公司衛(wèi)生管理制度
衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護(hù)本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項(xiàng)合理化、明確化，加強(qiáng)公司生產(chǎn)工作的勞動(dòng)保護(hù)、改善勞動(dòng)條件，保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康，促進(jìn)公司事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況為創(chuàng)造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹(shù)立公司的良好形象，制定本制度。
一、衛(wèi)生管理的范圍：
公司各部門(mén)辦公室、會(huì)議室、廁所、綠植及食堂、門(mén)窗等辦公場(chǎng)所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
二、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：
辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開(kāi)透風(fēng)，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門(mén)窗(玻璃、窗臺(tái)、窗欞)上無(wú)浮塵;地面無(wú)污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無(wú)蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無(wú)浮塵;書(shū)櫥、鏡子上無(wú)浮塵、污跡，書(shū)櫥、檔案櫥內(nèi)各類(lèi)書(shū)籍資料排列整齊，無(wú)灰塵，櫥頂無(wú)亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無(wú)浮塵，物品擺放整齊，水具無(wú)茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類(lèi)座套干凈整潔;微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無(wú)灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無(wú)雜物、無(wú)異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護(hù)。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺(tái)、拐角處必須時(shí)常清掃，保持干凈、清潔、無(wú)積塵。
為了加強(qiáng)閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)操作室的管理，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常使用和安全運(yùn)作，充分發(fā)揮其作用，保障園區(qū)管理，特制定本制度。
第一條電視監(jiān)控室必須晝夜24小時(shí)由經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)的人員值班。值班人員應(yīng)堅(jiān)守崗位，認(rèn)真履行，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)、規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
第二條監(jiān)控人員必須具有高度的工作責(zé)任心，認(rèn)真負(fù)責(zé)安全監(jiān)控任務(wù)，及時(shí)掌握各種監(jiān)控信息，對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況及時(shí)進(jìn)行處理和上報(bào)。
第三條監(jiān)控人員每天對(duì)監(jiān)控錄像進(jìn)行查看，發(fā)現(xiàn)有異?，F(xiàn)象或員工亂收費(fèi)現(xiàn)象，及時(shí)保存錄像片段，并作好標(biāo)記，以備查用。
第四條值班人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間上下班，不準(zhǔn)隨意離崗離位，個(gè)人需處理事務(wù)時(shí)，應(yīng)征得保衛(wèi)科長(zhǎng)的同意并在有人頂崗時(shí)方可離開(kāi)。
第五條監(jiān)控人員須愛(ài)護(hù)和管理好監(jiān)控室的各項(xiàng)裝配和設(shè)施，嚴(yán)格操作流程，確保監(jiān)控系統(tǒng)的正常運(yùn)作。
第六條無(wú)關(guān)人員未經(jīng)許可不準(zhǔn)進(jìn)入監(jiān)控室，外來(lái)人員需到監(jiān)控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經(jīng)保衛(wèi)科長(zhǎng)上報(bào)分管副總，同意后方可進(jìn)入監(jiān)控室。
第七條不準(zhǔn)在監(jiān)控室聊天、會(huì)友、玩耍，不準(zhǔn)隨意擺弄機(jī)器設(shè)備，嚴(yán)禁在監(jiān)控值班期間打盹睡覺(jué)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司規(guī)章制度嚴(yán)厲處分。
第八條公司領(lǐng)導(dǎo)定期到監(jiān)控室查詢情況，值班人員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)監(jiān)控情況。
第九條保持監(jiān)控室設(shè)備的清潔衛(wèi)生，堅(jiān)持每月進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，確保機(jī)器設(shè)備的正常運(yùn)作。
第十條監(jiān)控設(shè)備系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修，并做好登記。
第十一條監(jiān)控人員必須保守公司監(jiān)控秘密，不得在監(jiān)控室以外的場(chǎng)所議論有關(guān)監(jiān)控錄像的內(nèi)容。
第十二條未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自關(guān)閉電視監(jiān)控系統(tǒng)、停止系統(tǒng)運(yùn)行。
第十三條本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，凡是該收的應(yīng)努力去收，凡是預(yù)算外的無(wú)計(jì)劃的支出應(yīng)堅(jiān)決制止杜絕，對(duì)于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確及時(shí)地編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)文件、經(jīng)濟(jì)協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強(qiáng)事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負(fù)責(zé)人簽字，再由院長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)，白條不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。
五、財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)，對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉(cāng)查庫(kù)，防止浪費(fèi)和積壓，以保障財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，凡是收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短或挪作他用，若有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，報(bào)院長(zhǎng)批示處理。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀(jì)律，要熟悉各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理，醫(yī)院的各種收據(jù)由財(cái)會(huì)室統(tǒng)一購(gòu)置、保管和發(fā)放，建立票據(jù)收發(fā)和核銷(xiāo)制度。
八、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)人員的因故長(zhǎng)期離開(kāi)、改換工種或調(diào)離單位，必須辦理移交手續(xù)。
1、根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展，負(fù)責(zé)完善和優(yōu)化公司核算管理體系（核算管理政策、制度、流程、方法等），促進(jìn)公司核算管理有效提升；
2、負(fù)責(zé)設(shè)置公司財(cái)務(wù)核算賬簿體系，匯編成公司的銷(xiāo)售、采購(gòu)、費(fèi)用核算報(bào)表，并協(xié)助其他部門(mén)建立相應(yīng)的臺(tái)賬；
3、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和核算流程，對(duì)核算過(guò)程中和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，制定相關(guān)管控制度，并形成合理化解決方案；
4、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)內(nèi)控流程的梳理和優(yōu)化，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)保持互動(dòng)，及時(shí)跟蹤各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)流程的變動(dòng)并及時(shí)反饋；
5、嚴(yán)格費(fèi)用單據(jù)的審核，按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制。規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，開(kāi)展費(fèi)用分析。
6、監(jiān)控和控制核算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票的核對(duì)、存貨的盤(pán)點(diǎn)和帳帳、帳實(shí)核對(duì)工作，對(duì)差異事項(xiàng)及時(shí)作出處理，形成可行性的執(zhí)行報(bào)告、差異分析報(bào)告；
7、定期編寫(xiě)財(cái)務(wù)月度、季度、年度核算分析報(bào)表；
8、配合上級(jí)或領(lǐng)導(dǎo)完成臨時(shí)性工作。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
１、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
２、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
１、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
２、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
１、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的&39;一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
２、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的、原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
３、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
２、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
３、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
