第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補(bǔ)，大小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì)主席審批并簽名。重大活動(dòng)應(yīng)由工會(huì)委員會(huì)研究決定，并形成書面報(bào)告。
第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
一、總則
第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門。
第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的`進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià))，接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià);在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。
第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。
3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。
4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項(xiàng))或超額審批(金額)的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
1、購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購(gòu)部門的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入(領(lǐng)用)時(shí)一次攤銷。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對(duì)盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。
裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是?？顚Ｓ?許多本來(lái)做的還不錯(cuò)的裝飾公司,到后來(lái)做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是專款用在裝飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的.職能部門,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐?xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,20__元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過(guò)20__元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺(jué)保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
第一章總則
第一條__股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱本制度），是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的.子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國(guó)有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。
第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。
會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
一、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)
(一)、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
(二)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào)，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
(四)、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
(三)、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時(shí)正確交接原始憑證。
(五)、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
財(cái)務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，會(huì)計(jì)、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺(jué)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
七、對(duì)各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
八、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
九、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過(guò)一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
十二、查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料。
十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財(cái)務(wù)科做好日常工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報(bào)銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購(gòu)物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。
八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分開保管，如有重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
１、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
２、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
１、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
２、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的&39;履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
１、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
２、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
３、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
２、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
３、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
２、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
３、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在５００元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在８００元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
４、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
５、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
１、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
２、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
４、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
１、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條：線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
２、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
第一章總則
第一條為強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的監(jiān)管，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營(yíng)監(jiān)管的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)規(guī)定辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)定的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債監(jiān)管
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金監(jiān)管。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債監(jiān)管，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)管
第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)監(jiān)管
第二十五條長(zhǎng)期投資的監(jiān)管，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入監(jiān)管
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用監(jiān)管
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、監(jiān)管費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）監(jiān)管費(fèi)用包括：物業(yè)監(jiān)管費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)監(jiān)管和核算，費(fèi)用支出的監(jiān)管實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配監(jiān)管
