一、總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會計(jì)人員并指定主管會計(jì)。
2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財(cái)務(wù)部門配備必要的財(cái)會人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財(cái)會人員任命的程序
(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
(2)公司財(cái)務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
(3)各級控股公司財(cái)務(wù)部長(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財(cái)會人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
(4)未經(jīng)委派或任命的財(cái)會人員，不得在財(cái)會部門從事財(cái)會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
(5)公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財(cái)會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對財(cái)會人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財(cái)會人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級財(cái)務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
(1)主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會人員完成各項(xiàng)工作。
(2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。
(3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
(4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
(5)組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。
(6)搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會計(jì)信息。
(7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
(8)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支，制止鋪張浪費(fèi)。
7、各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級財(cái)務(wù)部長(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán)：
(1)有權(quán)對所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督;
(2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
11、財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;
(2)用不符合賬務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(4)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(2)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄的;
(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(5)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會計(jì)核算原則及科目報(bào)表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
5、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
(1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);
(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。
(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
(4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
13、公司以單價(jià)20__元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
(1)房屋及其他建筑物;
(2)機(jī)器設(shè)備;
(3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;
(4)運(yùn)輸工具;
(5)其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(1)房屋及建筑物35年;
(2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
(3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
(4)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
(1)盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
(2)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
(3)報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。
17、凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確?，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財(cái)會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元(含30萬元)由總會計(jì)師審批;30萬元以上至50萬元(含50萬元)由總會計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元至100萬元(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的董事長審批。
報(bào)上級審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的，先報(bào)總會計(jì)師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
(1)被沒收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
(2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。
(3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
(4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
(5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>
①支付優(yōu)先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條注意事項(xiàng)：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金;
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%;
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤;
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財(cái)務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤)，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
(1)彌補(bǔ)上一年度的虧損;
(2)提取法定公積金10%;
(3)提取任意公積金;
(4)支付股東股利。
3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計(jì)會同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級財(cái)務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000以下者(含1000元)，由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會計(jì)師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計(jì)憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開__，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲存和輸出的會計(jì)記錄視同會計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自__年x月x日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》等會計(jì)法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計(jì)年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財(cái)務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計(jì)開票，出納收款?，F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，出門概不負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時(shí)入帳。每天下班前半小時(shí)，內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時(shí)，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開保管，專人負(fù)責(zé)。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項(xiàng)時(shí)，在審批手續(xù)完善后，由會計(jì)起票、領(lǐng)款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長審批后財(cái)務(wù)部方可借支。
9、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫存，原則上不應(yīng)超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計(jì)核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個(gè)客戶要建立一個(gè)檔案頁(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動及有關(guān)概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系，并催收應(yīng)收帳款，清理有關(guān)帳戶。
