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公司財務制度規(guī)定簡短

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制度將大多數(shù)過去不應該的行為和狀況預防在了未來,使得社會能夠向正確和更好的方向發(fā)展。寫好公司財務制度規(guī)定簡短要注意什么?小編給大家分享公司財務制度規(guī)定簡短,希望對大家有所幫助。

公司財務制度規(guī)定簡短篇1

一、辦公費:實行定額包干,每人每月不得突破4元,在限額內由各科科長自行掌握使用,超額部分一律不予報銷。

二、文印費:打印文件資料,一律經辦公室主任簽字批準,并嚴格控制打印份數(shù)。不經批準的,所有費用由打字員個人負擔。文印所需紙張、油墨等用品的購置,由辦公室報請主管財務的主任批準。

三、電話費:各科室電話一律取消長途功能,繼續(xù)推行費用包年制度。費用繳付由財務科統(tǒng)一辦理,每季考核一次。

四、照明費:除夜間加班,值班外,其它時間,宿辦室電燈一律關掉,做到人走燈滅。機關大院及樓道由警衛(wèi)人員負責,出現(xiàn)常明燈的,每發(fā)現(xiàn)一次,對當事人罰款10元。

五、探視費:系統(tǒng)內干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的,由縣社領導安排,不經領導批準,任何科室或個人一律不準用公款進行探視。

六、招待費:上級或職能部門來人需要招待的,必須提前報請主任批準,主任不在報付主任批準,由辦公室安排陪餐人員,用餐標準和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人,用餐標準每人不得突破30元,財務科憑領導和經辦人注明招待原因的收據予以報銷。

七、醫(yī)藥費:工齡在15年以下的,每人每月15元,工齡在15年以上的,每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費一元,有重病住院需要檢查治療的,必須取得縣以上主治醫(yī)師證明,并報縣社主任批準,所需醫(yī)藥費,由縣社根據情況酌情解決。

八、維修費及低值品購置:機關需要購置家俱或房屋設備需要維修時,事前由辦公室造報預算,報主任批準后購置或施工。在家俱用具的管理上,要按照誰使用誰負責保管的原則,由辦公室、財務科造冊登記,摸清底數(shù),明確責任。每年進行一次盤點清理,對無故丟失或損壞的,由責任人按現(xiàn)價包賠損失。

九、費用開支批準權限:除電話費、辦公費實行包干外,其它費用開支在10元以內的,由經辦人簽字,科長批準報銷,超過10元的,由主管財務的領導批準報銷;凡購物超過100元的,由主辦人匯同財務科共同辦理。

十、建立財務內審和公開制度:每月要由主管領導組織有關財會人員,對機關財務開支情況,進行一次自查自糾,并通過上欄或召開職代會的形式進行公布,增強透明度。

公司財務制度規(guī)定簡短篇2

第一條教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織,工會財務工作直接在工會委員會的領導下,在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下,負責工會經費核算和管理工作。

第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》,《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度,發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能,遵守財經紀律,維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則,認真學習專業(yè)知識,正確處理會計賬務,熟練運用計算技術和分析方法,提高業(yè)務素質,樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神,自覺抵制不正之風,為領導當好參謀,為全校教工當好家、理好財。

公司財務制度規(guī)定簡短篇3

第一章總則

第一條為強化財務監(jiān)管,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務監(jiān)管的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務監(jiān)管基礎工作,建立健全財務監(jiān)管規(guī)定,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的監(jiān)管,以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合監(jiān)管部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務監(jiān)管是公司經營監(jiān)管的一個重要方面,公司財務監(jiān)管中心對財務監(jiān)管工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務規(guī)定辦事,并嚴守公司秘密。

第二章財務監(jiān)管的基礎工作

第五條加強原始憑證監(jiān)管,做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債監(jiān)管

第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金監(jiān)管。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的監(jiān)管,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務監(jiān)管中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務監(jiān)管中心據此納入公司或有負債監(jiān)管,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產監(jiān)管

第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務監(jiān)管中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的監(jiān)管:加強對銀行帳戶及其他帳戶的,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的監(jiān)管:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的監(jiān)管:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的監(jiān)管:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產監(jiān)管

第二十五條長期投資的監(jiān)管,長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準後,由財務監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

第二十六條固定資產的監(jiān)管:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品,單位價值在元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與監(jiān)管,綜合監(jiān)管部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:

(一)房屋、營業(yè)用房30年

(二)通訊設備、交通運輸設備3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備3年

(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合監(jiān)管部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經總經理批準後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短於5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入監(jiān)管

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用監(jiān)管

第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是監(jiān)管公司經濟效益的重要內容??刂坪贸杀举M用,對堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、監(jiān)管費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短於5年。

