財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關事項明確如下。
一、財務管理的基本原則
認真執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。
二、財務管理的主要任務
合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節(jié)約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預決算的編報
（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經(jīng)分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。
（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領導審核后提交局長辦公會通過。
四、支出的管理
局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經(jīng)局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費
1、市內：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括__區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。
2、外地出差：
（1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。
（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經(jīng)局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。
（3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。
3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，嚴禁虛報冒領。否則，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
（二）會議費
1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經(jīng)局領導批準的會議原則上不得召開。
2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關領導審核。
4、接待費：凡因公務活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。
5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。
（三）易耗（衛(wèi)生）品購買
易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購買
辦公室設兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。
（五）車輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續(xù)，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。
（六）打印費
局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。
（七）為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔
五、財務監(jiān)督
（一）對違反國家統(tǒng)一的`財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
（二）對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。
（三）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。
（四）對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。
（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行情況。
（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、__生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，__生產(chǎn)力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20__0元以上的開支應提交局長辦公會研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務管理制度自行廢止。
農(nóng)村財務管理規(guī)定
為進一步規(guī)范我鎮(zhèn)村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現(xiàn)就下原鎮(zhèn)村級財務管理作相關規(guī)定如下，希認真執(zhí)行。
一、收入管理
1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農(nóng)經(jīng)服務中心登記領用的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據(jù)。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。
2、村集體經(jīng)濟組織的所有收入必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心代管，收取的現(xiàn)金、有價證券必須在三天內送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心。
3、村平時開支所需現(xiàn)金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規(guī)金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。
4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發(fā)生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。
5、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，村級庫存現(xiàn)金不得超過20__元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時送交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)中心村級資金專戶。
二、支出管理
6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮(zhèn)政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。
7、村聘用的管理人員工資應在鎮(zhèn)審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經(jīng)查實發(fā)現(xiàn)，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。
8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發(fā)放到個人的，均必須提供相關文件依據(jù)，并報經(jīng)鎮(zhèn)統(tǒng)一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續(xù)按有關規(guī)定執(zhí)行。
9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮(zhèn)主管領導審核批準后執(zhí)行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。
10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據(jù)、村務、財務公開資料等)必須事先向農(nóng)經(jīng)服務中心申報，經(jīng)審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。
11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經(jīng)辦人全額承擔。
12、開支審批權限，200元以下的由村經(jīng)濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。
13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經(jīng)以下程序方可實施。
(1)實施項目必須經(jīng)村民代表會議討論通過。
(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經(jīng)批準后方可實施。
(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監(jiān)督記錄資料。
(4)項目實施完畢，必須根據(jù)項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經(jīng)參加驗收人員、村監(jiān)委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。
(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規(guī)定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮(zhèn)工程招投標管理實施細則》規(guī)定的適用規(guī)模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規(guī)范的合同。如有違反，按規(guī)定追究相關責任。
14、外來原始憑證必須是經(jīng)稅務及財政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價和金額等要素齊全，付款人、經(jīng)手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農(nóng)經(jīng)站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。
15、每月發(fā)生的一切收支業(yè)務，必須在當月25日前由村經(jīng)管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農(nóng)經(jīng)服務中心備案，作為入帳的依據(jù)，否則不得入帳，發(fā)現(xiàn)一次，對村會計人員及鎮(zhèn)記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。
16、當年發(fā)生的一切業(yè)務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(xù)(以下一年度春節(jié)上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經(jīng)手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據(jù)實補辦入賬手續(xù)，并嚴格追究相應經(jīng)濟和法律責任。
20__年及以前年度發(fā)生的費用支出未入賬的，全部必須由經(jīng)辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農(nóng)經(jīng)服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續(xù)不全的，今后一律不得再予入賬。經(jīng)核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。
17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律由經(jīng)辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮(zhèn)體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經(jīng)辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經(jīng)分工片長和人武部審核批準，發(fā)生費用另行結算。
18、村級資金撥付一律實行非現(xiàn)金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心直接打卡到付款人賬戶。
三、用工管理
19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續(xù)后，由用工經(jīng)辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經(jīng)管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現(xiàn)。對不按規(guī)定超期結報的，視情節(jié)給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按照相關財經(jīng)紀律嚴肅查處。
四、債務化解
20、村級原則上不得發(fā)生新的債務，對未按規(guī)定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發(fā)生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。
21、嚴格執(zhí)行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規(guī)定程序撥付資金。禁止發(fā)生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現(xiàn)行為發(fā)生，違者視作違規(guī)舉債，按第20條規(guī)定處理。
22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。
五、財務公開
23、各村要建立民主理財和村務公開監(jiān)督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監(jiān)委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監(jiān)督小組負責監(jiān)督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規(guī)范，并及時向村民代表會議報告監(jiān)督情況。