應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個(gè)月，財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個(gè)月、未超過三個(gè)月，財(cái)務(wù)部每月整理一個(gè)明細(xì)表交營銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收，同時(shí)財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個(gè)月，在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財(cái)務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個(gè)月以上，應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個(gè)清冊并注明有關(guān)情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時(shí)入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時(shí)，由專人收取定金或房款，同時(shí)開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時(shí)每天與財(cái)務(wù)部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并及時(shí)到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時(shí)復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)審核，售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi)，若超過授權(quán)范圍要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、請示。
6、財(cái)務(wù)部要及時(shí)按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時(shí)滿足下列條件，即使用價(jià)值在20__元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時(shí)滿足下列條件：即使用價(jià)值在200元以上20__元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出購置申請，經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財(cái)務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責(zé)任人，設(shè)計(jì)壽命，每年要集中查核一次，平時(shí)有權(quán)抽查。
責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù)，因使用不當(dāng)、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時(shí)，由責(zé)任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修，若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫出事故報(bào)告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢，并及時(shí)與財(cái)務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時(shí)外借，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強(qiáng)的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定
1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指：工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付，并查明核實(shí)。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定，并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜，列出資金計(jì)劃。
4、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，在月初作出付款申請計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審批后，財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)，各部門對付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密。
5、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報(bào)董事長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可付款。
6、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項(xiàng)。
7、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。
2、業(yè)務(wù)傭金的支付：在貳萬元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的，還需報(bào)董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次，由財(cái)務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費(fèi)用開支，報(bào)銷管理制度
1、借支
①公司員工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開除。
②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳。
2、報(bào)帳
①公司員工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后，財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳。
②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制，每星期一、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳、清帳。
③業(yè)務(wù)用餐，傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費(fèi)用
①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報(bào)帳時(shí)需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。
②私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費(fèi)管理
①公司員工外出公差須報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷。
②出差費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
③公司專職司機(jī)長途出差按35元/天補(bǔ)助，另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助。
④出公差回來后，一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時(shí)清帳。
5、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷
①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷。
②辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工，醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。
③未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的，經(jīng)本人書面報(bào)告部門經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品、藥品)，治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下)，但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元。
八、財(cái)務(wù)檔案資料管理
1、財(cái)務(wù)檔案資料包括：會計(jì)憑證、帳本及報(bào)表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計(jì)。
3、會計(jì)憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊。
4、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為20__年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記，財(cái)務(wù)部及時(shí)催還。
7、會計(jì)憑證、稅務(wù)資料保管期為20__年，會計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會計(jì)提出并編造清冊，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時(shí)至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計(jì)憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
第一章財(cái)務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報(bào)工作，解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報(bào)銷的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報(bào)表種類
1、旬報(bào)
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析
3、內(nèi)部報(bào)表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表)
第十五條上報(bào)時(shí)間
1、旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。
3、各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。
第十六條報(bào)表要求
1、報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2、上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3、在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。
4、報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報(bào)下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施
2、對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
第一章、總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章、財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;
(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;
(10)參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章、會計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章、財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的'控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條工廠財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。