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要組成部分，財(cái)務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章會(huì)計(jì)電算化
第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的規(guī)定。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本規(guī)定自董事會(huì)通過(guò)之日起開始施行。
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)工作
(一)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)，并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;
5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符;
2、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金;
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符;
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)20__元時(shí)必須存入銀行。
4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購(gòu)單，逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含)，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。
八、費(fèi)用管理制度
日常費(fèi)用管理
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè)性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，列明原由、招待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷。《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必須經(jīng)過(guò)部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。
二、差旅費(fèi)：
1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
(1)出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請(qǐng)審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
(2)出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
(3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。
小公司單位財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按
照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部
門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）
、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)
20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷
手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)
各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不
斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)
合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)
存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：（1）外部取得的原始發(fā)票；（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；（3）公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，
填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科
目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、
人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供
應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；
工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工
程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體
明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自__年__月__日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
（二）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（四）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；
（五）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
（六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；
（七）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；
（八）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。
（九）財(cái)務(wù)部定期召開例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
（十）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。
（十一）定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
（十二）合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；
（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
（二）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
（四）開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
（五）負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
（六）填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
（七）負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
（八）結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
（九）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
（十）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
（三）除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
（五）日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（六）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請(qǐng)》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
（九）符合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
（十一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
（十二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
（一）會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。
（四）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（五）年終過(guò)后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。
（六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（七）會(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年?？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。
（一）公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
（二）保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
（三）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20__元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
（一）領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。
（二）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
（三）對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。
第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷；
2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
1、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車，否則不予報(bào)銷。
5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。
3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
