制度作為規(guī)則和規(guī)范，同時也屬于觀念、意識的范疇，因此制度從抽象角度將是一種“共識知識的契約形式”。怎樣才能寫好集團公司財務(wù)制度管理辦法最新版？這里給大家提供集團公司財務(wù)制度管理辦法最新版，方便大家學(xué)習(xí)。
第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條本規(guī)定目標：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
一、總則
第一條為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理部門的職能：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，編制財務(wù)預(yù)算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應(yīng)繳的各項稅費。
第三條公司財務(wù)部的人事組成：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。
財務(wù)經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務(wù)經(jīng)理是公司的會計主管。
擔(dān)任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關(guān)法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設(shè)置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設(shè)置會計、出納崗位，其相關(guān)職能由公司財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。
二、財務(wù)管理基本要求
第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須填制或取得原始憑證，財務(wù)會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務(wù)會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務(wù)會計人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)部門的工作人員定期進行財務(wù)清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第九條財務(wù)會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關(guān)信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責(zé)人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務(wù)經(jīng)理(會計主管)、單位負責(zé)人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務(wù)會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。
財務(wù)會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務(wù)會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
財務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
三、主要會計政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎(chǔ)。
第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機器設(shè)備電子設(shè)備運輸工具辦公設(shè)備
殘值率5%5%3%5%3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務(wù)費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關(guān)費用及利息的資本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。
在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。提供勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。
第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責(zé)
第二十六條財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：
1、具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。
對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。
2、組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。
3、組織編制公司的'財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。
4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。
充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。
8、負責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十七條會計的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。
2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責(zé)是：
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務(wù)報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結(jié)算起點以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。
第四十二條工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條會計檔案的保存
財務(wù)部門應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會計賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會計報表類：
(1)主要財務(wù)指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析)3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類：
(1)財務(wù)成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會計檔案的借用
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會負責(zé)解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。
第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責(zé)收回借款。
第二十八條職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第二十九條關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀守法，嚴格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的`簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。
第二條河南__集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南__集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南__集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南__集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負責(zé)人，嚴格履行崗位職責(zé)，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)
第五條集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部或設(shè)項目會計。
第六條財務(wù)管理中心負責(zé)財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負責(zé)集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責(zé)匯總、編制集團合并會計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責(zé)集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責(zé)集團及分子公司主要財務(wù)人員的'招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。
財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進行認定和評價。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。
第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：
1、集團會計核算制度
2、集團財務(wù)人員管理辦法
3、預(yù)算管理與管控辦法
4、資金調(diào)配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務(wù)檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。
第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準則的會計報表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。
第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督
第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)對各公司進行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)的`管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報表種類
1.旬報
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析
3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）
第十五條上報時間
1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。
第十六條報表要求
1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2.上報時間應(yīng)準時。
3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負責(zé)人追究責(zé)任。
為加強公司財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統(tǒng)一集團公司的財務(wù)結(jié)算、財務(wù)審計工作。根據(jù)《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)政策，結(jié)合本公司實際,特制定本制度。
一、公司財務(wù)中心各職能部門必須對總裁負責(zé)，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導(dǎo)和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。
二、集團公司內(nèi)所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動均需在集團財務(wù)中心統(tǒng)一結(jié)算，必須接受財務(wù)中心的監(jiān)督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應(yīng)公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。
三、由財務(wù)中心負責(zé)做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務(wù)中心負責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。
4、及時向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