２、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
３、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在５００元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在８００元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
４、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
５、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
１、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
２、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
４、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
１、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
２、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開(kāi)具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。
(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷(xiāo)售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細(xì)賬。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無(wú)論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過(guò)后補(bǔ)簽字。
(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度
(一)盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入柜。
(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來(lái)，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。
六、獎(jiǎng)罰規(guī)定
(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
小公司單位財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按
照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部
門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）
、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)
20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)
手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)
各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不
斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)
合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)
存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類(lèi)：（1）外部取得的原始發(fā)票；（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；（3）公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：
（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。
（2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單：此報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報(bào)銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，
填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo)；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專(zhuān)職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科
目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、
人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供
應(yīng)商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類(lèi)的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；
工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱(chēng)，三級(jí)科目工
程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門(mén)，三級(jí)科目具體
明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門(mén)的定料單，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。
(3)發(fā)票專(zhuān)用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)保管。
2財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章、發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
4啟用、封存或銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷(xiāo)毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷(xiāo)毀，并做出記錄。
5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫(xiě)出書(shū)面材料。
第一章總則
第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)__有限公司及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目組(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：公司)的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本制度)。
第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。
第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門(mén)及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目組，各部門(mén)、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限
第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門(mén)必須配合。
第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī)、制度來(lái)相對(duì)獨(dú)立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)部開(kāi)展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作;會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作;出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限
第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫(xiě)付款(報(bào)銷(xiāo))單→部門(mén)/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第九條：借款審批流程：借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請(qǐng)人填寫(xiě)備用金申請(qǐng)單→部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可)
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)審批及使用保管流程：使用部門(mén)提出申購(gòu)計(jì)劃→行政部門(mén)審核申購(gòu)計(jì)劃→總經(jīng)理審批申購(gòu)計(jì)劃→行政部門(mén)派專(zhuān)人采購(gòu)→行政部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)部門(mén)派專(zhuān)人參與驗(yàn)收→經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門(mén)記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門(mén)發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→使用部門(mén)領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程
第十二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批：報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報(bào)銷(xiāo)。特殊費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、營(yíng)銷(xiāo)策劃部等相關(guān)部門(mén)根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫(xiě)工程業(yè)務(wù)類(lèi)款項(xiàng)支付申請(qǐng)單經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(zhǎng)或其授權(quán)人員審批;
第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫(xiě)借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)(包含十萬(wàn))以上的借款，還必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付的規(guī)定按《公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。
第五章貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。
2、非正常或重大事項(xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。
3、對(duì)貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對(duì)于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元(不含二萬(wàn))以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項(xiàng)。
第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的&39;保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。
