為了加強社區(qū)財務(wù)管理，強化會計核算監(jiān)督，合理分配使用社區(qū)各項資金，結(jié)合社區(qū)工作實際，特制定本制度。
一、本制度適用于白云街道所屬的各個社區(qū)。
二、社區(qū)財務(wù)管理實行“社財街管、兩級審核”管理模式。
1、社區(qū)財務(wù)專用章實行街道社區(qū)辦統(tǒng)一管理制度。
2、社區(qū)財務(wù)由街道統(tǒng)一管理，社區(qū)只設(shè)出納（報賬員），每月一次上報街道代理會計，由街道代理會計統(tǒng)一做賬。開支審批、審核由街道、社區(qū)分級負(fù)責(zé)。
三、社區(qū)財務(wù)開支流程
（一）各項支出申請程序
社區(qū)財務(wù)管理由社區(qū)主任負(fù)責(zé)，要科學(xué)合理使用資金，本著“量入為出”原則少花錢多辦事。
1、社區(qū)應(yīng)在年度預(yù)算內(nèi)安排各項基本支出，原則上不得超預(yù)算支出，如因特殊原因確須超預(yù)算支出的，須向街道書面申請，經(jīng)分管線領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可列支。
2、社區(qū)舉辦各類活動等項目支出，事先要做好初步預(yù)算，預(yù)算經(jīng)費超過500元的，須向街道書面申請，經(jīng)分管線領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可進行。
3、社區(qū)支出黨建經(jīng)費，應(yīng)向街道組織辦書面申請，經(jīng)街道組織委員簽署意見后報街道分管黨群副書記審批，財政所根據(jù)社區(qū)財力及全年支出規(guī)模情況核撥，各社區(qū)在年末終了須將全年黨建經(jīng)費支出情況報街道組織辦結(jié)算備案。
（二）各項支出憑證要求
1、經(jīng)辦人取得合法有效原始憑證，由經(jīng)辦人簽字并注明用途，證明人及驗收人簽字，并附其他證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的相關(guān)憑證（會議紀(jì)要、報告批復(fù)、合同、中標(biāo)書、審計報告、驗收單、相關(guān)證件復(fù)印件等），再按審批權(quán)限交由相關(guān)審批人審批。
2、社區(qū)所有支出票據(jù)均需街道財政所審核并加蓋票據(jù)審核章后，再交由審批人審批。
3、審批人簽字后，社區(qū)出納帶上發(fā)票、開具銀行付款憑證（現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票等）到街道社區(qū)管理服務(wù)中心（社區(qū)辦）蓋章后支付。
（三）各項支出審批權(quán)限
社區(qū)各項開支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，遵守審批制度。
1、單項開支在500元（含500元）以內(nèi)的，由社區(qū)主任審批。
2、500元以上，2000元（含2000元）以下的支出，須經(jīng)街道社區(qū)辦審核，街道分管社區(qū)副主任審批。
3、2000元以上的支出，須經(jīng)街道社區(qū)辦和分管副主任審核，街道主任審批。
四、資金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金實行限額管理，現(xiàn)金庫存原則上不得超過2000元限額，由社區(qū)出納統(tǒng)一保管。庫存現(xiàn)金主要用于報銷社區(qū)零星辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，結(jié)算金額達到1000元以上的，要采用銀行結(jié)算方式支付。
2、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人，并按照支出審批權(quán)限由相應(yīng)權(quán)限審批人審批簽字后方能借出。
3、社區(qū)應(yīng)指派專人定期或不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
（二）財務(wù)收支管理
1、社區(qū)所有收入都須及時繳入街道社區(qū)管理服務(wù)中心賬戶，由街道統(tǒng)一管理，不得坐支現(xiàn)金。
2、對支出應(yīng)嚴(yán)格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支都要取得原始票據(jù)，原則上應(yīng)是稅務(wù)正式發(fā)票，嚴(yán)格杜絕白條列支，其中差旅費、辦公費、工程項目等支出必須憑稅務(wù)發(fā)票才能報賬，并統(tǒng)一使用規(guī)范的領(lǐng)款憑證、粘貼單和差旅費報銷單，所開票據(jù)要列出明細(xì)。日常開支做到日清月結(jié)，對于特殊情況的項目建設(shè)資金可根據(jù)項目進度進行結(jié)算付款。
(三)專項資金管理
1、對于街道下?lián)艿膶ｍ椯Y金，必須?？顚Ｓ?，不得挪用。專項資金主要用于推進街道、社區(qū)在各項社會服務(wù)事業(yè)、社區(qū)網(wǎng)格化管理和重點工程等社會服務(wù)管理工作的開展。專項資金如有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。
2、要切實加強專項資金支出的審核，支出必須做到憑證完整、手續(xù)齊全。街道按照規(guī)定撥付給社區(qū)專項經(jīng)費，街道社區(qū)辦同時做好資金使用情況的監(jiān)管工作，社區(qū)保證?？顚Ｓ茫袑嵄Ｕ瞎ぷ鞯拈_展。
（四）項目資金的管理
1、嚴(yán)禁“化整為零”規(guī)避招投標(biāo)、嚴(yán)禁先施工后補辦手續(xù)。5萬元以下（不含5萬元）的工程項目由社區(qū)班子會議商議，并報街道社區(qū)辦及相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，社區(qū)可自行選定施工單位把好預(yù)算編制，簽訂合同進行工程施工?？⒐を炇沼山值郎鐓^(qū)辦、相關(guān)科室及社區(qū)共同組織實施，工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。5萬元以上（含5萬元）的工程項目，由社區(qū)班子會議商議，街道社區(qū)辦及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，街道主要領(lǐng)導(dǎo)審批，財政資金項目投資預(yù)算評審。由街道招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對外公開招標(biāo)，并下發(fā)中標(biāo)通知書。簽訂合同工程實施，工程變更嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定審核，并張貼變更公示表?？⒐を炇沼山值郎鐓^(qū)辦、駐社區(qū)干部、分管領(lǐng)導(dǎo)組成驗收小組對工程進行驗收；涉及上級部門竣工驗收的，由分管業(yè)務(wù)線進行上報申請竣工驗收。工程結(jié)算由區(qū)財政審價部門出具評審報告，并按最終審價結(jié)果支付工程款。