5、集團公司財務(wù)中心應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計科目。財務(wù)中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。
6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內(nèi)部管理需要的會計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會計報表應(yīng)按月或按年報送財稅機關(guān)、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
⑴財務(wù)部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關(guān)規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù)，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應(yīng)予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現(xiàn)情況嚴重的違規(guī)違紀行為，財務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實處理。
⑵所有財務(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應(yīng)按有關(guān)要求規(guī)范歸檔，并由財務(wù)部負責(zé)人負責(zé)保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
⑴“賬款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結(jié)算中心，統(tǒng)一負責(zé)集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結(jié)算，財務(wù)結(jié)算中心下設(shè)會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴格執(zhí)行“賬款分離”的'管理辦法。
⑵“印章分離”：按照財務(wù)專用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務(wù)印鑒。
3、票據(jù)管理制度
⑴公司有價票據(jù)必須確定專人負責(zé)保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴格遵守公司票據(jù)管理辦法，按規(guī)定使用，按時登記與上繳，做到日清月結(jié)。
⑵發(fā)票管理
①發(fā)票設(shè)專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。
②填開發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應(yīng)書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
③必須設(shè)置發(fā)票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發(fā)票的庫柜應(yīng)具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應(yīng)該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
④發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務(wù)機關(guān)進行溝通。
⑤開具發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀。
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。
⑶支票管理
①嚴格保管“現(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。
②所有支票由出納專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結(jié)算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。
③出納開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。
④作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。
⑤轉(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
⑴公司出納除在附近銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外（5000元以內(nèi)），其他資金必須當(dāng)天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。
⑵嚴格現(xiàn)金管理制度
①出納的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實際內(nèi)容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；
②每天的賬本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴禁使用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現(xiàn)金的，應(yīng)請求財財務(wù)中心副總裁的同意；
④凡現(xiàn)金存、取款達5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
⑤嚴禁未經(jīng)批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；
⑥嚴禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；
⑦離集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據(jù)實際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支取），資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。
五、財務(wù)審批權(quán)限
1、集團公司財務(wù)實行預(yù)算管理，分層、分級管理相結(jié)合的財務(wù)審批制度。
⑴各職能中心、分公司年度發(fā)展規(guī)劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑵工程預(yù)算：工程預(yù)算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑶集團財務(wù)中心的年度預(yù)決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑷新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑸各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關(guān)部門的專家）討論通過，總裁批準生效；
⑹各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；
⑺工程款結(jié)算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準后到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算；
⑻工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設(shè)備采購：
項目負責(zé)人根據(jù)工程預(yù)算和工程進度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責(zé)人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據(jù)《材料采購計劃表》的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進行巡價（必要時可以采取招標）并提交《材料設(shè)備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設(shè)備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執(zhí)行采購。供應(yīng)商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù)，開具《進倉單》，供應(yīng)商憑《材料設(shè)備采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運中心副總裁批準、財務(wù)中心副總裁
第二十三條低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
一、基本原則
（一）一般程序
1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
（二）保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
（三）收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的.收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
（四）備案原則
1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。
（五）薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制加期權(quán)股；
2）基本工資加績效工資加期權(quán)股；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。
3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度，對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利,對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用,可以據(jù)實報銷。
5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。
6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
7、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務(wù)部備案，并有財務(wù)部門的監(jiān)督核算。
8、實行年薪制的人員，其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標準相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。
二、工資定級權(quán)限
1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。
2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財務(wù)部負責(zé)備案，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。
3、利潤中心人員工資定級：
1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準，與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行；
2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行；
3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標準，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。
4、職能部門人員工資定級：
1）部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤，其工資級別由公司總經(jīng)理確定，財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行；
2）部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準，由部門負責(zé)人制訂，報公司總經(jīng)理審核后，運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制度本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
(一)現(xiàn)金管理
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)；
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；