第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過(guò)網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。
第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無(wú)故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。
第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。
第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn))等實(shí)物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門(mén)管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門(mén)應(yīng)設(shè)專(zhuān)人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購(gòu)置投入使用到報(bào)廢清理及處置等全過(guò)程。
第二十五條：各單位/部門(mén)資產(chǎn)的購(gòu)置由使用部門(mén)提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門(mén)派專(zhuān)人采購(gòu)。單臺(tái)或單次采購(gòu)金額在一千元以下的資產(chǎn)購(gòu)置由由公司副總簽字批準(zhǔn);單臺(tái)或單次采購(gòu)金額在一千元(含一千元)以上的采購(gòu)計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理(或公司副總)審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上、或一次采購(gòu)金額在二萬(wàn)元(含二萬(wàn)元)以上的采購(gòu)合同，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購(gòu)合同的協(xié)商和簽訂;單位價(jià)值在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上、或一次采購(gòu)金額在二十萬(wàn)元(含二十萬(wàn)元)以上的采購(gòu)必須進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn);(具體規(guī)定詳見(jiàn)招投標(biāo)部門(mén)的管理辦法)
第二十六條：資產(chǎn)采購(gòu)后，由行政部門(mén)和使用部門(mén)派專(zhuān)人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)由采購(gòu)員填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部門(mén)、行政部門(mén)和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門(mén)會(huì)同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)制，由使用保管部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺(tái)賬，對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)的保管、使用及日常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理。行政部門(mén)應(yīng)按部門(mén)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記各部門(mén)保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門(mén)的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門(mén)負(fù)責(zé)。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理
第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。
第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。
第三十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過(guò)后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷(xiāo)毀的資料及清單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督銷(xiāo)毀。
第八章附則
第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。
第三十七條：在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付和實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛作假、營(yíng)私舞弊、虛報(bào)冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通報(bào)批評(píng)，直至開(kāi)除，觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項(xiàng)的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。
第三十九條、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。
第四十條、本制度經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后公布施行。
一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu)，必須事前填寫(xiě)申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買(mǎi)。超過(guò)20__元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買(mǎi)。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總，交董事長(zhǎng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范，用途合理。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷(xiāo);數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開(kāi)支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。
六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。
七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查，否則追查責(zé)任。各部門(mén)不得設(shè)有小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。
第一章總則
第一條__股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司)財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國(guó)有法人股，自然人股構(gòu)成。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行社會(huì)公眾股。
第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。
第四章公司財(cái)務(wù)報(bào)告
第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。包括：會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。
會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照?qǐng)?bào)送范圍分為：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營(yíng)會(huì)議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)歸口。
第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)、并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本辦法。
第二章財(cái)務(wù)工作要求
第二條會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)：
(一)認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，抵制一切違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。
(二)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。
(三)經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利執(zhí)行。
(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。
(五)監(jiān)督資金管理和使用情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。
(六)財(cái)會(huì)人員及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財(cái)、用好財(cái)。
第三條會(huì)計(jì)工作的基本要求：
(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
(二)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。
(四)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(五)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。
(六)積極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。
(七)為了保障會(huì)計(jì)人員能夠更好的履行其職責(zé)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況;對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行;對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會(huì)計(jì)人員的工作，確保會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)。
第四條會(huì)計(jì)核算的要求：
(一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息，體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和客觀性。
(二)會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的合法性。
(三)會(huì)計(jì)對(duì)單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
(一)原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱(chēng);
2.填制憑證的日期;
3.填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名;
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
5.接受憑證單位的名稱(chēng);
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號(hào)。