(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)監(jiān)管費用包括:物業(yè)監(jiān)管費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關規(guī)定規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務監(jiān)管中心負責監(jiān)管和核算,費用支出的監(jiān)管實行預算控制,財務監(jiān)管中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配監(jiān)管

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:

(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成,年度財務會計報告應於次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

(一)業(yè)務、經營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務監(jiān)管的重要組成部分,財務監(jiān)管中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務監(jiān)管中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時,應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調試,完成調試後,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的規(guī)定。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務監(jiān)管中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本規(guī)定由公司財務監(jiān)管中心負責解釋。

第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。

公司財務制度規(guī)定簡短篇4

一、現(xiàn)金的日常管理

(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支,必須及時入賬,不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定,初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額,超過部分應及時送存銀行,以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,不足部分應及時補足。

(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結,由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄,做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù),不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬,盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬,打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入管理

(一)各種收入都應由出納集中辦理,其他任何部門和個人,均不得出具收款憑證。

(二)收款開具,一式三聯(lián),其中一聯(lián)給客戶,一聯(lián)留存,另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入,都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。

(五)收到貨款,約定時間給銷售內勤和財務相關人員,及時記錄往來明細賬。

三、現(xiàn)金支出管理

(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行,分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式,銀行轉賬分對公和對私兩種方式,要求無論對私或者對公,必須要有最后一手領導簽字,可過后補簽字。

(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支。

(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章,不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,除登記銀行帳外,還要登記支票領用簿,以便查詢。

(四)出納人員應根據手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后,應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”,并打印“回單”通知相關部門,以免重復付款。

四、現(xiàn)金盤點制度

(一)盤點前,應由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對,如有差異,應查明原因,并做出記錄或適當調整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據,應在約定時間內及時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)督

(一)每天下班之前,主管人員負責監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作,包括帶走現(xiàn)金數(shù)量,并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符,每周一次,并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據,并且做好記錄,檢查時存款回單與短信提醒結合起來,做到零漏洞,保證現(xiàn)金真實入賬。

六、獎罰規(guī)定

(一)盤點工作按期執(zhí)行,如未執(zhí)行或執(zhí)行不好,第一次警告,第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好,給予1-5級獎勵。

(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記,根據情節(jié)嚴重情況,罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好,給予3-5級獎勵。

公司財務制度規(guī)定簡短篇5

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。

⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須經公司董事會研究批準。

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。

⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理

⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

公司財務制度規(guī)定簡短篇6

一、認真學習、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》,執(zhí)行各項財經紀律和財務制度,加強會計核算工作、加強財務監(jiān)督,財務人員要以身作則,奉公守法,保護國家財產安全,同一切違法亂紀行為作斗爭。

二、合理組織收入,嚴格控制支出,凡是該收的應努力去收,凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕,對于臨時必要的開支,應按審批程序、手續(xù)辦理。根據事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務計劃,辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。

三、加強醫(yī)院經濟管理,擬定和審查醫(yī)院的經濟合同、經濟文件、經濟協(xié)議,參與擬定醫(yī)院的分配方案;審查各類業(yè)務用款,加強事前管理;定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。

四、發(fā)生的每筆經濟業(yè)務,均應取得合法的原始憑證,先由經手人、實物負責人簽字,再由院長審查批準后方能報銷,白條不能作為報銷憑證,出差或因公借支須辦理借款手續(xù),回醫(yī)院后在規(guī)定時間內辦理結帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權、債務,防止拖欠,減少呆帳、壞帳。

五、財會部門應會同有關部門,對醫(yī)院的固定資產、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產進行定期或不定期的盤點,及時清倉查庫,防止浪費和積壓,以保障財產物資的安全、完整,加快資金的周轉。

六、嚴格現(xiàn)金管理制度,遵守結算紀律,凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以長補短或挪作他用,若有差錯應及時查找原因,報院長批示處理。

七、認真貫徹執(zhí)行國家物價政策,遵守物價紀律,要熟悉各項醫(yī)療收費標準、藥品價格和有關物價政策。嚴格空白票據的管理,醫(yī)院的各種收據由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放,建立票據收發(fā)和核銷制度。

八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求,做好會計檔案的管理工作,嚴格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調離單位,必須辦理移交手續(xù)。

公司財務制度規(guī)定簡短篇7

第一章總則

第一條__股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務管理制度(以下簡稱本制度),是根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》,并結合本公司實際情況制訂。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

第二章財務管理組織機構

第三條股份公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內部財務管理體制。

股份公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的.子公司實行獨立核算,但在經營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

第三章公司資本金籌集與管理

第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構成。經國家有關部門批準成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。

第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。

第四章公司財務報告

第六條財務會計報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。包括:會計報表,會計報表附注,財務情況說明書,預算經營會議分析資料。