第二條工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報(bào)。
第三條貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回;開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負(fù)責(zé)方(工廠銷售方)無權(quán)收回任何貨款。
第四條付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報(bào)總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報(bào)，由公司財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財(cái)務(wù)審核，廠長簽字確認(rèn)后付款。
第五條業(yè)務(wù)結(jié)算方式
(1)工廠自行接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價(jià)格下降10%;特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。
(2)工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費(fèi)用
二、物料物流管理制度
第六條采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份(所有材料)應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對帳單(含上月余額、本月余額)"報(bào)總公司審查。
第七條供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù);采購以本月采購情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。
第八條原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉庫盤點(diǎn)表"。
第九條原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫明細(xì)表"、"月份車間物料盤點(diǎn)表(按工序流程)"。
第十一條車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。
第十二條成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉盤點(diǎn)表".
第十三條成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)"。
第十五條銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
第一條為認(rèn)真貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，強(qiáng)化村委的安全生產(chǎn)責(zé)任意識，預(yù)防和減少各類事故的發(fā)生，保障人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規(guī)，以及區(qū)政府關(guān)于安全生產(chǎn)目標(biāo)管理考核的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法適用于鄉(xiāng)轄區(qū)各村的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核。
第三條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為工作目標(biāo)考核和事故控制指標(biāo)考核。
工作目標(biāo)主要考核組織領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)建設(shè)、責(zé)任制落實(shí)、預(yù)防措施、安全投入、應(yīng)急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專項(xiàng)整治、隱患治理、落實(shí)和執(zhí)行上級工作部署以及安全生產(chǎn)日常監(jiān)控等。事故控制指標(biāo)主要考核安全生產(chǎn)各類事故起數(shù)、事故死亡人數(shù)等。
第四條鄉(xiāng)政府年初向各村下達(dá)安全生產(chǎn)責(zé)任目標(biāo)或簽訂年度安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書。各村委會必須按照責(zé)任目標(biāo)承諾的要求，認(rèn)真履行工作職責(zé)，層層分解安全責(zé)任，強(qiáng)化措施，狠抓落實(shí)，確保完成各項(xiàng)工作目標(biāo)和事故控制指標(biāo)。
第五條安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任考核分為平時(shí)考核與年終考核相結(jié)合，由鄉(xiāng)安委會統(tǒng)一組織，鄉(xiāng)安委辦和有關(guān)部門具體實(shí)施。
第六條考核采取百分制，逐項(xiàng)對照考核標(biāo)準(zhǔn)打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時(shí)實(shí)行一票否決。
1、年度內(nèi)被鄉(xiāng)安委會通報(bào)批評三次的;
2、村轄區(qū)有非法采礦的;
3、村轄區(qū)有非法儲存危險(xiǎn)化學(xué)品，煙花爆竹未及時(shí)上報(bào)的;
4、未成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和義務(wù)消防隊(duì)的，發(fā)生火災(zāi)等其他事故，村未積極組織救援，未能消滅初期火災(zāi)的;
5、村安全管理工作不到位，村轄區(qū)年度內(nèi)發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產(chǎn)事故1起;或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會影響的。
第七條安全生產(chǎn)工作考核結(jié)果，納入村崗位目標(biāo)責(zé)任制考核和村主任政績考核內(nèi)容。
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2.建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11.完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12.加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1.出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2.出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1.公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2.日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
1.辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2.順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11.負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;
12.清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21.參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22.認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計(jì)法》及國家財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本辦法。
第二章財(cái)務(wù)工作要求
第二條會計(jì)工作的基本任務(wù)：
(一)認(rèn)真貫徹黨和國家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動中，抵制一切違反國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類資金不受損失。
(二)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。
(三)經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利執(zhí)行。
(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。
(五)監(jiān)督資金管理和使用情況，加強(qiáng)會計(jì)核算工作，對違規(guī)行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。
(六)財(cái)會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財(cái)、用好財(cái)。
第三條會計(jì)工作的基本要求：
(一)按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
(二)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。
(四)按照會計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(五)按照國家會計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)檔案資料。
(六)積極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。
(七)為了保障會計(jì)人員能夠更好的履行其職責(zé)，會計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況;對于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計(jì)人員的工作，確保會計(jì)人員履行職責(zé)。
第四條會計(jì)核算的要求：
(一)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)信息，體現(xiàn)會計(jì)核算的真實(shí)性和客觀性。
(二)會計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會計(jì)核算的合法性。
(三)會計(jì)對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
(一)原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱;
2.填制憑證的日期;
3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
5.接受憑證單位的名稱;
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。
(二)原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(三)記賬憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期;
2.憑證的名稱和編號;
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要;
4.應(yīng)記會計(jì)科目方向及金額;
5.記賬符號;
6.所附原始憑證的張數(shù);
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計(jì)主管人員的簽名或蓋章。
(四)記賬憑證填制要求：
審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(五)會計(jì)憑證的書寫：
填制會計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符合。
(六)會計(jì)憑證的保管：
1.會計(jì)憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。