3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后由出納支付現(xiàn)金。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
(二)支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；
2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須董事長批準；
4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支；
5、用以支付各種款項的.原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準，誰負責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；
9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由；
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；
(二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用；
(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；
(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；
(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；
(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；
(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理；
(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
(四)差旅費報銷
1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；
2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；
3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；
4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；
5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。
(五)電話費的報銷
1、普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；
2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
(六)交通費的報銷標準
普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。
(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
(八)招待費報銷
1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準后方可招待。
3、進行招待申請時應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。
(九)教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷
1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好)；
3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；
4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準；
8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；
10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
1、送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
2、原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
3、出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
4、會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2、收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
①有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。
②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
③如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。
3、在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。
1、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
2、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責(zé)人)。
3、一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印"付款申請單"一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有:采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；
（1）必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
（2）必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查，供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
（3）必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
（4）原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
5、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6、經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。
8、對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準后進行。
(四)其他付款管理
1、公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。
2、需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。
3、因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標準嚴格控制批準。
4、所有付款憑證必須由財務(wù)部負責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。
5、經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。
6、經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。
1、財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
（1）原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年。
（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年。
會計帳簿類：
（1）日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年；
（2）明細帳、總帳、輔助帳15年；
（3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。
會計報表類：
（1）主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年；
（2）月、季度會計報表(包括文字分析)5年；
（3）年度會計報表(包括文字分析)永久。
其他類：
（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久；
（2）財務(wù)成本計劃3年；
（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久。
一、集團公司財務(wù)管理模式
一般來講，集團公司對集團內(nèi)成員單位的財務(wù)管理模式可分為“集權(quán)式”、“分權(quán)式”和“集團總部指導(dǎo)下的分散管理”三種。絕對的集權(quán)和絕對的分權(quán)是沒有的，分散管理模式，他的特點是強調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán)，是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體，參與市場競爭，自下而上的多層決策管理模式。此模式既能發(fā)揮集團公司財務(wù)調(diào)控功能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制子公司經(jīng)營風(fēng)險，有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷，有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢。
二、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容
集團公司財務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多、面較廣，其主要的內(nèi)容有：
1、全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理不同于單純的預(yù)算編制，它是將企業(yè)的決策目標及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動或過程的總稱。企業(yè)集團管理的核心問題是將各成員單位及其內(nèi)部各個層級和各位員工聯(lián)合起來，圍繞著企業(yè)集團的總體目標而運行。全面預(yù)算管理體現(xiàn)了“權(quán)力共享前提下的分權(quán)”的哲學(xué)思想，通過“分散權(quán)責(zé)，集中監(jiān)督”促進企業(yè)資源有效配置、實現(xiàn)企業(yè)目標、提高生產(chǎn)效率。
2、資金管理。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，因此，資金管理是財務(wù)管理的中心。如何把集團母子公司分散的現(xiàn)金集中起來，降低現(xiàn)金的持有水平，保證集團重點項目的資金需要是集團財務(wù)管理面臨的重要問題，集團公司的'籌資、集資、融資和集團內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。
3、投資管理。公司對投資活動應(yīng)有慎重的態(tài)度、嚴格的管理程序，提前做好項目的可研性分析并結(jié)合當(dāng)前宏觀政策與行業(yè)所處的位置加以綜合分析。加大現(xiàn)金流的分析、預(yù)測，做好現(xiàn)金流入流出的預(yù)測，不僅要編制投資回收預(yù)測，而且要編制現(xiàn)金回收預(yù)測，對投資項目進行管理，充分考慮投資過程的風(fēng)險。
4、資產(chǎn)管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、重組等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司審批后實施，以防資產(chǎn)流失。
5、價格管理。集團公司內(nèi)母、子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán)，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。價格管理包括：內(nèi)部協(xié)作價格的制定、配件價格的制定、產(chǎn)品銷售限價的制定、凈重計酬價格的制定等等。
6、質(zhì)量成本管理。應(yīng)當(dāng)充分考慮外部質(zhì)量成本對企業(yè)的盈利損失和信譽損失。從外部質(zhì)量成本的構(gòu)成看，假如能夠在產(chǎn)品出廠前及時發(fā)現(xiàn)并進行處理，其費用比出廠后處理費用要少很多。因此，在質(zhì)量水平一定的情況下，應(yīng)適當(dāng)加大內(nèi)部質(zhì)量控制，降低企業(yè)總體質(zhì)量成本，從而樹立企業(yè)的形象，擴大產(chǎn)品的影響，提高產(chǎn)品的信譽。
7、信息管理。集團公司財務(wù)應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、在日常財務(wù)工作中，高度重視反映企業(yè)償債能力，盈利能力、經(jīng)營管理效率等方面的財務(wù)指標進行匯總分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務(wù)評價。
