的轉回
①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
③可供出售權益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。
④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失，不得轉回。
第十六條存貨核算方法
根據《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。
1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得時按實際成本計價。
3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。
4、資產負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準
財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
第十七條長期股權投資核算方法
根據《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。
企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。
第十八條投資性房地產核算方法
根據《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。
1、投資性房地產按照成本進行初始計量：
(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。
(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。
2、投資性房地產的后續(xù)計量：
(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。
(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。
第十九條固定資產及累計折舊的核算方法
根據《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。
1、固定資產在取得時按實際成本計價。
2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。
資產類別折舊年限年折舊率%
建筑物204.75
機器設備109.5
運輸設備519
其他設備519
3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。
第二十條在建工程核算方法
在建工程核算根據各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。
在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。
中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。
第二十一條無形資產計價及攤銷方法
根據《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定：
1、無形資產按照成本進行初始計量。
(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。
(2)自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。
(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。
2、無形資產的攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。
無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：
財務管理制度(第二次修訂稿)
①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。
②可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。
(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
3、無形資產的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。
4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。
第二十二條長期待攤費用攤銷方法
除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。
第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法
根據《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。
第二十四條借款費用的核算方法
根據《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：
1、本公司為籌集經營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。
2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。
3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。
第二十五條收入確認的原則
收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。
一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;
(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;
(三)收入的金額能夠可靠計量;
(四)相關經濟利益很可能流入企業(yè);
(五)相關的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：
(一)收入的金額能夠可靠計量;
(二)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);
(三)交易的完工進度能夠可靠確定;
(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);
(二)收入的金額能夠可靠計量。
第二十六條所得稅的會計處理方法
財務管理制度(第二次修訂稿)
根據《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
第二十七條合并會計報表的編制
1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。
(1)少數(shù)股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數(shù)股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數(shù)股東權益”項目列示。
(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。
(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
第二十八條長期資產減值準備的核算方式
根據《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。
第二十九條政府補貼的核算方法
根據《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。
第四章會計核算內容和程序
第三十條會計核算內容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權債務的發(fā)生和結算;
4、資本的增減;
5、收入、支出、費用、成本的計算;
6、財務成果的計算和處理;
7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。
第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。
第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。
第五章財務報告
財務管理制度(第二次修訂稿)
第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
1、資產負債表;
2、利潤表;
3、現(xiàn)金流量表;
4、股東權益變動表;
5、有關附表。
第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：
1、財務報表的編制基礎。
2、遵循企業(yè)會計準則的說明。
3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。
5、對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。
☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第
28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
7、關聯(lián)方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露)。
8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。
9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。
財務管理制度(第二次修訂稿)
10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。
11、其他重大事項的說明。
第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。
第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。
第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。
第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。
第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。
第六章會計核算基礎工作
財務管理制度(第二次修訂稿)
第四十四條記賬要求
1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。
2、紅色墨水在下列情況方可使用：
(1)沖銷原始記錄數(shù)字;
(2)劃線改錯;
(3)結賬劃線。
3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。
4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。
5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
第四十五條會計憑證
1、會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。
2、會計憑證分類
(1)原始憑證：它是經濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：
A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。
B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。
(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。
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(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第四十六條原始憑證的要求
1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數(shù)量、單價和金額。
2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。
4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。
第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。
2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業(yè)務摘要中應著重說明：
(1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質;
(2)銀行結算業(yè)務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;
(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;
(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容;
(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據;
(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;
(7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間;
(8)物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。
3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。
第四十八條登記賬薄
1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。
2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。
3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。
4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數(shù)金額。
6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。
7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。
對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。
第四十九條原始記錄的管理
凡在本公司經營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。
第五十條財務稽核
財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會計檔案管理
第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)
財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數(shù)據。
第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。
第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五十四條會計檔案的調閱
1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。
2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。
3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。
5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。
6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。
1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
(1)已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
(2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。
(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經理監(jiān)交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據在實際操作狀態(tài)下進行交接。
6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。
10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第八章會計電算化
第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
第九章其他管理
第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定
1、發(fā)票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。
2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。
3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。
4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。
5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。
第五十九條費用報銷程序：
1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。
2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。
3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。
第六十條辦公用品的管理
1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。
2、領用、發(fā)放：財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。
3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發(fā)票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。
為加強公司財務管理，根據國家相關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一條財會人員應嚴格遵守紀律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，以提高公司經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。
第二條財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督公司各項經濟活動。
第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第四條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經理。
第五條建立穩(wěn)定的財會人員隊伍。財會人員調動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦完交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。
第六條一切現(xiàn)金往來，須憑據收付。
第七條正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發(fā)票，印章齊全，經辦人簽名，經分管領導、總經理、董事長簽字后方能報銷付款。
第八條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節(jié)輕重移交司法部門處理。
第九條本制度自公布之日起執(zhí)行。
為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：
一、借款的有關規(guī)定
1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。
4：借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：
職位經理副經理主任主任以下
費用
交通費實支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
4、業(yè)務招待費
招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。
5、伙食費
各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。
6、促銷費
商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數(shù)、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）
8、費用報銷程序
各辦費用單據要分類粘貼，由經手人簽字，主任預審簽字后先行報銷，經財務部門審核并經分公司經理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開拓