(二)原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(三)記賬憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期;
2.憑證的名稱(chēng)和編號(hào);
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要;
4.應(yīng)記會(huì)計(jì)科目方向及金額;
5.記賬符號(hào);
6.所附原始憑證的張數(shù);
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。
(四)記賬憑證填制要求：
審核無(wú)誤，內(nèi)容完整，分類(lèi)正確，連續(xù)編號(hào)。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(五)會(huì)計(jì)憑證的書(shū)寫(xiě)：
填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。
(六)會(huì)計(jì)憑證的保管：
1.會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。
2.會(huì)計(jì)憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。
3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求:
(一)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(二)會(huì)計(jì)賬簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號(hào)，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過(guò)次承前。
(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。
(五)填制會(huì)計(jì)憑證或登記賬簿發(fā)生的錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯(cuò)誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
(六)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
(七)結(jié)賬就是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：
1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶期末余額。
3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
第七條其他：
(一)會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。
(二)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)要求，使用國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度中所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。
(四)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
(五)會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
(六)會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)的具體要求，采用統(tǒng)一的報(bào)表格式。
第八條會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德：
(一)愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技術(shù)。
(二)熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
(三)依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
(四)客觀公正。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。
(五)搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。
(六)保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會(huì)計(jì)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。
第三章財(cái)務(wù)管理
第九條計(jì)劃管理
(一)管理處各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據(jù)上級(jí)安排和本單位實(shí)際情況由計(jì)劃財(cái)務(wù)科編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后執(zhí)行。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，各單位(科室)必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)包干計(jì)劃，嚴(yán)禁超計(jì)劃支出。
(三)各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出計(jì)劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)。
(四)各項(xiàng)支出堅(jiān)持集體決策。計(jì)劃財(cái)務(wù)科按支出計(jì)劃嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支。無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(zhǎng)審批。站(隊(duì)、所)、公司開(kāi)支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)賬。
(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)后執(zhí)行，計(jì)劃財(cái)務(wù)科按各單位開(kāi)支計(jì)劃按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報(bào)。
(六)各單位購(gòu)買(mǎi)超過(guò)500元的設(shè)備及低值易耗品必須報(bào)送購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。
第十條現(xiàn)金管理
(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。
(二)各單位的庫(kù)存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支。現(xiàn)金支付，除了各類(lèi)表彰獎(jiǎng)勵(lì)、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購(gòu)、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。
(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會(huì)計(jì)人員整理，填制記賬憑證。
(六)各單位庫(kù)存現(xiàn)金如有長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。
(八)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動(dòng)。
第十一條往來(lái)款項(xiàng)管理
(一)往來(lái)賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
(二)往來(lái)賬應(yīng)以每一往來(lái)單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。
(三)建立往來(lái)款項(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶清單并進(jìn)行核對(duì)，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時(shí)報(bào)賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
(四)對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。
(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來(lái)明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書(shū)等各項(xiàng)資料歸檔保管。
(六)暫付款項(xiàng)須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結(jié)算，不能長(zhǎng)期掛賬。
(七)職工個(gè)人因公出差、購(gòu)買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。
(八)往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算;年終不能及時(shí)清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。
第十二條票據(jù)管理
(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、水費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
(二)票據(jù)使用范圍
1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算。
3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費(fèi)。
4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)使用。
5.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項(xiàng)必須按規(guī)定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
(三)票據(jù)使用管理
1.計(jì)劃財(cái)務(wù)科設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項(xiàng)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)管理臺(tái)賬，按票據(jù)種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購(gòu)、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷(xiāo)等具體工作。
2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)保管，防止丟失。
3.各類(lèi)票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)購(gòu)部門(mén)報(bào)告。在使用中如有填錯(cuò)的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳?。票?jù)丟失應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開(kāi)票據(jù)。各類(lèi)票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開(kāi)人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。
5.各類(lèi)票據(jù)必須按規(guī)定核銷(xiāo)，如不按規(guī)定核銷(xiāo)，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。
6.對(duì)私自買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據(jù)，不按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定處理。