2.會計(jì)憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
3.會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求:
(一)會計(jì)賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計(jì)制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會計(jì)賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(二)會計(jì)賬簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。
(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。
(五)填制會計(jì)憑證或登記賬簿發(fā)生的錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯(cuò)誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
(六)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。
(七)結(jié)賬就是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：
1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶期末余額。
3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
第七條其他：
(一)會計(jì)年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。
(二)會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計(jì)制度中所規(guī)定的會計(jì)科目。
(四)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。
(五)會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
(六)會計(jì)報(bào)表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報(bào)表格式。
第八條會計(jì)人員的職業(yè)道德：
(一)愛崗敬業(yè)。會計(jì)人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計(jì)知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。
(二)熟悉法規(guī)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
(三)依法辦事。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
(四)客觀公正。會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。
(五)搞好服務(wù)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。
(六)保守秘密。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會計(jì)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計(jì)信息。
第三章財(cái)務(wù)管理
第九條計(jì)劃管理
(一)管理處各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實(shí)際情況由計(jì)劃財(cái)務(wù)科編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，各單位(科室)必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)包干計(jì)劃，嚴(yán)禁超計(jì)劃支出。
(三)各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出計(jì)劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。
(四)各項(xiàng)支出堅(jiān)持集體決策。計(jì)劃財(cái)務(wù)科按支出計(jì)劃嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支。無計(jì)劃、超計(jì)劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站(隊(duì)、所)、公司開支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)賬。
(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計(jì)劃財(cái)務(wù)科按各單位開支計(jì)劃按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報(bào)。
(六)各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報(bào)送購置計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。
第十條現(xiàn)金管理
(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。
(二)各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支?，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎(jiǎng)勵(lì)、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。
(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會計(jì)人員整理，填制記賬憑證。
(六)各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。
(八)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動。
第十一條往來款項(xiàng)管理
(一)往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
(二)往來賬應(yīng)以每一往來單位或個(gè)人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會計(jì)科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。
(三)建立往來款項(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時(shí)報(bào)賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
(四)對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。
(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料歸檔保管。
(六)暫付款項(xiàng)須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結(jié)算，不能長期掛賬。
(七)職工個(gè)人因公出差、購買辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。
(八)往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算;年終不能及時(shí)清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。
第十二條票據(jù)管理
(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
(二)票據(jù)使用范圍
1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。
3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費(fèi)。
4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費(fèi)使用。
5.從事經(jīng)營活動收取款項(xiàng)必須按規(guī)定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
(三)票據(jù)使用管理
1.計(jì)劃財(cái)務(wù)科設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項(xiàng)，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。
2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)保管，防止丟失。
3.各類票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)購部門報(bào)告。在使用中如有填錯(cuò)的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳?。票?jù)丟失應(yīng)及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。
5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。
6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。
7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。
8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財(cái)政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。
9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得換本或跳號簽發(fā);不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。
10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施辦法》(寧財(cái)(綜)發(fā)〔20__〕418號)，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
11.水費(fèi)發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費(fèi)時(shí)應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。
12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報(bào)銷憑證。
第十三條水費(fèi)收繳管理
(一)嚴(yán)格按照自治區(qū)物價(jià)局和水利廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)收取水費(fèi)必須堅(jiān)持“收款開票、憑票供水”的原則，同時(shí)開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費(fèi)發(fā)票只能用于收取水費(fèi)，不得用于收取其他款項(xiàng)。
(三)管理處開設(shè)水費(fèi)收繳集中賬戶，用水戶繳納水費(fèi)須繳入水費(fèi)集中戶，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費(fèi)。
(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。
(五)水費(fèi)票據(jù)報(bào)賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費(fèi)手續(xù)和管理制度，所收水費(fèi)全部繳入水費(fèi)集中戶，嚴(yán)禁留作其他收入。