第一條為適應公司管理要求，規(guī)范財務操作，提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，根據公司有關財務制度與規(guī)定以及財務工作現(xiàn)狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
第四條本制度經必要的程序討論通過后，自__年__月__日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
（二）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（三）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；
（四）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；
（五）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；
（六）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；
（七）協(xié)調財務部與公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
（八）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
（九）財務部定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
（十）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。
（十一）定期收集公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。
（十二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作；
（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（一）負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
（二）嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
（四）開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
（五）負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
（六）填制有關收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
（七）負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
（八）結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
（九）積極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節(jié)表。
（十）配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
（三）除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。
（四）公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。
（五）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應存入銀行。
（六）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
（七）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
（八）公司職員因工作需要預支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經部門經理簽字后交會計審核簽字，最后由總經理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務處理。
（十）出納人員應當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。
（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
（十二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
（一）會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
（三）會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由總經理指定專人保管。
（四）會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
（五）年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
（六）撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（七）會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節(jié)表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
（一）公司印章包括公章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。
（二）保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
（三）保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經領導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
第十五條購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20__元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；
（一）領用時，由使用人填寫《物資領用申請》，經審批通過后方可領用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務部進行盤點核對。
（二）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
（三）對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
1、員工出差經批準報銷招待費的，當日餐費不再報銷；
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門經理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。
5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經批準后方可報銷；
6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷；
1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。
2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
（一）凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
（二）以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。
（三）市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
（二）業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。
（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經總經理批準后采購，憑單據據實報銷。
（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據實報銷。
（一）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
（三）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。
（一）借款時需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
（二）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）__預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。
（五）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
（七）嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
（一）公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經理簽字后報銷。
（二）業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經總經理批準并簽字報銷。
（三）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。
（四）報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關單據需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批，審批通過后，報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算，最后在報銷單上簽字。
（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
（六）員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。
第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經公司副總經理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任?？偛棉k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。
（一）基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資等。
（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。
（三）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，密碼和有關數(shù)據應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據的運行和有關數(shù)字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
（四）專人負責監(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務經理負責監(jiān)交；財務經理移交時，由總經理負責監(jiān)交。
（五）監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。
（一）公司的收支情況、有關財務數(shù)據、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經公司董事長批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。
（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。
（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經修改通過后，在實施過程當中，可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
第一章總則第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍
賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其
長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務管理制度
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。
七、根據集團經營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照
有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構職責
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團
公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍
賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其
長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
1、根據公司的戰(zhàn)略發(fā)展，負責完善和優(yōu)化公司核算管理體系（核算管理政策、制度、流程、方法等），促進公司核算管理有效提升；
2、負責設置公司財務核算賬簿體系，匯編成公司的銷售、采購、費用核算報表，并協(xié)助其他部門建立相應的臺賬；
3、規(guī)范會計基礎工作和核算流程，對核算過程中和財務數(shù)據進行風險管控，發(fā)現(xiàn)財務管理薄弱環(huán)節(jié)，制定相關管控制度，并形成合理化解決方案；
4、負責公司各項內控流程的梳理和優(yōu)化，與各個業(yè)務部門保持互動，及時跟蹤各個業(yè)務部門業(yè)務流程的變動并及時反饋；
5、嚴格費用單據的審核，按規(guī)定進行費用控制。規(guī)范費用業(yè)務的帳務處理，開展費用分析。
6、監(jiān)控和控制核算執(zhí)行情況，及時進行發(fā)票的核對、存貨的盤點和帳帳、帳實核對工作，對差異事項及時作出處理，形成可行性的執(zhí)行報告、差異分析報告；
7、定期編寫財務月度、季度、年度核算分析報表；
8、配合上級或領導完成臨時性工作。
第一章資金審批制度
1、總則
(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準;
(6)非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。
3、行政費用支出管理制度
(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準
4、公司差旅費開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
(2)公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準:
A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日。
②伙食補貼，市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;
(3)辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;
(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;
(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;
(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;
(5)支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結算程序
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
(2)財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
(2)財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;
(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、公司財產的范圍
(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
(3)凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
(1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
(1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案;
4、財產的清查、盤點
(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
(3)財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
第四章收入、成本費用管理
1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
4、成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節(jié)利潤。
5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。
第五章財務信息管理
1、公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。
2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
5、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
6、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
第六章附則
1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。
2、本規(guī)定由股東會授權公司財務部負責解釋。
3、股東會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
第一條根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務處內部會計監(jiān)督制度。
第二條學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。
第三條學校財務機構、會計人員進行會計監(jiān)督的依據是：
1．國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章；
2．會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務院有關業(yè)務主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。
3．學校單位內部會計管理制度；
4．校單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等。
第四條財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監(jiān)，全國公務員共同天地督，并按規(guī)定程序上報獲得批準；在預算執(zhí)行中嚴格審核各項收支情況，對超預算的項目要按規(guī)定經主管校長批準方可列支；對大型物資采購要參與招投標過程并嚴格審核起費用開支情況。
第五條財務人員應對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務負責人報告，并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回，要求經辦人員予以補充、更正。
第六條財務機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正，并定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。
第七條財務機構應定期編報財務報告，，全國公務員共同天地依法保證報表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求處理。
第八條財務機構應監(jiān)督財產物資的采購計劃的審批制度；物資的驗收、領用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關規(guī)定進行處理；超出財務處職權范圍的，應立即向學校主管領導報告，請求處理，以確保公共財產的安全與完整。
第九條財務機構應按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務收支嚴把監(jiān)督關。按照《中央財經大學各項收入管理辦法》、《中央財經大學各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴格審核各項財務收支的發(fā)生情況，確保學校各項收支的合理合法。
第十條財務機構應按照《中央財經大學校內部資金管理暫行辦法》的有關規(guī)定，嚴格審核和監(jiān)督校內各單位的財務收支情況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符合財務制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支活動及時入帳，并按期向財務處報送會計報表，財務處定期舉辦財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。
本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務處有解釋權。