（一）凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。
（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
（三）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。
（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
（一）公司節(jié)日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
（二）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
（一）宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
（三）宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。
為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
（一）借款時(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
（二）出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）__預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。
（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
（七）嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
（一）公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。
（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
（三）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
（四）報(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷單上簽字。
（五）補(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
（六）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。
第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書和維修說(shuō)明書原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
（一）基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料。
（三）交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
（五）監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
（六）移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
（一）公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。
（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。
第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
第六條、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第七條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒(méi)有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
第九條、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
第十一條、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
第十二條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十三條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(5)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：
(1)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(2)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(3)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(4)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(5)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
第四十八條、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
第四十九條、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
第五十一條、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
第五十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第五十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一所有人員的報(bào)銷程序及規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
一、員工的自用款借支標(biāo)準(zhǔn)
1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請(qǐng)，由店負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，自用款支出標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)工資三分之一，每月只準(zhǔn)許支取一次，伍佰元內(nèi)由區(qū)域負(fù)責(zé)人審核，超過(guò)伍佰元區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)將郵件發(fā)于區(qū)域負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，區(qū)域負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)第一時(shí)間審核，審核無(wú)誤后通知出納打款。
2、超過(guò)3000以上的支取必須提前一天通知財(cái)務(wù)備款。
二、備用金使用標(biāo)準(zhǔn)
1、前臺(tái)如因特殊情況需要使用備用金購(gòu)買物品，備用金使用必須有正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，100元內(nèi)由店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽后，由財(cái)務(wù)收賬時(shí)審核報(bào)銷，沒(méi)有負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)一律不予報(bào)銷，超過(guò)100元以上必須報(bào)財(cái)務(wù)部門核對(duì)，財(cái)務(wù)部報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)后才予以報(bào)銷。
2、采購(gòu)人員備用金必須使用于公司采購(gòu)物品，不得用于自己自用，所有備用金財(cái)務(wù)會(huì)根據(jù)報(bào)賬情況隨時(shí)抽查，如發(fā)現(xiàn)備用金核對(duì)不上由采購(gòu)人員立即補(bǔ)齊。當(dāng)天超過(guò)3000以上的支出必須提前通知財(cái)務(wù)備款。
3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購(gòu)買物品的，申請(qǐng)人以自用款的形式申請(qǐng)支取，購(gòu)買物品后，一個(gè)工作日內(nèi)需報(bào)財(cái)務(wù)沖賬，確實(shí)有特殊原因無(wú)法核銷的，必須提前通知財(cái)務(wù)，超過(guò)3天的轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
4、員工借款的借據(jù)，出納須將借據(jù)附于原始憑證上，將單據(jù)交于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)做賬，有費(fèi)用單據(jù)必須附在原始憑證上。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
日常費(fèi)用主要包括運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。
（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，特殊原因無(wú)法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；
從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；
對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：報(bào)銷費(fèi)用是否在計(jì)劃內(nèi)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)、費(fèi)用一律不予報(bào)銷；
嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；
金額大小寫須完全一致（不得涂改）；
簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
（三）審批程序標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→店負(fù)責(zé)人審核簽字→區(qū)域負(fù)責(zé)人審核簽字→公司總負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核→出納報(bào)銷。
（四）采購(gòu)報(bào)銷流程：
采購(gòu)根據(jù)各店申購(gòu)單采購(gòu)物品，申購(gòu)單、入庫(kù)單及商品購(gòu)買憑證一同粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單，三者缺一不可，入庫(kù)單必須有當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人簽收，商品購(gòu)買單據(jù)必須由正規(guī)購(gòu)買單據(jù){詳見(jiàn)（—）}，入庫(kù)單及購(gòu)買單據(jù)不符合標(biāo)準(zhǔn)的一律不予報(bào)銷。