（五）固定資產(chǎn)管理
各社區(qū)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的使用管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳，配備專人管理，定期清查盤點，做到家底清楚，賬實相符。如要購置固定資產(chǎn)需填報物資服務(wù)采購申報表報街道黨政辦并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，確定采購方式，組織采購活動。
五、不允許以任何名目或以其他方式變相自行發(fā)放津貼、補貼、獎金、過節(jié)費及其他物品。
六、各社區(qū)要及時清理銀行賬戶及存放的資金，加強財務(wù)管理，一切財務(wù)收支都必須納入財務(wù)賬內(nèi)，不準(zhǔn)出現(xiàn)賬外賬或小金庫。
七、各社區(qū)訂立經(jīng)濟合同的，正式簽訂前須上報街道分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)街道研究決定后方可正式簽訂。
八、街道辦事處將結(jié)合年度考核對各社區(qū)進行財務(wù)抽審。社區(qū)主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
九、各社區(qū)要從遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律的高度，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識加強財務(wù)管理的重要意義。社區(qū)主任（書記）要確實負(fù)起責(zé)任，強化紀(jì)律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)負(fù)責(zé)人或其他工作人員，將按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
十、本制度由白云街道辦事處負(fù)責(zé)解釋。
十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
為了加強社區(qū)居委會財務(wù)管理，強化會計核算監(jiān)督，合理分配使用社區(qū)各項資金管理，結(jié)合社區(qū)居委會實際工作，特制定本制度。
一、本制度適用于白鹿洞街道所屬的各個社區(qū)居委會。
二、社區(qū)居委會財務(wù)管理實行“居財街管、兩級審核”管理模式。即社區(qū)居委會財務(wù)由街道統(tǒng)一管理，社區(qū)居委會只設(shè)出納，由街道指定專人統(tǒng)一做帳。開支審批、審核由街道、居委會分級負(fù)責(zé)。
三、社區(qū)居委會財務(wù)管理由社區(qū)主任負(fù)責(zé)，要科學(xué)合理使用資金，本著“量入為出”原則少花錢多辦事。社區(qū)財務(wù)開支流程如下：
（一）經(jīng)辦人取得合法有效原始憑證，由經(jīng)辦人簽字并注明用途，證明人及驗收人簽字；其它證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的相關(guān)憑證（會議紀(jì)要、報告批復(fù)、合同、中標(biāo)書、審計報告、驗收單、相關(guān)證件復(fù)印件等）。
（二）居務(wù)監(jiān)督委員會成員集體審查，由主任簽署審查意見并加蓋審查印章。
（三）社區(qū)所有支出票據(jù)均需街道代理會計審核后，再由社區(qū)主任審批（書記、主任分設(shè)的由社區(qū)書記審核后主任審批，下同）。
（四）社區(qū)報賬員收集整理相關(guān)票據(jù)，按每一類支出填制一張《蘇仙區(qū) 鎮(zhèn)（街道）村級經(jīng)費支出匯總報賬單》，匯總填報《蘇仙區(qū) 鎮(zhèn)（街道）社區(qū)“村帳代理”交賬報賬及對賬單》送街道管理中心進行復(fù)審，復(fù)審合格的開具銀行付款憑證（現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票等）通知銀行付款。銀行支付款項后提取回單提交代理會計。
（五）代理會計記賬、出具報表。
（六）財務(wù)公開。
四、社區(qū)居委會各項開支，嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限，遵守審批制度，各項開支審批權(quán)限如下：
（一）單項開支在2000元（不含2000元）以內(nèi)的，根據(jù)居委班子集體研究意見社區(qū)居委會主任審批后，并報街道分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）2000元(含2000元）以上的支出，由社區(qū)主要負(fù)責(zé)人先行向駐點領(lǐng)導(dǎo)和部門分管領(lǐng)導(dǎo)報告后，根據(jù)居委班子集體研究意見，社區(qū)居務(wù)監(jiān)督委員會召開會議通過并形成會議紀(jì)要后，社區(qū)居委會主任審批，并報街道主任審批。
五、資金管理
（一）現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金實行限額管理，日常開支實行“定額備用金”支付制，現(xiàn)金庫存原則上不得超過2000元限額，由報賬員統(tǒng)一保管。庫存現(xiàn)金主要用于繳納、報銷社區(qū)辦公經(jīng)費及臨時性的必要開支，已使用的現(xiàn)金要及時報銷并將現(xiàn)金回流庫存，結(jié)算金額達到規(guī)定限額3000元以上的，要采用銀行結(jié)算方式支付。
2、現(xiàn)金庫存嚴(yán)禁白條抵庫，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人，并由社區(qū)主任和駐社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方能借出。
3、社區(qū)應(yīng)指派專人定期或不定期清點現(xiàn)金，核對現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
（二）財務(wù)收支管理
1、所有收入都需要開票入賬，收費人員必須及時收取各種應(yīng)收款項，出租房屋須在月底之前收取當(dāng)月的管理費和租金，并將收取的現(xiàn)金交于財務(wù)管理人員管理，財務(wù)管理人員應(yīng)及時將現(xiàn)金繳入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