7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。
8.各類(lèi)票據(jù)使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。
9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得換本或跳號(hào)簽發(fā);不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算;對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況。
10.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施辦法》(寧財(cái)(綜)發(fā)〔20__〕418號(hào))，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。
11.水費(fèi)發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》和國(guó)家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費(fèi)時(shí)應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。
12.普通收款收據(jù)不得對(duì)外使用，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
第十三條水費(fèi)收繳管理
(一)嚴(yán)格按照自治區(qū)物價(jià)局和水利廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)收取水費(fèi)必須堅(jiān)持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費(fèi)發(fā)票只能用于收取水費(fèi)，不得用于收取其他款項(xiàng)。
(三)管理處開(kāi)設(shè)水費(fèi)收繳集中賬戶，用水戶繳納水費(fèi)須繳入水費(fèi)集中戶，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費(fèi)。
(四)用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。
(五)水費(fèi)票據(jù)報(bào)賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費(fèi)手續(xù)和管理制度，所收水費(fèi)全部繳入水費(fèi)集中戶，嚴(yán)禁留作其他收入。
(七)收取的水費(fèi)按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶，不準(zhǔn)截留或挪作他用。
(八)收取水費(fèi)的單位應(yīng)定期公布收費(fèi)情況，接受群眾監(jiān)督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項(xiàng)按國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚(yáng)水管理處財(cái)務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
(10)參與公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算;
2、盈利預(yù)算;
3、資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的.原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
一、總則
第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，參照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
第三條：公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策，做好公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保財(cái)產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時(shí)進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的`進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金。按投資主體的不同，資本金可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況采取國(guó)家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價(jià))，接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對(duì)投入資本金的管理，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊(cè)，據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時(shí)，以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時(shí)間作為入帳時(shí)間，以具有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價(jià)作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專(zhuān)用技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資時(shí)，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書(shū)、文件和完整資料的日期作為入帳時(shí)間，按評(píng)估認(rèn)定的價(jià)值作為實(shí)收資本的入帳價(jià)值。投資者以無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過(guò)30%。
3、以利潤(rùn)或公積金轉(zhuǎn)作投資時(shí)，各方對(duì)公司的投資，要以董事會(huì)議文件確定的日期及金額，作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長(zhǎng)期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
公司購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)或者購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出和外幣折合差額，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)原價(jià);在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實(shí)收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。
第九條：公司對(duì)參資企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計(jì)擔(dān)保金額不得超過(guò)參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對(duì)參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會(huì)會(huì)議作出決議紀(jì)要，并出具委托書(shū)，同時(shí)需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書(shū)。
三、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動(dòng)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會(huì)計(jì)職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會(huì)計(jì)部門(mén)(人員)和出納部門(mén)(人員)分管執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門(mén)(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無(wú)誤后才可填制會(huì)計(jì)憑證，交出納部門(mén)辦理收付款;出納部門(mén)(人員)必須對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對(duì)象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。
3、對(duì)每一筆已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部門(mén)(人員)應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對(duì)帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤(pán)點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對(duì)現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項(xiàng))或超額審批(金額)的行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳時(shí)，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng)：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;
2、因債務(wù)人死亡，由于無(wú)遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
1、購(gòu)入的，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、手續(xù)費(fèi)、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專(zhuān)職物料采購(gòu)部門(mén)的費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
2、自制的，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
3、委托外單位加工的，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
4、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
5、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
6、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購(gòu)入(領(lǐng)用)時(shí)一次攤銷(xiāo)。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。年度終了時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同機(jī)關(guān)部門(mén)對(duì)公司的存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款及殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物資，單位價(jià)值在2千元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源分別確定：
1、購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
2、自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
3、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備的市價(jià)計(jì)價(jià)。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價(jià)值。