（五）采購(gòu)報(bào)銷制度：
采購(gòu)需要報(bào)銷的單據(jù)正常運(yùn)營(yíng)支出的由會(huì)計(jì)主管審批，非運(yùn)營(yíng)正常支出的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，所采購(gòu)的物品不能高于市場(chǎng)正常價(jià)格，高于市場(chǎng)價(jià)格的由采購(gòu)人員自行補(bǔ)償差價(jià)，因采購(gòu)人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會(huì)以差價(jià)的百倍價(jià)格處罰。
（六）市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查制度：
公司有質(zhì)檢部門對(duì)于報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行不定期抽查，如有發(fā)現(xiàn)私自加差價(jià)，差價(jià)金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔(dān)相應(yīng)的損失外，公司還會(huì)對(duì)于本人追究法律責(zé)任。
（七）報(bào)銷須有本人親自報(bào)銷，不得代為報(bào)銷，報(bào)銷金額直接匯入當(dāng)事人銀行卡內(nèi)（采購(gòu)人員除外）
（八）網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)報(bào)銷制度：
以網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行采購(gòu)的，采購(gòu)的物品質(zhì)量必須達(dá)標(biāo)，采購(gòu)價(jià)格不得高于市場(chǎng)零售價(jià)格，先付款的由采購(gòu)人以自用款形式從財(cái)務(wù)支取先行墊付，申請(qǐng)金額須和采購(gòu)物品價(jià)格相符合，由財(cái)務(wù)主管審批，審批通過(guò)后由出納匯款。
（九）店內(nèi)運(yùn)營(yíng)及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當(dāng)事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號(hào)代收款。
（十）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，各部門及各店培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送區(qū)域負(fù)責(zé)人。區(qū)域負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總負(fù)責(zé)人審批。
3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各店在購(gòu)買資料前必須填寫申購(gòu)單，如有互調(diào)盡量相互傳閱。
（十一）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
四、其它費(fèi)用報(bào)銷制度及流程。
（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
其它費(fèi)用報(bào)銷包含考察費(fèi)，油費(fèi)，差旅費(fèi)等其它費(fèi)用；
（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
1、住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2、考察市場(chǎng)產(chǎn)生的費(fèi)用符合正常報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的由當(dāng)事人申請(qǐng)，報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)后，報(bào)出納支??；
3、伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，原則上必須開具發(fā)票，無(wú)法出示發(fā)票的必須有正規(guī)收據(jù)；
4、宴請(qǐng)客戶需由公司總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，未經(jīng)許可的招待一律不報(bào)銷。
5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
五、采購(gòu)及出入庫(kù)流程
1、各店當(dāng)天申購(gòu)的物品，在凌晨6點(diǎn)前發(fā)公司管理群，超過(guò)6點(diǎn)申購(gòu)的由店負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)（特殊應(yīng)急物品除外），申購(gòu)單必須由各店經(jīng)理申購(gòu)，入庫(kù)必須由當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人接收入庫(kù)，所有采購(gòu)物品填寫入庫(kù)單時(shí)必須由購(gòu)買物品憑證，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，如因特殊原因無(wú)開具發(fā)票的，必須提供正規(guī)購(gòu)買單據(jù)（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見(jiàn)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)的一律不準(zhǔn)許入庫(kù)，接收人員不按規(guī)定執(zhí)行的，經(jīng)核實(shí)會(huì)有接收人承擔(dān)費(fèi)用。
2、采購(gòu)對(duì)于各店申請(qǐng)購(gòu)買的日常物品，必須在當(dāng)天12點(diǎn)前交于各店，當(dāng)天12點(diǎn)前無(wú)法申購(gòu)的必須第時(shí)一間通知店負(fù)責(zé)人或申購(gòu)人，因采購(gòu)人員12點(diǎn)前沒(méi)有完成正常采購(gòu)的，對(duì)運(yùn)營(yíng)造成損失的，采購(gòu)物品的費(fèi)用由采購(gòu)人員承擔(dān)，財(cái)務(wù)開自用款單據(jù)，特殊應(yīng)急物品除外。
3、采購(gòu)的物品如不達(dá)標(biāo)的各店有權(quán)拒收，第一時(shí)間回復(fù)采購(gòu)，更換或者退貨，不接收的物品不準(zhǔn)許寫入庫(kù)單，如已入庫(kù)且入庫(kù)單交于采購(gòu)的一律視為驗(yàn)收合格，驗(yàn)收后，因商品不達(dá)標(biāo)造成的問(wèn)題由接收人直接承擔(dān)；
4、如申購(gòu)人員申購(gòu)的物品，采購(gòu)如實(shí)購(gòu)買的，申購(gòu)人無(wú)正當(dāng)理由不接收的，采購(gòu)人員直接于財(cái)務(wù)對(duì)接，申購(gòu)物品的金額由申購(gòu)人個(gè)人承擔(dān)，財(cái)務(wù)開申購(gòu)人的自用款單據(jù)補(bǔ)償。
5、出入庫(kù)制度：各店需要調(diào)貨的第一時(shí)間聯(lián)系采購(gòu)調(diào)貨，需要調(diào)出的店開出庫(kù)單，由店內(nèi)負(fù)責(zé)人審簽，需要調(diào)入的店開入庫(kù)單由負(fù)責(zé)人審簽，出庫(kù)單和入庫(kù)單必須同時(shí)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)予以出庫(kù)，因采購(gòu)人員未經(jīng)店負(fù)責(zé)人準(zhǔn)許直接調(diào)貨的，由采購(gòu)本人承擔(dān)出庫(kù)物品費(fèi)用，出入庫(kù)單據(jù)不全，財(cái)務(wù)給予出入庫(kù)的，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)對(duì)各店造成的損失。
6、倉(cāng)庫(kù)管理制度：各店申購(gòu)的物品采購(gòu)第一時(shí)間檢查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，或者調(diào)查其它庫(kù)存，如因倉(cāng)庫(kù)內(nèi)有物品采購(gòu)另行購(gòu)買的，商品購(gòu)買費(fèi)用由采購(gòu)承擔(dān)，由財(cái)務(wù)審核開自用補(bǔ)償。
六、員工用車標(biāo)準(zhǔn)制度
1、因工作需要員工申請(qǐng)公車的，經(jīng)車輛管理人員同意后領(lǐng)取鑰匙，不符合用車標(biāo)準(zhǔn)的一律禁止私自動(dòng)用公車，不符合正常法律規(guī)定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無(wú)駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔(dān)一切費(fèi)用及扣分。
2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車；車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷，由各店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，報(bào)財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。
七、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用規(guī)定
（一）人員配置標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)人員配置表，如有變動(dòng)公司總部會(huì)以書面形式通知。
（注，人員交接期為7天，超過(guò)7天須由書面形式報(bào)公司第一負(fù)責(zé)人審批，無(wú)特殊申請(qǐng)?jiān)斐扇藛T重疊由店負(fù)責(zé)人承擔(dān)主責(zé)任，區(qū)域負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任）
（二）工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：詳見(jiàn)公司發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)書面規(guī)定，如有變動(dòng)公司總部會(huì)以書面形式通知。
（三）工資核對(duì)流程：
（1）技師工資財(cái)務(wù)于每月3號(hào)前及18號(hào)前發(fā)于各店及各區(qū)域負(fù)責(zé)人核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后由本人簽字，于每月5號(hào)及20號(hào)回傳財(cái)務(wù)存檔，簽字確認(rèn)的工資財(cái)務(wù)不在進(jìn)行二次核對(duì)；