2、對支出應(yīng)嚴(yán)格查驗報銷單據(jù)和實物，各項開支都要取得原始票據(jù)原則上應(yīng)是稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條列支，其中差旅費、辦公費、工程項目等支出必須憑稅務(wù)發(fā)票才能報賬，并統(tǒng)一使用規(guī)范的領(lǐng)款憑證、粘貼單和差旅費報銷單，所開票據(jù)要列出明細(xì)。日常開支做到日清月結(jié)，不留欠帳，對于特殊情況的諸如項目建設(shè)資金可根據(jù)項目進度進行結(jié)算付款。
(三)專項資金管理
1、對于區(qū)直部門和辦事處下?lián)艿馁Y金，必須?？顚Ｓ?，不得挪用。專項資金主要用于推進街道、社區(qū)在各項社會服務(wù)事業(yè)、社區(qū)網(wǎng)格化管理和重點工程等社會服務(wù)管理工作的開展。專項資金如有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，各社區(qū)之間的專項資金不予調(diào)劑使用。
2、要切實加強專項資金支出的審核，支出必須做到憑證完整、手續(xù)齊全；要明確不同支出金額的審批權(quán)限，對大額資金支出實行集體決策或聯(lián)簽制度。街道按照規(guī)定撥付給社區(qū)專項經(jīng)費，同時做好資金使用情況的監(jiān)管工作，社區(qū)保證?？顚Ｓ?，切實保障工作的開展。
（四）項目資金的管理
1、嚴(yán)禁“化整為零”規(guī)避招投標(biāo)、嚴(yán)禁先施工后補辦好標(biāo)手續(xù)。
2、3萬元以下（不含3萬元）的工程項目由社區(qū)兩委會議決定，自行選定施工單位把好預(yù)算編制，簽訂合同進行工程施工?？⒐を炇沼删游瘯餐M織實施，工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3、3萬元以上（含3萬元）-5萬元以下（不含5萬元）的工程項目由社區(qū)兩委會議商定，居務(wù)監(jiān)督委員會審定，居民代表會議決定，選定施工單位自行把好預(yù)算編制，簽訂合同進行工程施工?？⒐を炇沼删游瘯?、居務(wù)監(jiān)督委員會共同組織實施，并邀請駐社區(qū)干部參加。工程結(jié)（決）算由街道指定工程造價中介機構(gòu)對項目進行評審并出具評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
4、5萬元以上（含5萬元）-10萬元以下（不含10萬元）的工程項目，由社區(qū)兩委會議商定，居務(wù)監(jiān)督委員會審定，居民代表會議決定，上報街道備案把好預(yù)算編制，進行招標(biāo)公開比選，下發(fā)中標(biāo)通知書。簽訂合同工程實施，實施過程中原則上不得進行工程變更，特殊情況確需變更的，須經(jīng)街道主要領(lǐng)導(dǎo)審批?？⒐を炇沼删游瘯?、居務(wù)監(jiān)督委員會、駐社區(qū)干部共同組織實施，必要時可邀請有關(guān)人士參加。工程結(jié)（決）算由街道指定中介機構(gòu)對項目進行評審并出具評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
5、10萬元及以上（含10萬元）的工程項目，由社區(qū)兩委會議商議，居務(wù)監(jiān)督委員會審核，居民代表會議審定，財政資金項目投資預(yù)算評審。向區(qū)、街道交易中心招標(biāo)，并下發(fā)中標(biāo)通知書。簽訂合同工程實施，工程變更嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定審核，并張貼變更公示表?？⒐を炇沼删游瘯⒕觿?wù)監(jiān)督委員會、駐社區(qū)干部、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)組成驗收小組對工程進行驗收；涉及上級部門竣工驗收的，由分管業(yè)務(wù)線進行上報申請竣工驗收。工程結(jié)（決）算由審計部門出具審計或評審報告。工程款的撥付由施工方填寫資金撥付申請審批表，撥付進度、款項必須嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
(五)固定資產(chǎn)管理。各社區(qū)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的使用管理工作，建立固定資產(chǎn)臺帳，配備專人管理，定期清查盤點，做到家底清楚，帳實相符。如要購置固定資產(chǎn)需填報物資服務(wù)采購申報表報街道財政所并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，確定采購方式，組織采購活動。
六、建立財務(wù)公開制度。按照湖南省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”的要求，完善社區(qū)民主理財制度，將財務(wù)公開作為民主理財?shù)闹攸c，加強對各項資金的財務(wù)管理，社區(qū)每季度向湖南省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”平臺公開資金使用情況，自覺接受社會及社區(qū)居民的監(jiān)督。
七、建立財務(wù)報表制度。每季度末下月5日前，各社區(qū)居委會上報各項單據(jù)和對賬單，由街道統(tǒng)一以報表的形式進行報表做帳，街道在規(guī)定財務(wù)公開的時間內(nèi)完成財務(wù)處理。
八、不允許以任何名目或以其它方式變相自行發(fā)放津貼、補貼、獎金、過節(jié)費及其它物品。
九、各社區(qū)居委會要對設(shè)立在銀行的多頭賬戶及存放的資金，進行清理整頓，加強財務(wù)管理，一切財務(wù)收支都必須納入本居委會財務(wù)帳內(nèi)，不準(zhǔn)出現(xiàn)賬外賬或小金庫。
十、各社區(qū)居委會訂立經(jīng)濟合同的，正式簽訂前須上報街道主要負(fù)責(zé)人，經(jīng)街道黨政聯(lián)系會研究決定后方可正式簽訂。
十一、街道辦事處將結(jié)合年度考核對各居委會進行財務(wù)審計。社區(qū)居委會主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
十二、規(guī)范管理后，辦事處對社區(qū)各項資金的使用情況進行監(jiān)督。社區(qū)發(fā)生支出與實際應(yīng)用不符時，追究社區(qū)主任（書記）責(zé)任，按情節(jié)輕重分為一般責(zé)任、較大責(zé)任、重大責(zé)任三種。對一般責(zé)任由辦事處向社區(qū)發(fā)出警告，限期整改；對較大責(zé)任責(zé)令社區(qū)主任停職審查，報紀(jì)檢監(jiān)察部門和審計部門，待查清后給予相應(yīng)的處理；對重大責(zé)任造成嚴(yán)重后果的責(zé)令社區(qū)主任（書記）停職審查，報檢察機關(guān)，直至追究法律責(zé)任。