會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。

第七條公司的財務報告按照報送范圍分為:對外報送的財務會計報告和用于內部管理的預算經營會議分析資料。

第五章附則

第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂,由公司經理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。

公司財務制度規(guī)定簡短篇8

一、會計稽核制度

(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。

(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。

(三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

(四)會計稽核工作的主要內容:

1、營業(yè)收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關帳單、憑據及報表。

2、原始憑證的審核。主要審核:

(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。

(2)接受憑證單位名稱是否本單位

(3)經濟業(yè)務的內容是否合法、真實。

(4)數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

(5)報銷手續(xù)是否完備。

(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

3、記帳憑證的審核:

(1)經濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。

(2)會計科目使用是否準確。

(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。

(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

4、會計帳薄的稽核:

(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

5、會計報表的稽核:

(1)會計報表的種類是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。

(2)會計報表是否平?,帳表金額是否相符。

(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

6、財務成本計劃的稽核:

(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。

(2)財務成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。

(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。

(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經理。

(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制,并做好說明教育工作。

二、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業(yè)務的重要史料和證據,財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

(二)會計檔案的范圍為:

1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節(jié)表。

2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。

4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。

5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據存根、計劃統(tǒng)計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

(三)酒店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。

(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。

(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經有關負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。

(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經財務部經理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經財務部經理同意。

(九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。

三、票證管理制度

(一)票證是酒店為開展經營業(yè)務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

(二)酒店根據業(yè)務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。

(三)票證的種類及用途

1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

3、收據是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。

4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領用時按順序發(fā)好,并做好領用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

(六)各部門因業(yè)務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調換。

(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。

(八)財務部票證管理人員要經常核查所經管的各項票證,了解掌握各部門使用票證的情況,督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

公司財務制度規(guī)定簡短篇9

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。

編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。

遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。

設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

公司財務制度規(guī)定簡短篇10

成本及費用管理

一、各公司應建立成本費用的授權批準制度,強化成本預算約束,建立合適的成本控制系統(tǒng)。

二、各公司應根據歷史成本費用數(shù)據、同行業(yè)數(shù)據等,運用合理方法,對公司成本費用水平進行預測,并根據預測結果形成成本費用預算。

三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準,將成本費用的指標分解到相關的責任主體,保證成本費用預算指標的有效實施。

四、各公司應規(guī)范成本費用開支項目、標準和支付程序,對未列入預算或超預算的成本費用項目,須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

五、各公司須根據公司的具體情況,制定公司的重點控制費用開支標準和控制程序。

六、各公司須遵守遼港集團及各行業(yè)成本開支范圍和費用開支標準,區(qū)分不同性質的支出,正確進行成本、費用的核算。

七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等支出的,必須簽訂相關合同,履行必要的內部審批手續(xù)。

八、各公司應依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險,所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業(yè)保險及企業(yè)年金,須報遼港集團審批。

九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理,按照有關規(guī)定執(zhí)行。工會經費按照有關規(guī)定比例提取并撥繳工會。

十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準。

十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。

十二、各公司不得承擔屬于個人的下列支出:

(1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

(2)購買商業(yè)保險、證券、股權、收藏品等支出。

(3)個人行為導致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

(4)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

(5)應由個人承擔的其他支出。

公司財務制度規(guī)定簡短篇11

一、認真學習國家有關的財經法規(guī)、制度,以及財務工作規(guī)則,并以此指導崗位的具體工作。

二、及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表,并上報院領導及有關部門。

三、認真及時登記各項經濟業(yè)務,科目、項目登記準確,每批傳票登記終了,編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

四、認真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

五、認真及時清理核對固定資產帳,年中年末與設備科對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。

八、按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務工作。

公司財務制度規(guī)定簡短篇12

一、辦公費

辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

(1)辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部,行政部審批后交財務部審批。

(2)經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

(3)行政部購買人憑正式發(fā)票,印章齊全,經手人驗收人簽字,并附購買辦公用品清單后報銷。

二、差旅費

差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費(含飛機費用,下同)、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

(1)員工出差應填寫“出差申請表”(見附表1),并按規(guī)定程序報批后,到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。

(2)員工出差回到后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。

(3)員工差旅費報銷標準。

①員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時光在一天以上的為“長途”。

②出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:

一類區(qū):特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

二類區(qū):除一類區(qū)以外的地區(qū)。

③出差住宿費報銷標準:(元人天)

職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

董事長實報實銷

總經理...

部門經理...

一般職員...