(七)收取的水費(fèi)按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，不準(zhǔn)截留或挪作他用。
(八)收取水費(fèi)的單位應(yīng)定期公布收費(fèi)情況，接受群眾監(jiān)督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項(xiàng)按國家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚(yáng)水管理處財(cái)務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。
為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、支出管理制度
嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度，所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。
二、專項(xiàng)資金的管理。
凡有主管部門下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會計(jì)檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
三、差旅費(fèi)管理制度
對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。
四、接待費(fèi)用管理規(guī)定
上級來人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)，實(shí)行對口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
五、政府采購管理規(guī)定
為了規(guī)范政府采購行為，做好我鄉(xiāng)政府采購工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會計(jì)服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé)，會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
七、財(cái)會檔案的管理
每年年初會計(jì)服務(wù)中心會計(jì)人員對上年的財(cái)會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專人負(fù)責(zé)管理。
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，提高資金的使用效益，更好地為教育教學(xué)服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)精神，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定《禹王臺區(qū)教文體局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度》。
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制
機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一管理。計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)編制全局預(yù)算內(nèi)、外計(jì)劃，年終決算，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告；按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實(shí)行“一支筆”財(cái)務(wù)審批制度。
二、財(cái)務(wù)工作實(shí)行“兩公開一監(jiān)督”的管理辦法。即公開財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。
（一）實(shí)行民主理財(cái)。成立局民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對重大收支項(xiàng)目提出意見和建議，對財(cái)務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評價(jià)，聽取群眾意見，提出改進(jìn)措施。
（二）計(jì)財(cái)科每季度向局務(wù)會議匯報(bào)局機(jī)關(guān)預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，年終公開接受區(qū)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
三、建立有效合理的預(yù)算外資金收支運(yùn)行機(jī)制，確保機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
（一）對所屬單位和個(gè)人設(shè)立、調(diào)整收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，必須嚴(yán)格按照收費(fèi)管理和審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁各科室擅自收費(fèi)。凡屬地方收費(fèi)管理和審批權(quán)限范圍內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目的設(shè)立、變更和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整，可由業(yè)務(wù)科室提出書面意見，經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批并商物價(jià)、財(cái)政部門會簽下文，據(jù)此文辦理《收費(fèi)許可證》、變更手續(xù)，實(shí)行亮證收費(fèi)。嚴(yán)禁使用非統(tǒng)一收據(jù)或不開收據(jù)向單位、學(xué)校和個(gè)人收費(fèi)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
（二）各科室組織業(yè)務(wù)活動發(fā)生的各項(xiàng)收入和各種代管款項(xiàng)，如考試報(bào)名費(fèi)、資料費(fèi)、職評費(fèi)等，均由各科室提供明細(xì)清單，并要求繳款方及時(shí)繳款。屬收費(fèi)項(xiàng)目的，通過相應(yīng)銀行繳入?yún)^(qū)預(yù)算外資金管理股。屬代管項(xiàng)目的，繳入本局基本帳戶。計(jì)財(cái)科根據(jù)銀行蓋戳的繳費(fèi)憑證，出具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)收據(jù)或收款收據(jù)。
（三）有預(yù)算外收入的科室，每年初應(yīng)編制全年預(yù)算外資金收支計(jì)劃。預(yù)算外資金收支堅(jiān)持“先收后支，量入為出，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，并按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，杜絕坐收坐支。
（四）預(yù)算外資金可用于彌補(bǔ)預(yù)算內(nèi)事業(yè)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)不足等。支出由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)活動的情況，本著勤儉節(jié)約的精神，按照少花錢、多辦事的原則，編制用款計(jì)劃，經(jīng)局長審核批準(zhǔn)。
四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行
先審核后批報(bào)手續(xù)
（一）借款：工作人員出差或處理公務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)財(cái)科方可辦理借款手續(xù)。借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
（二）購置：
（1）機(jī)關(guān)購買日常辦公用品、器具、汽車配件、勞保用品、設(shè)備、汽車維修和圖書、資料、報(bào)刊雜志的訂購以及信封、信箋、公文用紙、檔案袋、表格印刷等，應(yīng)事先由辦公室編報(bào)計(jì)劃，經(jīng)局長同意后，由計(jì)財(cái)科列入預(yù)算，再交辦公室統(tǒng)一辦理。
（2）凡屬控購商品，要先履行報(bào)批手續(xù)，否則不予購置。
（3）大宗辦公用品、高檔耐用消費(fèi)品、貴重設(shè)備等購置，由辦公室牽頭，組織民主理財(cái)小組和相關(guān)科室，采取招標(biāo)或競爭性談判的方式進(jìn)行選購。
（三）報(bào)銷：
（1）工作人員報(bào)銷差旅費(fèi)須認(rèn)真填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單有關(guān)欄目（食宿自理的會議按住勤費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須持召開會議單位文件或證明，否則不予支報(bào)會議期間的住宿費(fèi)和住勤補(bǔ)助費(fèi)），連同出差申報(bào)單經(jīng)計(jì)財(cái)科審核后報(bào)銷。
（2）白紙條、代辦條一律不得作為報(bào)銷憑證。
（3）數(shù)額在1000元以上較大的和特殊性的開支，需事先編報(bào)計(jì)劃送計(jì)財(cái)科審核，并經(jīng)局長同意或局長辦公會議研究后，報(bào)請主管區(qū)長簽字后，方可報(bào)銷。
（4）郵寄公文、信件、專遞由辦公室統(tǒng)一辦理。
五、實(shí)行出差審批制度，控制差旅費(fèi)支出
（一）機(jī)關(guān)工作人員需要出差的，應(yīng)在出差前填寫出差申報(bào)單，作為出差借款、報(bào)銷的憑據(jù)。
（二）出差開支在1000元以內(nèi)的申報(bào)單由局長批準(zhǔn)，1000元以上的需經(jīng)局長辦公會議研究后批準(zhǔn)。
（三）出差乘坐交通工具，要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上不乘坐飛機(jī)，如遇距離過遠(yuǎn)，緊急工作等特殊情況須經(jīng)局長批準(zhǔn)后可以單飛一趟。
六、文印由辦公室統(tǒng)一安排
凡需打印的材料，必須經(jīng)辦公室統(tǒng)一登記安排。凡需到外單位打印的材料，事先征得辦公室簽字同意方可辦理。否則，不予報(bào)銷。在外打印材料報(bào)銷時(shí)間限在10天以內(nèi)。
七、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理
（一）計(jì)財(cái)科應(yīng)建立健全機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)總帳。做到件件有著落，樣樣都在冊。
（二）資料室必備圖書經(jīng)局長批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)購買，再由資料圖書室驗(yàn)收，并做好登記和保管工作。
（三）機(jī)關(guān)車輛、電話、辦公用品等管理與維修，由辦公室會同計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)；房產(chǎn)的使用與管理由辦公室負(fù)責(zé)；房產(chǎn)與水電設(shè)施的維修和配備由基建科負(fù)責(zé)。日常管理與維修工作要本著節(jié)約的原則統(tǒng)一安排，確定專人負(fù)責(zé)實(shí)施。
（四）機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、報(bào)廢、捐贈等均應(yīng)按照動支權(quán)限進(jìn)行審批，由計(jì)財(cái)科統(tǒng)一辦理。
（五）加強(qiáng)電話管理。
原則上每科室安裝一部電話。平時(shí)因工作需要掛撥長途電話的，由辦公室統(tǒng)一安排。
八、確定動支權(quán)限，嚴(yán)格審批制度
機(jī)關(guān)一切資金收支活動都要在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審批后，才能辦理收付業(yè)務(wù)。
九、規(guī)范會計(jì)工作，加強(qiáng)檔案管理