十三、各社區(qū)居委會要從遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律的高度，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識加強財務(wù)管理的重要意義。社區(qū)居委會主任（書記）要確實負(fù)起責(zé)任，強化紀(jì)律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)居委會負(fù)責(zé)人或其他工作人員，將按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
十四、本辦法由白鹿洞街道辦事處負(fù)責(zé)解釋。
十五、本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第一部分：總則
一、為規(guī)范__鎮(zhèn)財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合__鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。
六、本制度自20__年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構(gòu)
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對于不合法的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出，嚴(yán)格實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1、經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。
2、報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3、現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)方可報銷。
4、單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5、經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1、工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
（1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標(biāo)的，必須實行公開招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
（3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。
2、辦公用品購置支出
機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負(fù)擔(dān)。
3、招待費用支出
（1）來客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負(fù)責(zé)。
（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4、差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1、做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實。
2、機關(guān)財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3、定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4、建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。
（3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1、財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3、出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。
4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5、庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6、對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1、嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2、嚴(yán)禁因私借用公款。
3、因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4、因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5、因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2、固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。
3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標(biāo)簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1、會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3、錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4、單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應(yīng)
3當(dāng)回避。
5、會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1、票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2、票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。
3、票據(jù)的保管
（1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。
（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4、票據(jù)使用
（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
（2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，虛開票據(jù)。
（3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。
（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。
（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。
5、票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6、已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7、票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2、每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的.要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3、出納人員不得兼管會計檔案。
4、會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會計檔案，查閱或復(fù)制會計檔案人員嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5、會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務(wù)室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準(zhǔn)后由財政所派員監(jiān)銷。
6、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7、會計檔案需要移交時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
（一）會計電算化操作管理
1、會計電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會計科目。
2、會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3、會計電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。
4、會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。
5、會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。
6、進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7、會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8、在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9、會計電算化操作員應(yīng)對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。
10、會計電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。
（二）會計電算化檔案管理
1、采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2、采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3、每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4、財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應(yīng)符合財政部門統(tǒng)一要求。
5、打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
第一章總則
第一條為加強辦事處機關(guān)、事業(yè)單位財務(wù)、資金管理，提高資金使用效率，保證辦事處各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本辦事處實際，特制定如下財務(wù)管理制度。
第二條制度適用于辦事處機關(guān)單位、處直各站所。
第三條辦事處財政所統(tǒng)一核算本處機關(guān)單位和各站所的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
第二章收入管理
第四條辦事處的各項收入一律納入財政統(tǒng)一核算，做到一個漏斗向下，一個銀行開戶，一個賬戶管理。需要開據(jù)發(fā)票的，由財政部門開具財政廳統(tǒng)一印制的“往來結(jié)算收據(jù)”或“非稅收入收據(jù)”，總會計建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋辦事處財務(wù)專用章。
第五條處值各部門收取的各類款項（包括上級各部門撥款、專項活動補助款等，發(fā)給個人的獎金除外）應(yīng)及時解繳銀行對應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，不得以報銷條據(jù)充抵現(xiàn)金，嚴(yán)格實行收支二條線。
第三章支出管理
第六條根據(jù)省、市、區(qū)紀(jì)委《關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管人事、財務(wù)、物資采購和工程項目的暫行規(guī)定》文件精神，辦事處各項支出按照主任審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，書記審定的辦法執(zhí)行。單次支出不超過__（含__）元的，由主任審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后支出；單次支出金額超過__元不超過__0（含__0）元的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后，主任審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，書記審定后支出；單次支出金額超過__0元不超過50000（含50000）元的，由民主理財小組審核同意后按上述流決定后方可正式簽訂。