④出差補助:指公司員工到深圳以外地區(qū)出差,每一天給予50元補貼。

⑤員工出差交通費報銷標準

員工出差乘坐交通工具:公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙;部門經理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉,但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。

⑥員工長途出差交通費,部門經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情景需乘坐出租車時,需經部門負責人批準方可報銷。

(4)員工差旅費報銷規(guī)定:

①住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付(如有特殊情景,超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷),節(jié)儉歸已。

②業(yè)務招待費用由部門領導核定,經總經理批準方可報銷。

③出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領住宿補助。

④員工出差回到后應于5個工作日內報銷,未按規(guī)定時光報銷的,財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費,待報銷時再行支付。

⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不貼合規(guī)則的票據,財務部門不予報銷。

三、交通費

(1)原則上公司員工外出辦事,自行乘坐公交車,特殊原因需用公司派車的,需填寫“出車申請單”,按申請單上的審批程序審批,由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。

(2)員工在本市內出差,只報銷公交車票,公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景,不得報銷出租車票。

四、業(yè)務招待費

因生產、經營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。

(1)嚴格控制業(yè)務招待費用,公司總經理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。部門經理受領導批示需請客的,必須先填寫“業(yè)務招待費申請表”(見附表2)。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內,無特殊情景超額的,超額部分個人負擔。

(2)事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷(如遇特殊情景必須電話申請)。

(3)公司員工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費用,如有特殊情景,事先向部門領導請示。

五、費用單據

(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效,不允許出現(xiàn)收據或白條。特殊情景需事前請示或報上一級主管領導同意能夠特殊處理。

(2)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價,否則不予報銷。

(3)發(fā)票上的要素要完整。

(4)對于丟失發(fā)票的規(guī)定,由丟失人寫出詳細情景(丟失發(fā)票、收據的原則上應向發(fā)票、收據開出單位取得書面證明),經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的,無論住宿費多少,只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。

六、其它

非生產性的特殊開支,如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。

發(fā)生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”(見附表3)“或“福利費用申請表”(見附表4),報公司董事長審批。

本制度的解釋權歸公司財務部。

本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并發(fā)布之日起執(zhí)行。

公司財務制度規(guī)定簡短篇13

第一條為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,提高公司財務管理與會計核算水平,逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī),根據公司有關財務制度與規(guī)定以及財務工作現(xiàn)狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是:財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)及制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

第四條本制度經必要的程序討論通過后,自__年__月__日起施行,原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行,并授權財務部負責具體解釋。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

(二)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(三)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(四)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;

(五)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;

(六)參加總經理日常經營管理工作會議,參與經營決策,審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;

(七)協(xié)調財務部與公司的關系,正確處理銀行、稅務部門關系;

(八)及時與財務部人員溝通,不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平,督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算,嚴格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。

(九)財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;

(十)審核公司財務報告及稅務報告,簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支,確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。

(十一)定期收集公司:會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。

(十二)合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作;

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(一)負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

(二)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不挪用現(xiàn)金,不坐支現(xiàn)金,不白條抵庫。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

(四)開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

(五)負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

(六)填制有關收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,保證賬賬相符。

(七)負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

(八)結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

(九)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,編制銀行余額調節(jié)表。

(十)配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。

(一)所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。

(三)除上述規(guī)定外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以轉賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,總經理批準后支付現(xiàn)金。

(四)公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。

(五)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應存入銀行。

(六)財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

(七)財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《備用金申請》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

(八)公司職員因工作需要預支現(xiàn)金的,需填寫《借款單》,經部門經理簽字后交會計審核簽字,最后由總經理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

(九)符合本規(guī)定第十條第(二)款的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金,填制記賬憑證并進行賬務處理。

(十)出納人員應當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結出余額核對庫存。做到日清月結,帳實相符。

(十一)出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

(十二)出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

(一)會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告,驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件,如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

(二)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

(三)會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由總經理指定專人保管。

(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

(五)年終過后,應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求,負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄,實行歸檔保管。歸檔保管時,應存放有序,以便于查找。同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

(六)撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案,應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

(七)會計資料保管期限:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節(jié)表3年。總賬、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年,年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

(一)公司印章包括公章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。

(二)保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

(三)保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的,經領導審批后,必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

第十三條固定資產的界定:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品,單位價值在20__元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產。其財務管理和計提折舊,由財務室負責。

第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。

第十五條購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。

第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。

第十七條低值易耗品的界定:單位價值50元以上,20__元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品;

(一)領用時,由使用人填寫《物資領用申請》,經審批通過后方可領用,倉庫負責人要做好記錄,月底與財務部進行盤點核對。

(二)除一次性用品外,必須實行“以舊換新”,否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

(三)對報廢低值品的,財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映,隨時記錄形成報廢原因,詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應追究使用人和部門直接負責人責任。

第十九條為嚴格控制非生產性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:差旅費、業(yè)務招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

1、員工出差經批準報銷招待費的,當日餐費不再報銷;

2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

2、同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

1、乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

2、公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

3、部門經理出差,需乘坐火車,若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的,可申請7折以下機票。