（一）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按照《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計(jì)工作和財(cái)務(wù)行為，確保報(bào)銷的原始憑證數(shù)字真實(shí)可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。對于不合規(guī)的票據(jù)，堅(jiān)決退回。
（二）建立會計(jì)檔案與檔案管理制度。會計(jì)人員要按有關(guān)規(guī)定建立會計(jì)檔案。檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;
⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在20__元以下或價(jià)值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
⑵財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估，評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
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1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計(jì)法”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。
3.堅(jiān)持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。
5.學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
6.根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
7.會計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
8.學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
9.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。
10.做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。
11.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12.在財(cái)務(wù)會計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。
13.不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。
為了做好我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)工作，規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，切實(shí)保護(hù)團(tuán)體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理規(guī)定：
一、村級財(cái)務(wù)的管理形式
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織。
二、村級財(cái)務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各種賬簿、收據(jù)、報(bào)表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級會計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理村級的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報(bào)賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計(jì)要認(rèn)真審核村級的各項(xiàng)收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴(yán)禁入賬。
3、村級財(cái)務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級的財(cái)務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報(bào)由賬一次，同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報(bào)賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來報(bào)。
四、財(cái)務(wù)審批制度
1、村級財(cái)務(wù)收支要嚴(yán)把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財(cái)小組負(fù)責(zé)人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費(fèi)、車費(fèi)等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀(jì)委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、村團(tuán)體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核。
五、村級財(cái)務(wù)管理職責(zé)制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財(cái)務(wù)管理的直接職責(zé)人，離任時(shí)要理解離任審計(jì)。
2、村干部不得代理會計(jì)辦理財(cái)會事項(xiàng)，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，
六、民主理財(cái)制度
村級設(shè)理財(cái)小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財(cái)會議，公布當(dāng)期村內(nèi)收支和其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)，理解理財(cái)小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計(jì)保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當(dāng)日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮(zhèn)、村同時(shí)登記賬薄，并嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度，保證村財(cái)村有。
八、票據(jù)管理制度
村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴(yán)格按手續(xù)辦理。
九、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理制度
村級的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報(bào)廢處理，大額的對外投資項(xiàng)目，大額借債，較大的財(cái)務(wù)項(xiàng)目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的招標(biāo)發(fā)包方案，以及其它重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，具體規(guī)定如下：
1、村團(tuán)體發(fā)包農(nóng)業(yè)項(xiàng)目、村團(tuán)體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項(xiàng)，必須民主公開，競價(jià)投標(biāo)。上述項(xiàng)目實(shí)施前必須先將方案報(bào)鎮(zhèn)政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導(dǎo)參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報(bào)賬。
2、村里的大型購建支出報(bào)賬，必須開據(jù)正式稅票，同時(shí)還要有招標(biāo)承包合同或復(fù)印件、工程預(yù)算以及驗(yàn)收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財(cái)務(wù)公開制度
村級財(cái)務(wù)要按區(qū)紀(jì)委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、團(tuán)體資產(chǎn)管理制度
村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財(cái)產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計(jì)、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時(shí)做來源理。
十二、實(shí)行“雙代管”
鎮(zhèn)、村兩級財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行職責(zé)追究制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會計(jì)報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
二、會計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會計(jì)記錄的`文字均使用中文;會計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計(jì)科目的設(shè)置，會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送會計(jì)報(bào)表。
6、會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
(1)支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
(2)支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng)。
(3)結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。
(4)各個(gè)部門因采購工作需要，可通過申請方式進(jìn)行申請采購備用金。
(5)不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
(6)不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
(1)因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
(2)各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
(3)報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》?！秷?bào)銷單》填寫的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
(4)借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺賬》，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
(5)借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
(6)外購材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
(7)稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財(cái)務(wù)會計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
(8)所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)—會計(jì)(審核)—審批人(批準(zhǔn))—出納(付款)