（2）如有獎(jiǎng)金發(fā)放人員由區(qū)域負(fù)責(zé)人向公司負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，審批后交于財(cái)務(wù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，由出納打款；
（3）點(diǎn)鐘核對(duì)于每月3號(hào)前財(cái)務(wù)發(fā)于店及區(qū)域負(fù)責(zé)人核對(duì)，由本人簽字確認(rèn)，核對(duì)無(wú)誤后于4號(hào)下午回傳財(cái)務(wù)，5號(hào)由店負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，區(qū)域負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交于財(cái)務(wù)支取，離職人員獎(jiǎng)勵(lì)須由財(cái)務(wù)匯款給本人，簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)不在給予核算第二次；
（4）各店如有申請(qǐng)臨時(shí)性獎(jiǎng)金福利，須由書面形式或已郵件形式向公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)的書面方案須交于財(cái)務(wù)存檔，郵件形式須發(fā)于負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)通知出納，由出納匯款（符合現(xiàn)金支取的可以發(fā)放現(xiàn)金）；
（5）所有工資發(fā)放財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無(wú)員工入職信息，無(wú)身份證復(fù)印件，無(wú)工資卡號(hào)的，財(cái)務(wù)一律不打款，如有特殊原因需要支取現(xiàn)金的，需要區(qū)域負(fù)責(zé)人申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部審核。
（6）員工工資必須由本人簽字確認(rèn)，特殊情況員工無(wú)法本人簽字確認(rèn)的，可以出書面申請(qǐng)交財(cái)務(wù)部審核，原因?qū)賹?shí)的可以由他人代簽。
（7）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
（四）工資核算標(biāo)準(zhǔn)
（1）后勤工資核算標(biāo)準(zhǔn)
后勤工資按照考勤機(jī)為準(zhǔn)核對(duì)出勤，如因出現(xiàn)特殊原因考勤機(jī)無(wú)法使用的，參考店內(nèi)點(diǎn)名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內(nèi)以書面形式報(bào)區(qū)域經(jīng)理審批，每月超過(guò)3次以上的須報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批。
（2）技師工資核對(duì)，財(cái)務(wù)按照營(yíng)業(yè)單核算工資，當(dāng)天的工資在第二天由技師本人核對(duì)，如有核對(duì)不上的由店內(nèi)負(fù)責(zé)人第一時(shí)間通知負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，3天內(nèi)不核對(duì)不通知會(huì)計(jì)的按照財(cái)務(wù)正常核算確定工資。
（3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動(dòng)的須書面形式由公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交于財(cái)務(wù)存檔。
（五）績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)：各崗位涉及績(jī)效分紅的，須按照正?？?jī)效標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，詳細(xì)見(jiàn)績(jī)效提成表；如有另行更改會(huì)有書面形式通知。
（六）福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：
（1）員工伙食標(biāo)準(zhǔn)，每人每天5元原材料標(biāo)準(zhǔn)，不包含主食，每月入職不滿15天不算當(dāng)月就餐人數(shù)，超過(guò)15天按月計(jì)算；
（2）節(jié)日福利標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)于員工在每年的中秋和春節(jié)會(huì)發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個(gè)月期間離職的，福利費(fèi)用從本人工資內(nèi)扣除；
（3）其他福利費(fèi)費(fèi)用由各店經(jīng)理申請(qǐng)，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，由公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)由區(qū)域負(fù)責(zé)人報(bào)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)出納支?。?/p>
（4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標(biāo)準(zhǔn)的，在公司入職滿3個(gè)月公司予以報(bào)銷。
（七）假期標(biāo)準(zhǔn)：參照公司假期標(biāo)準(zhǔn)，如有變動(dòng)公司會(huì)以書面形式通知。
（八）優(yōu)惠活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)：各店所有優(yōu)惠活動(dòng)以書面形式由店負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，所有活動(dòng)費(fèi)用須提前上報(bào)財(cái)務(wù)核算成本，由區(qū)域負(fù)責(zé)人匯報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過(guò)交財(cái)務(wù)存檔。
（九）打折標(biāo)準(zhǔn)：前臺(tái)人員嚴(yán)格按照前臺(tái)收銀正常標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得私自打折，不得私自沖調(diào)賬更改房?jī)r(jià)，如有因特殊原因需要折扣的必須由書面形式申請(qǐng)，正常填寫打折報(bào)表，由當(dāng)?shù)昙皡^(qū)域負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)會(huì)不定時(shí)抽查，如有發(fā)現(xiàn)前臺(tái)人員私自操作，由當(dāng)班負(fù)責(zé)人承擔(dān)補(bǔ)償，涉及金額過(guò)大必須由公司總負(fù)責(zé)人審批。
（十）財(cái)務(wù)收賬流程：財(cái)務(wù)不定時(shí)抽查各店前臺(tái)賬目，不定時(shí)去各店前臺(tái)收取營(yíng)業(yè)額，各班正常填寫交接班報(bào)表。
八、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周一為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2、如有特殊原因急需報(bào)銷的費(fèi)用，需有區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報(bào)公司總負(fù)責(zé)人審批，公司總負(fù)責(zé)人以郵件回復(fù)區(qū)域負(fù)責(zé)人確認(rèn)，確認(rèn)后由區(qū)域負(fù)責(zé)人發(fā)送給區(qū)域會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)打印制作憑證，由財(cái)務(wù)出納打款。
九、費(fèi)用返還標(biāo)準(zhǔn)
1、工資返還標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工不按正常規(guī)定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿3個(gè)月考察期后予以發(fā)放；
2、點(diǎn)鐘罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工因個(gè)人原因無(wú)法達(dá)到公司點(diǎn)鐘考核標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)有相應(yīng)罰款暫存公司，點(diǎn)鐘考核標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)后，會(huì)返還前一個(gè)月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個(gè)月均未達(dá)標(biāo)，3個(gè)月同時(shí)扣除；（此項(xiàng)20__年1月實(shí)行）
3、曠工罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：所有曠工罰款金額暫存，根據(jù)曠工天數(shù)定考察天數(shù)，曠工1天考察1個(gè)月，曠工天數(shù)增加則考察月數(shù)增加，以此類推，如在考察期間無(wú)錯(cuò)誤，則在次月月底返還暫存罰款，對(duì)于小錯(cuò)誤罰款調(diào)整為不罰取現(xiàn)金，以樂(lè)捐的方式購(gòu)買物品供大家享用；
十、財(cái)務(wù)收賬流程及標(biāo)準(zhǔn)：
財(cái)務(wù)不定時(shí)對(duì)各店前臺(tái)進(jìn)行賬目及商品進(jìn)行抽查核對(duì)，前臺(tái)應(yīng)嚴(yán)格按照正常交接班流程交接，財(cái)務(wù)收賬時(shí)如當(dāng)班人員賬目不對(duì)，出現(xiàn)的差額由當(dāng)班人員承擔(dān)，出現(xiàn)賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。
十一、附則
（一）標(biāo)準(zhǔn)制度適用于各店全體員工；
（二）公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度屬前期標(biāo)準(zhǔn)整合，如有匯總不全面會(huì)有書面形式另行附加；
（三）公司所有流程及變更標(biāo)準(zhǔn)必須出具書面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)收到后會(huì)予以變更；
（四）本制度經(jīng)公司各管理層辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)簽字后生效。
第一章總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財(cái)務(wù)印章的分類：