4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的,須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車,否則不予報銷。

5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由,如有特殊情況,須注明原因,經批準后方可報銷;

6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準,須注明原因,批準后方可報銷;

1、如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。

2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

3、出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。

(一)凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會,事前未經主管領導批準,而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費用全部由出差者個人自行支付,同時作違紀論處,并以相應工資及浮動工資處罰。

(二)以上標準只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。

(三)市內及省內附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。

(二)業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得過多,變成內部消費。

(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。

(一)公司節(jié)日福利、活動福利,一律經總經理批準后采購,憑單據據實報銷。

(二)公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用,據實報銷。

(一)宣傳廣告費的開支范圍:宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

(二)宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程,當客觀條件不便參與時,可委托或授權其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成,否則追究總經辦和審批人的責任。

(三)宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

辦公用品應提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,報領導審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進,由倉庫保管,各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外,各部門不得自行采購。

為了有效合理地控制財務開支,各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃,審批手續(xù)及審批權限。

(一)借款時需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》,按要求填寫好之后提交,等待審批。

(二)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)__預計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

(三)出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”,填寫好該憑證后,審批程序同上。

(四)日常費用借款及其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二十八條第一款。

(五)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

(七)嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

(一)公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章,沒有簽章的,由副總經理簽字后報銷。

(二)業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明。報銷時須由經手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用,須經總經理批準并簽字報銷。

(三)借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。

(四)報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》,相關單據需拍清晰照片上傳,如果報銷前有借款,需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批,審批通過后,報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算,最后在報銷單上簽字。

(五)補充說明:如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

(六)員工離開公司的,由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人,則由部門負責人承擔相應責任,借款人的上級從未接到通知,則相應處罰財務主管。

合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經濟效益,甚至關系到企業(yè)的興亡,因此必須加強對合同的管理。

第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識,組織下屬學習合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。

第三十條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構,公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。

第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時,總金額在10,000元以上,完成時間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

第三十三條合同的簽訂,總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署,臨時授權他人簽署的合同,需經授權人在我方保存的合同上簽名確認,財務部才能按合同付款。

第三十四條公司因業(yè)務需要簽訂合同,凡金額超過10萬元的,均必須經公司副總經理審核簽名確認,再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的,必須由董事長親自審定簽署。

第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛,須盡快與常務副總聯(lián)系,并盡快報告董事長備案后,由常務副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔;財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則,同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任??偛棉k為文控中心的責任部門,負責合同的存檔管理與審擬工作。

第三十七條財務會計的工作交接,直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題,務必引起控股及子公司有關領導的重視。

(一)基本要求:財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職,不得結算工資等。

(二)移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項,包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的,應填制完畢;尚未登記的賬目,應當?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章;整理應該移交的各種資料,對未了事項寫出書面證明等,同時編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證,各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品,需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。

(三)交接雙方要按照移交清冊列明的內容,進行逐項交接:現(xiàn)金要根據會計賬簿余額進行點交,不得短缺;有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人負責;銀行存款余額要與銀行對賬單核對,各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對,核對清楚后,才能交接;移交人員經管的票據,印章和其他業(yè)務用品等,也必須移交清楚,密碼和有關數(shù)據應當在電子計算機上進行實際操作移交,以檢查電子數(shù)據的運行和有關數(shù)字的情況,交接工作結束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責任,同時,移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份,以供備查。

(四)專人負責監(jiān)交,財務會計和主管級人員辦理工作移交時,由財務經理負責監(jiān)交;財務經理移交時,由總經理負責監(jiān)交。

(五)監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的,也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

(六)移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性,要承擔法律責任,不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。

(一)公司的收支情況、有關財務數(shù)據、財務文件資料,是公司高度商業(yè)秘密,未經公司董事長批準,不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。

(二)貪污、盜竊物品處理:凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為,必須嚴肅處理,是金錢的按金額,是物品的按原價給予二十倍以內的罰款,對舉報有功者,獎勵罰款的30%。

(三)不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的,誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

第三十九條本制度為送審稿,即使經修改通過后,在實施過程當中,可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務制度規(guī)定簡短篇14

摘要:企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要內容,其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況,還能為企業(yè)的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數(shù)據信息,其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動,都離不開財務制度的規(guī)范、監(jiān)督作用,本文我們將從企業(yè)內部財務制度的重要性、必須性入手,對企業(yè)如何進行內部財務制度設計進行探討研究,以期有效提高企業(yè)財務管理水平,提高企業(yè)核心競爭力。

關鍵詞:企業(yè);財務制度;設計研究;財務管理;標注化

隨著經濟的發(fā)展,市場競爭越發(fā)激烈,在這種情況下,企業(yè)都在進行內部建設,以提高企業(yè)自身的核心競爭力,然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準,是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎,本文,我們將就如何進行企業(yè)內部財務管理制度的設計研究進行探討。