8、財務(wù)制度管理。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求，制訂集團公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計制度、納稅辦法、核算辦法等各項財務(wù)管理制度，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況。
三、集團公司財務(wù)管理的約束機制
集團公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，督促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。
1、對各類資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，控制資金流向。技術(shù)項目由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，各子公司具體組織實施，實行“項目負責(zé)制”或“項目承包制”，講求投資報酬率;集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理;對超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部審批后統(tǒng)一處理;成員子公司對外投資的各類財產(chǎn)，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準;成員子公司不得對外提供經(jīng)濟擔(dān)保。
2、集團總部要根據(jù)新會計準則規(guī)定，制定本集團的管理辦法。各成員子公司根據(jù)集團公司規(guī)定制定實施細則，報集團總部備案。其執(zhí)行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。
3、建立財務(wù)報告制度，設(shè)計財務(wù)指標考核體系。建立一套內(nèi)部核算評價體系及一系列內(nèi)部報表及考核指標。要求各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務(wù)會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，年報要在集團公司指定的統(tǒng)一會計師事務(wù)所進行年審;子公司要隨報表編寫財務(wù)報告說明，尤其是對一些期后事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚;定期評價子公司整體經(jīng)營情況，檢驗預(yù)算執(zhí)行情況并找出所存在的問題及其原因，從而改善措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營目標的順利進行。
四、集團公司財務(wù)管理的手段
1、以先進的計算機技術(shù)為手段。通過建立大型計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上，采用先進的管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使集團公司可隨時匯集各子公司財務(wù)信息，全面控制各個子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，減少子公司的經(jīng)營風(fēng)險和制止子公司的資產(chǎn)流失，實現(xiàn)了高效率的信息化管理，保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。
2、加大內(nèi)部審計，提升企業(yè)效益。集團公司內(nèi)部設(shè)立審計處，負責(zé)內(nèi)部審計的具體工作，審計處一項重要的職能是監(jiān)督子公司財務(wù)工作，也包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行效率。以強化集團資產(chǎn)控制為主線，建立審計網(wǎng)絡(luò)，定期對子公司進行年度審計;對各子公司行政一把手的調(diào)動進行離任審計，審查和評價子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟責(zé)任履行情況;對子公司的一些工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等進行單項審計;定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。
3、加強對財務(wù)人員管理，保障財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確。企業(yè)經(jīng)營能否成功，人才是最關(guān)鍵因素。在企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)人員的素質(zhì)如何，同樣事關(guān)重大。集團公司的財務(wù)部門負責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負責(zé)人的任免等事項。
五、加強財務(wù)隊伍的建設(shè)
集團公司要始終堅持“以人為本”的人才管理戰(zhàn)略，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，加強財務(wù)隊伍建設(shè)，打造一批高素質(zhì)的財務(wù)隊伍，塑造財務(wù)文化。
1、加強財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)，建立完整的職業(yè)道德體系。會計職業(yè)道德建設(shè)是一個復(fù)雜而開放的系統(tǒng)工程。主要由會計職業(yè)道德規(guī)范、會計職業(yè)道德教育、會計職業(yè)道德修養(yǎng)、會計職業(yè)道德評價和懲戒規(guī)范構(gòu)成。培育誠信理念，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)，真正熱愛財務(wù)事業(yè)。
2、加強培訓(xùn)、提高財務(wù)專業(yè)水平。集團財務(wù)管理要求財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ)，又有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)，要熟悉國家制定的各項財務(wù)法規(guī)、方針、政策，嚴格貫徹執(zhí)行和遵守《會計法》、《稅法》、《證券法》等國家法律、法規(guī)，強化法律意識。面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動的廣闊、靈活和多變，能從經(jīng)濟、社會、法律、技術(shù)等多角度進行分析并制訂相應(yīng)的理財策略，提升專業(yè)技術(shù)水平。
3、提升財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力。財務(wù)管理具有很強的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性，用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的，必須提高財務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力：不斷吸取新的知識，開發(fā)企業(yè)信息并根據(jù)變化的理財環(huán)境，對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進行評估和風(fēng)險分析;根據(jù)國際金融的創(chuàng)新趨勢和資本的形態(tài)特點，運用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險等，提升財務(wù)創(chuàng)新意識、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和財務(wù)管理理念。
4、加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理。增強職業(yè)判斷能力，熱愛自己的本職工作，才能持之以恒、鍥而不舍地鉆研技術(shù)和精通業(yè)務(wù)，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時和完整。
5、建立財務(wù)人員業(yè)績考核機制。年終由所有的財務(wù)人員進行年度工作述職，反映一年來的工作情況及對明年工作的思路、打算和想法，并由公司對每一財務(wù)人員做出正確的評價，以表彰先進。
在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理，而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程，為了適應(yīng)時代發(fā)展的變化，集團公司財務(wù)管理模式也正在激烈的變革，各集團公司應(yīng)根據(jù)自身的具體情況，設(shè)計適應(yīng)新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團財務(wù)管理方式。
公司內(nèi)部財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定，以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責(zé)人確認，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定
1、各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的.，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。
4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2、所屬部門負責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預(yù)算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。
4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。
2、各種車輛日常用油應(yīng)確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會計復(fù)制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)
(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核方可報銷。
4、出差人員回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類，
1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應(yīng)從財務(wù)分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復(fù)印件)交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定，由財務(wù)部負責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進行補充和完善。
以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。
第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的.《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負責(zé)人確認后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準，按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三十條經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用處使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的.核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責(zé)裝訂、管理睬計檔案;
12、清楚工程整體大概情況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開完工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同催促項目部回款;
14、根據(jù)各工程預(yù)算進行工程成本的控制;
15、每月末及時催促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款根據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用
20、進行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、介入業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供給商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常詳細工作進行指導(dǎo)和解釋。
第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。