六、審計監(jiān)督
24、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務中心相關工作人員要嚴格按照財經(jīng)紀律及相關規(guī)定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監(jiān)督，若因農(nóng)經(jīng)服務中心工作人員把關不嚴、監(jiān)督不力造成村級違反財務管理規(guī)定，相關人員必須承擔相應政治的、經(jīng)濟的連帶責任。
25、由鎮(zhèn)審計、財政、農(nóng)經(jīng)抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，責成責任人如數(shù)退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監(jiān)察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計報告，并按規(guī)定公布，接受監(jiān)督。
第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，結合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經(jīng)營過程中，保證企業(yè)財產(chǎn)物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產(chǎn)清查。
第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。
企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗收完工后，計入財務費用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。
第六條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
第七條企業(yè)應收票據(jù)應按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。
第九條存貨包括各種庫存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營材料)、庫存設備(如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。
第十條存貨按實際成本計價(采用先進先出法)。
第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。
第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產(chǎn)是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產(chǎn)。
第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計價：
〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
〈3〉改、擴建的，按照固定資產(chǎn)原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價轉入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產(chǎn)原值和已計提折舊。
第十五條企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限_100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值_月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產(chǎn)有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入;盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第二十一條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。
第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。
第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。
第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關成本、費用。
第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發(fā)間接費用。
〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償?shù)膬糁С觥仓脛舆w用房支出等。
〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出。
〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。
〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經(jīng)費。
〈2〉管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
〈3〉財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。
第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費(包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時應及時調整提取標準，多提數(shù)應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額;需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。
第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務收入。
第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結算賬單時確認收入實現(xiàn);代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認收入實現(xiàn);出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現(xiàn)。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：
〈1〉彌補以前年度虧損;
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤。
第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第三十六條企業(yè)財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。
第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)變動情況。
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結算業(yè)務。
三、對審批手續(xù)不全的財務收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
一主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業(yè)制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對內報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數(shù)字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報帳，清算結束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管(主管經(jīng)理)簽批，由財務審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務部會計收到手續(xù)齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷單后，由會計核對開出現(xiàn)金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉帳。
7、月末，會計根據(jù)經(jīng)費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經(jīng)營費用，報出本月經(jīng)營費用、管理費用明細表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用(交回)時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長款，應如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應按酒店有關規(guī)定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九計算機網(wǎng)絡設備維護及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內部計算機系統(tǒng)的正常運行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務管理和經(jīng)營信息及時、準確，特制定計算機網(wǎng)絡設備維護及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機;關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現(xiàn)斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現(xiàn)無法解決的故障時，應立即通知微機管-理-員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
第一條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條公司設置獨立的財務機構財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。
第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。
第九條財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責
1、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領導批準后組織實施。
2、在總經(jīng)理的領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。
3、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負責公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的財務信息和有關工作建議。
9、協(xié)助做好部門內務工作，臨時交辦的其他任務。
出納員崗位職責
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用，并專設登記簿，依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領導交辦的其他工作。
(一)有關零用金之設置劃分如下：
1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。
2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費用開支，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。
3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。
4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應逐月清結。
(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù)，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
一.餐飲財務的職責
1.餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執(zhí)行國家，學校和后勤發(fā)展集團有關財務的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財務室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規(guī)定處理。
5.各部門當天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。
三.銀行存款，支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經(jīng)主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲
8.采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準后，也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據(jù)管理與報帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負責管理。
2.開錯的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內，不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。
4.報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費按學校財務規(guī)定執(zhí)行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
為進一步規(guī)范農(nóng)業(yè)系統(tǒng)財務管理工作，認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，出臺了財務管理制度。
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。