八、街道辦事處將結(jié)合年度考核對各社區(qū)進行財務(wù)抽審。社區(qū)主任（書記）調(diào)動或離任，必須堅持“先審計，后調(diào)動”的原則，加強離任審計工作。
九、各社區(qū)要從遵守政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律的高度，統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識加強財務(wù)管理的重要意義。社區(qū)主任（書記）要確實負(fù)起責(zé)任，強化紀(jì)律觀念，做到令行禁止，對違反規(guī)定的社區(qū)負(fù)責(zé)人或其他工作人員，將按照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
十、本制度由__街道辦事處負(fù)責(zé)解釋。
十一、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
1、社區(qū)指定專人負(fù)責(zé)記賬、報賬并接受街道財政所管理和指導(dǎo)。
2、對社區(qū)全年收支實行計劃管理，嚴(yán)格控制，合理使用，確保各項工作的順利開展。
3、將全年的總收入按比例進行支出：收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補、車棚維修以及植綠等；收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費；收入的20%用于社區(qū)干部加班補貼、年終總結(jié)表彰獎勵。
4、貨幣資金的收付，必須按照“一支筆”的原則，300元以下開支由社區(qū)主任簽字；300元以上1000元以內(nèi)開支由書記、主任共同簽字；1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字，并通報社區(qū)議事、財經(jīng)委員會。
6、對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，記賬、報賬員有權(quán)拒絕辦理。
7、收付款項必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范，手續(xù)齊全。會計憑證、原始憑證不得涂改，不得超過國家規(guī)定范圍和限額，不得以“白條”抵庫存限額。
根據(jù)上級有關(guān)文件精神，西渡鎮(zhèn)黨委、政府研究決定，出臺西渡鎮(zhèn)村（社區(qū)）、站所財務(wù)管理制度。本制度適用于本鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)財務(wù)獨立核算的村（社區(qū)）組織和站所，獨立核算的村民小組可參照本規(guī)定執(zhí)行。
一、村（社區(qū)）、站所應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，如實反映本單位財務(wù)狀況，正確處理國家、集體、個人以及集體內(nèi)部各行業(yè)、各經(jīng)營層次之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，維護生產(chǎn)經(jīng)營者的合法權(quán)益，保護集體資產(chǎn)的安全與完整。
二、村（社區(qū)）、站所財務(wù)實行鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)會計核算中心賬務(wù)代管和資金監(jiān)管制度。村（社區(qū)）、站所設(shè)立公共帳戶，所有收入、支出都必須通過村公共帳戶。各個單位資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，防止集體資金平調(diào)、挪用、侵占、截留和私分。
三、財務(wù)管理規(guī)范。村（社區(qū)）會計、出納分設(shè)，村委、社區(qū)主任主管財務(wù)審批，支部書記核批。站所由站長主管財務(wù)，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)核批；出納由站所民主推薦，黨委、政府考核確定。村（社區(qū)）公共集體帳戶預(yù)留四個印章，即：鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理站公章、村（社區(qū)）財務(wù)專用章、村（社區(qū)）主任私章、村（社區(qū)）出納私章。每季度記一次帳，村務(wù)監(jiān)督委員會簽字蓋章，并在固定公開欄進行財務(wù)公示。
四、報帳程序規(guī)范。所有開支要取得有效合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人注明用途并簽字，出納復(fù)核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；村（社區(qū)）1000-5000元的開支應(yīng)經(jīng)村（社區(qū)）“兩委”會議討論決定，一次性5000元以上大額開支由村（社區(qū)）監(jiān)督委員會審查，村、居民（代表）會議討論通過；站所500元以上的開支報主管領(lǐng)導(dǎo)同意?；A(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)全部或者部分使用國有資金的項目支出必須有中標(biāo)合同、工程驗收單、工程結(jié)算書及稅務(wù)發(fā)票，通過西渡鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及其主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可報帳，并做到?？顚Ｓ谩４澹ㄉ鐓^(qū)）干部工資、養(yǎng)老保險及補助標(biāo)準(zhǔn)要通過黨委、政府審批方可發(fā)放。擅自提高標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放工資及補助，視作貪污處理。
五、開支要規(guī)范。各單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票及非正式單據(jù)（白條），不得作為財務(wù)報銷憑證。每個單位非生產(chǎn)性開支控制在年度總收入10%以內(nèi)，杜絕煙、酒票據(jù)，村（社區(qū)）招待費開支為零。有下列情形之一的，可以由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)村（社區(qū)）經(jīng)濟組織成員簽字證明和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證，但不能超過紀(jì)委規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)。