1.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。
第一章財(cái)務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。
1.財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
3.對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;
5.財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。
8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。
第二章財(cái)務(wù)印章的使用
第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。
1.日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對(duì)內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
2.非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;
3.加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;
5.財(cái)務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
6.嚴(yán)禁將對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個(gè)人須書面申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。
7.月末，印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè)，存檔備案。
第三章財(cái)務(wù)印章的刻制
第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
1.因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章，由各財(cái)務(wù)部填寫《____刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;
3.各類財(cái)務(wù)印章名稱應(yīng)以上級(jí)主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡(jiǎn)稱;
4.印章刻制完畢，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。
第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。
第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門須將變更或注銷的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財(cái)務(wù)印章;
2.其他部門和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批，攜帶財(cái)務(wù)印章外出;
6.替他部門或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;
8.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。
4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的審查和報(bào)批工作。
9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。
10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長(zhǎng)做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見(jiàn)。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)?？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的.審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤(rùn)管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說(shuō)明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
一、總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司，同時(shí)也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司;上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
第四條母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。
第五條本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊(cè)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。
第六條本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。
二、明確財(cái)務(wù)關(guān)系
第七條母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。
第八條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。
第九條母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。
第十條母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向子公司收取(七分?jǐn)?必要的管理費(fèi)。
第十一條母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。
第十二條子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國(guó)家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
第十三條子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理
第十四條母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。
第十五條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。
第十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。
第十九條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
第二十條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤點(diǎn)制度，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。
第二十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：國(guó)務(wù)院部委規(guī)章(1)條
第二十二條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度，不得越級(jí)批準(zhǔn)。
母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理
第二十四條母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí)，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng)，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。
第二十六條母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益;對(duì)虧損的項(xiàng)目，要進(jìn)行整頓;對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路，長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計(jì)入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。
第二十八條母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。
第三十一條母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。
母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：
1、子公司任意公積金和公益金的提取;
2、子公司盈余公積金補(bǔ)虧;
3、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本;
4、子公司上交母公司利潤(rùn)。
六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三十五條母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)，并加以推廣;對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的，要對(duì)其進(jìn)行整頓、限期改正;對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報(bào)。
第三十六條為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在2000年以前，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。
第三十七條為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。
第三十八條母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。
第三十九條母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì)，把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。
七、附則
第四十條各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。
第四十一條外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。
第四十二條本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。