一、關于企業(yè)內部財務制度

(一)含義

謂財務制度,是指企業(yè)為了更好地實施經營管理活動,依據國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度,企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

(二)特征

企業(yè)內部財務制度主要有5方面的特征:(1)明確了企業(yè)內部財務主體的范圍,對財務管理等級、企業(yè)內部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確;(2)根據企業(yè)具體情況制定財務工作內容,確定崗位,并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責;(3)明確了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略及政策、要求,確定了具體管理內容、方法、流程;(4)確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系;(5)對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經營方式的分析判定。

(三)主要內容

企業(yè)內部財務制度并非是某一個制度,而是一個財務系統(tǒng),其包含內容非常多:有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度,還有:財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等,總的來說財務制度的制定,應從三個階段入手考慮:(1)管理職能;(2)管理對象;(3)管理階段。

二、進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性和最終目標

(一)進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性

企業(yè)通過財務管理制度的設計,使企業(yè)財務工作的內容、要求變得規(guī)范化、文件化,這樣一來,能促使企業(yè)內部財務工作、管理工作更加科學、標準,從管理角度來看,企業(yè)也只有設計了內部財務管理制度,才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化,才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

(二)企業(yè)內部財務制度設計的目標

企業(yè)內部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內部各種財務活動,做到規(guī)范化管理,使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產經營活動的進行,總的來說,進行企業(yè)內部財務制度設計主要目的有幾方面:(1)更好的保障企業(yè)資產的安全性和完整性;(2)實現(xiàn)企業(yè)標準化管理,有效提高企業(yè)的綜合實力,提升企業(yè)市場競爭力;(3)規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為,有效提高工作效率。

三、企業(yè)內部財務制度設計的原則

(一)權、責、利三者結合的原則

企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產經一個的方方面面,因此要做好財務管理,首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先,要對權力進行劃分,其次有權利就要有需要承擔的責任,要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分;再次,做好責任與利益的結合,要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來,使投資者、經營者、企業(yè)生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下,充分調動積極性,有效提高生產。

(二)穩(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則

制度是死的,但企業(yè)是活的,任何制度不可能一直不變,而是需要不斷的發(fā)展和完善的,但對于管理來說,任何發(fā)文都不能變化頻率太高,否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此,內部財務管理制度的設計也是一樣,我們要隨著企業(yè)經營情況對財務制度進行調整,但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù),對于正確的要始終堅持下去,對于已經跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的,則要及時調整。

(三)堅持與企業(yè)實際和管理需求結合的原則

制度的制定是與企業(yè)實際生產需求相關的,是來源于企業(yè)本身的管理需求的,企業(yè)之間的生產方式、管理方式、規(guī)模情況、產品情況都是不同的,其財務活動也會存在差異,因此,我們在制定財務制度時不能一概而論,而是要在依據相關法律法規(guī)的基礎上,結合企業(yè)自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮,真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。

(四)效益最大化原則

企業(yè)要生存管理,要在激烈的&39;競爭中生存下來,就必須要考慮到利益最大化的問題,對企業(yè)內部財務管理制度設計也是一樣的,要確保其能實施,并且能取得最好的效果。因此,我們在進行制度設計時,首先要簡單清晰,有可操作性,要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系,要在不影響企業(yè)正常生產經營,且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度,以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經濟效益,以實現(xiàn)利益最大化。

(五)要與財務規(guī)定、規(guī)律相結合

一方面,任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的,財務制度也是一樣,其內容原則必須與國家的財經法規(guī)政策、法律一致的,財務制度也一樣,首先是必須不能與國家法律相悖,必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面,任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的,因此,財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內部財務制度設計

(一)設計流程

進行財務制度設計,一般需要幾個階段:(1)準備階段,這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集,并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確;(2)草案擬定,這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理,參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定;(3)修訂發(fā)文,這一階段主要在于征集各部門意見,在探討后修改定稿;(4)試運行階段,永遠沒有完美的制度,制度必然會有瑕疵和漏洞的,因此,在發(fā)文后是需要試運行半年到一年,在試運行期間進行具體問題的分析;(5)定稿發(fā)文,在試運行結束后,若無運行成本、經濟效益的問題,則發(fā)文進行貫徹歸檔。

(二)設計方法

不同的制度設計方法也是不同的,總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面,采取不同的方法來進行制度設計。一般而言,企業(yè)內部財務管理制度設計常用的方法有三種:(1)比較分析法(又稱文獻法),即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較,這樣能吸取別人的成功經驗,從中取長補短的尋找對自己有利的地方,這種方法的實用性非常強。(2)系統(tǒng)分析法,即以財務管理為中心,以提高企業(yè)效益為目標,將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析,在保證企業(yè)利益的同時,平衡國家、財務部員工、企業(yè)內各部門幾者之間的利益關系,以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計,以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。(3)實地調查法,則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣,實地調查法用得比較多的是在第一階段(準備階段)和第四階段(試運行階段),需要注意的是,實地調查的方法很多,不同方法適用不同的人員,但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。

五、結語

綜上所述,企業(yè)內部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,其不僅規(guī)范著財務人員的行為,還激勵著內部員工的工作激情,并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮,最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度,以幫助企業(yè)提高核心競爭力,使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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[2]王增齊.企業(yè)內部財務管理制度的設計研究[J].商場現(xiàn)代化,20__(20).

[3]韋仁開.企業(yè)內部財務管理制度設計[J].合作經濟與科技,20__(15).

公司財務制度規(guī)定簡短篇15

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,根據《》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī),結合公司實際情況,制定本規(guī)定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要,配備財會人員,加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算,主要職責為:

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究,提供財務意見;

(4)參與公司經營決策,統(tǒng)一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表,提供財務數(shù)據,如實反映公司的財務狀況和經營成果,并作好項目和財務分析工作;

(7)監(jiān)督財務收支,依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管,票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與公司的財務管理。

(11)協(xié)調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結合經營項目實際情況,制訂并實施有關會計核算暫行辦法,及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。

3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況,設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量,其后,如果財產發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定,對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算,并依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,財務預算主要包括以下內容:

1、經營預算;

2、盈利預算;

3、資金預算。

4.3公司在預算年度開始后,對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,及時進行差異分析,并查實差異的.原因,向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制,以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節(jié)利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書面上報總經理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價,領用或發(fā)出存貨,采用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》,健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等,都應當辦理會計手續(xù),設置固定資產明細賬,建立固定資產卡片,進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產進行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?;I資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求?;I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資,根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資,按取得的實際成本,作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備、

9.7公司根據《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度,編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送,需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

公司財務制度規(guī)定簡短篇16

公司財務管理制度的制定是為了規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,充分發(fā)揮其職能作用;維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是財務管理制度條例,歡迎參閱。

小公司財務管理制度

1一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準:

1、出差借款:出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的"借款單",詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價20__元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

3、建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據管理體系,以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經濟活動分析,組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作,合理協(xié)調各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務人員的業(yè)務素質。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據,并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點

5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關系清楚

6、負責裝訂、管理會計檔案

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

小公司財務管理制度

2一、公司財務管理制度:

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事,嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。

13、

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準;

1、出差借款;出差人員應先到財務部領取"借款單",詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總理簽批;持已批"借款單"到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取"借款單",詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批"借款單"到財務處領款。

3、日常費用借款;各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

4、其他臨時借款;如業(yè)務費、招待費用、周轉金等,審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內按規(guī)定到財務部報賬,報賬后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準備后方可借支。

三、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原載始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單,并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,由應由審批人簽署批定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再補簽。

財務部崗位職責:

辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有產現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

1、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,保證數(shù)字清楚、內容確準,做到日清月結,要及時核對存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

2、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

3、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;

4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;

5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬;

6、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總賬;

8、對其他應收、應收賬款及時催收清理;按公司規(guī)定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點;做到賬存與實存數(shù)相符

9、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實、計算正確,鉤稽關系清楚;

10、負責裝訂、管理會計檔案;

11、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;

13、按照各工程預算進行工程成本的控制;

14、每月末及時督促各項目部報賬;

15、及時、準確核算各種原始票據,并制單入賬;

16、準確把握各項材料采購、分包勞動合同,按合同執(zhí)行付款;

17、工程付款依據合同、財務賬、工程預算進行審核;

18、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;

19、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經濟效益;

20、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;

21、認真貫徹國家的財經方針政策,執(zhí)行會計制和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;

22、完成領導布置的其他工作;

財務基礎工作規(guī)范:

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類;

(1)外部取得的原始發(fā)票

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明。

2、票據的報銷要求

(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單;此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據非常多的情況,使支出證明單進行票據匯總。此票面不允許任何涂改。

附錄:

現(xiàn)金支出范圍;

l)職工工資、津貼。

2)個人勞務報酬。

3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7)結算起點以下的零星支出。

8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結算起點為1000元以下,1000元以上的不得使用現(xiàn)金,要通過銀行轉賬,特殊情況要有總經理審批;每天庫存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

本制度自發(fā)布之日起生效

小公司財務管理制度

3一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

二、財務工作崗位職責

(一)、會計職責

1、遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬,及時記賬、結賬、對賬,報賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

3、根據會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,對公司經營運作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

4、建立公司固定資產賬,進行科學的折舊與報廢,并負責固定資產及庫存物質資產盤點。

3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

4、處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(二)出納職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實相符。