第四十三條本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。
一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃，資金管理，收支計(jì)劃，分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費(fèi)用支出，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納（銷售會(huì)計(jì)）。
四、財(cái)務(wù)部的職能是：
（一）向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
（三）負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行；
（四）協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施；規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作；
（六）負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金；
（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；
（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化；
（九）定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向；
（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款；
（十一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
（十二）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
（十三）注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；
（十四）認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責(zé)
一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)
（一）協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；
（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作；
（四）負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作；
（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符；
費(fèi)用報(bào)銷單
A、填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi)等（不含差旅費(fèi)）。
B、粘貼注意事項(xiàng)：原則上只報(bào)銷發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財(cái)務(wù)說(shuō)明情況?；蛞云渌睋?jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
C、充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報(bào)銷單中報(bào)銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，事情辦結(jié)后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳。
(三)借款未還者原則上不得再次借款，年底未還且不能說(shuō)明原因的，將從工資中扣回。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第一條日常費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、維修費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品及備品備件、資料費(fèi)等。
第二條費(fèi)用報(bào)銷制度
（一）報(bào)銷人根據(jù)原始發(fā)票、出差申請(qǐng)等有關(guān)手續(xù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫完整，財(cái)務(wù)依據(jù)審批完整的報(bào)銷憑單支付現(xiàn)金，如在財(cái)務(wù)有借款會(huì)計(jì)辦理銷賬手續(xù)。
（二）報(bào)銷人原則上必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(國(guó)家稅務(wù)局印制的發(fā)票)，如有特殊情況需說(shuō)明原因，對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的單據(jù)必須由對(duì)方單位蓋章或簽字，報(bào)銷單上注明附件張數(shù)。
（三）審批流程：
主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門支付現(xiàn)金
第三條各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
（一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車硬臥（長(zhǎng)途汽車）元/天元/天元/天
項(xiàng)目經(jīng)理火車硬臥（長(zhǎng)途汽車）元/天元/天元/天
總經(jīng)理及以上火車、飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
（1）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
（2）伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
（3）出差到公司施工現(xiàn)場(chǎng)或公司駐點(diǎn)（辦事處）的，公司不再補(bǔ)發(fā)住宿、伙食補(bǔ)助。
（二）電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每月每人元
工程項(xiàng)目主管每月元
電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：
電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供發(fā)票
（三）辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷制度
管理規(guī)定:為有效利用辦公資源、倡導(dǎo)節(jié)約、合理控制辦公費(fèi)用，由各部門按需申請(qǐng)，公司辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買、領(lǐng)用、保管，此工作指定專人負(fù)責(zé)。物品購(gòu)回后執(zhí)行登記、領(lǐng)用制度。
（四）招待費(fèi)報(bào)銷制度
如因公司業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶，經(jīng)辦人或部門主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意（或電話申請(qǐng)），取得同意后方可進(jìn)行。一般工作招待用餐原則上不超過(guò)每人50元的標(biāo)準(zhǔn)（含煙酒）。公司遇特殊業(yè)務(wù)、額招待費(fèi)必須由公司領(lǐng)導(dǎo)出席（或授權(quán)他人），此類招待費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第四部分工地人材機(jī)支出及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度
（一）材料費(fèi)：材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等，20__元以上的材料需上報(bào)總經(jīng)理審批，月底根據(jù)實(shí)際消耗的材料據(jù)實(shí)支付。
（二）人工費(fèi)：人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際發(fā)生數(shù)支付。
（三）機(jī)械費(fèi)：每月底根據(jù)取得的機(jī)械修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等情況據(jù)實(shí)支付。外部施工機(jī)械，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械臺(tái)班單”轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部入賬。
（四）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。
固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在20__元以上，使用期限一年以上的設(shè)施、設(shè)備、機(jī)械、車輛、不動(dòng)產(chǎn)等。
（1）購(gòu)置固定資產(chǎn)，經(jīng)辦人或部門主管必須事前爭(zhēng)得公司領(lǐng)導(dǎo)同意（或電話申請(qǐng)），取得同意后方可進(jìn)行。
（2）資產(chǎn)購(gòu)回后，財(cái)務(wù)部憑購(gòu)物發(fā)票或財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單辦理報(bào)銷手續(xù)，工程部門登記臺(tái)帳。
（3）資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由工程部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
（4）財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。公司工程部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)書面說(shuō)明虧損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
（5）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件或不能正常使用的固定資產(chǎn)，工程部門應(yīng)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。
（五）加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)映。
第五部分附則
第一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二條本制度自發(fā)布之日起生效。未盡事宜由公司另行文補(bǔ)充規(guī)定。
4、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度