3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴格管理空白收據和空白支票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責。

6、完成財務及總經理交付的其它工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。

3、不坐支現(xiàn)金、不準用"白條"入帳

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

四、銀行存款管理制度

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉帳支票,除上述結算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

五、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關供應商對帳,保證雙方賬賬核對一致。

3、其他應付應收:定期清查核對其他往來款項

六、借款和各種費用開支標準及審批制度

(一)借款標準及審批

1、因出差或其他因公事宜必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經總經理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。

2、原則上嚴禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經經理審核同意后,且借款額不應超過當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責任人承擔該損失。

3、對于需用備用周轉金的部門員工,應具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行,由財務支付備案。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

(二)費用開支及審核標準

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關收款證明。特殊情況,收據及白條必須有總經理于相應票據簽字批準方可支付。

3、當事人在填寫"費用報銷單"時,應遵照"實事求是、準確無誤"的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,票據粘貼要整齊規(guī)范,并經相應領導簽字后到財務部報銷。

4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤后方能支付。

5、費用報銷應及時,當月費用當月報銷,當天費用當天報銷,盡量不跨月報銷。

七、財產存貨的清查、盤點

1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務人員參加。

2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

3、凡已達到自然報廢條件的固定資產,上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

八、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

20__年5月16日

公司財務制度規(guī)定簡短篇17

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

①房租標準:

A、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;

B、一般職員,房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20__元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在20__元以下或價值在20__元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

小公司財務管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務制度規(guī)定簡短篇18

一、財務人員管理制度

1.認真學習國家有關的財經法規(guī)、制度,以及財務工作規(guī)則,并以此指導崗位的具體工作。

2.及時準確反映一定時期內各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結存情況編制報表,并上報公司領導及有關部門。

3.認真及時登記各項經濟業(yè)務,科目、項目登記準確,每批傳票登記完后,要編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。

4.認真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。

5.認真及時清理核對固定資產和流動資產的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。

7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

8.按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務工作

二、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”,經總經理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

3.勞務工資發(fā)放時間定為每月十四日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理,不準挪用。

三、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”,經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷,如不及時報銷,出納有權拒發(fā)新的支票。

四、費用申請及報銷

1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經理簽字,報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經理、總經理審批后予以報銷。

公司財務制度規(guī)定簡短篇19

總則

一、為加強公司的財務管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規(guī)定,制定本制度。

二、公司的財務管理工作,應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務計劃管理,達到提高經濟效益的目的。

三、公司設立財務部,負責財務管理,由指定股東直接領導,工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務部的職能是:

(一)向公司負責,向所有股東負責;

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;

(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度,建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結合經營實際,及時調整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調整占用資金;

(七)負責公司固定資產和低值易耗品的管理,辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;

(八)負責公司產品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務會計報表,負責編寫財務分析及經濟活動分析報告,會同有關部門,組織經濟運行分析會,總結經驗,找出經營活動中產生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經濟預警和風險控制實施,預測公司經營發(fā)展方向;

(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據;熟練掌握、領會有關財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;

(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據有關規(guī)定,對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;

(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

工作崗位職責

一、主辦會計職責

(一)協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;

(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確?,F(xiàn)金帳實相符;

公司財務制度規(guī)定簡短篇20

第一章總則第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構,根據內部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理,努力降低成本、

費用,確保企業(yè)財產的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥善保管,未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶,

享有投資收益權。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部,對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會,并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據集團經營戰(zhàn)略,協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥,根據集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格,調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定,編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作,健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度,健全內部經濟責任制,建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬,根據集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況,準確核算本公司經營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告,每個會計年度終了,應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目,資產轉讓、兼并、破產、拍

賣,必須經集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),對其

長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點,對各項資產的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件,對文件精神有異議的,應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見,集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構,根據內部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理,努力降低成本、

費用,確保企業(yè)財產的安全完整,提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

地接受集團公司財務監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應妥善保管,未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶,

享有投資收益權。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經集團公司批準。

第二章集團公司財務管理機構及職責

第九條集團公司設計劃財務部,對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權管理。

五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據集團經營戰(zhàn)略,協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥,根據集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策,提出財務風險防范措施,向集團提出建議。

九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格,調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照

有關規(guī)定,編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務機構職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

公司的有關規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案,接受集團公司的財務監(jiān)督。

一、做好各項財務管理基礎工作,健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度,健全內部經濟責任制,建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

(1)每年1月中旬,根據集團預算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

(2)2月中旬上報正式預算案。

(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

和財務狀況,準確核算本公司經營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告,每個會計年度終了,應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目,資產轉讓、兼并、破產、拍

賣,必須經集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),對其

長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產清查盤點,對各項資產的盤盈盤

虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文

件,對文件精神有異議的,應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見,集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

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