1、按照上級政府的要求召開的組長、黨員、村民代表會議在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
2、上級有關(guān)部門或單位來村聯(lián)系和檢查工作，確需要在村民家（自營的餐廳除外）用餐的。
3、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織支付其成員的誤工補助、福利費、困難補助、勞務(wù)費等費用的。
4、村（社區(qū)）集體經(jīng)濟組織在流動商販處及集貿(mào)市場購買農(nóng)戶自產(chǎn)自銷的蔬菜、水果等農(nóng)副產(chǎn)品的。
六、票據(jù)使用規(guī)范。村（社區(qū)）收取各種款項必須使用《湖南省村級集體經(jīng)濟組織收款收據(jù)》，站所使用財政往來結(jié)算收據(jù)。開具票據(jù)要規(guī)范清晰。收款收據(jù)由核算中心從鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取，統(tǒng)一發(fā)放、登記和管理。核算中心每月或者每季度將收回的收據(jù)存根到鎮(zhèn)財政所繳銷?？h直各單位及鎮(zhèn)憑村級組織開具的收款收據(jù)或者稅務(wù)發(fā)票付款，非正式單據(jù)（白條）不得付款，付款通過銀行轉(zhuǎn)帳匯至村（社區(qū)）集體公共帳戶，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算。向村級組織收取款項要使用正式收據(jù)或發(fā)票，嚴(yán)禁使用非正式單據(jù)（白條）收款。
七、現(xiàn)金管理：實行備用金制度，每個單位出納每次只能支取現(xiàn)金3000元，用完以后再支取。
八、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在記帳的過程中，發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)票要及時向鎮(zhèn)紀(jì)委和黨委報告。
九、責(zé)任追究
1、所有收入（含村公益事業(yè)捐款、集資、國家項目投入等一切收入）必須開具正式收據(jù)并入帳，把款項存入公共帳號，否則視為貪污。
2、非生產(chǎn)性開支超出年度總收入10%和出現(xiàn)煙、酒等招待費用的單位主要負(fù)責(zé)人由鎮(zhèn)紀(jì)委嚴(yán)格追究責(zé)任。
十、本制度從此文件下發(fā)日起執(zhí)行。
1、社區(qū)村委會實行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。
2、社區(qū)村委會的所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會主任一人負(fù)責(zé)簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告?zhèn)浒浮?/p>
4、財務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會的收支及經(jīng)濟活動,建立健全有關(guān)帳薄。
5、實行民主理財、定期審計。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財務(wù)帳日進行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時督促社區(qū)村委會自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項目。
6、社區(qū)村委會干部離任時,應(yīng)接受有關(guān)部門的審計,并向繼任者辦理財務(wù)交接手續(xù)。
一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細(xì)則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強財務(wù)管理，根據(jù)市委市政府關(guān)于財務(wù)“四統(tǒng)一”的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，在原財務(wù)制度進行修訂的基礎(chǔ)上，制定單位新財務(wù)制度如下，請遵守執(zhí)行。
一、遵守會計統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照《行政事業(yè)單位會計制度》執(zhí)行，庫存現(xiàn)金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費的使用及報銷辦法：
因公出差預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須由出差人填寫借款憑據(jù)，報局長授權(quán)的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)報，遇特殊情況的，結(jié)報時間不能超過一星期。
三、子女醫(yī)藥費報銷的審批辦法：
行政事業(yè)編制人員子女醫(yī)藥費報銷，由報銷人員填寫醫(yī)藥費報銷單，經(jīng)辦公室財務(wù)人員根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定進行審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。
四、工資、獎金、補貼、福利等發(fā)放審批辦法：
五、行政、事業(yè)、合同用工性質(zhì)工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定和合同明確標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后報局長授權(quán)的分管副局長審批。
六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：
1、車輛維修由負(fù)責(zé)該車輛的司機提出，征得辦公室負(fù)責(zé)人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、出車補貼的支付。由司機根據(jù)出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后，報局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進行支付。
七、會務(wù)及業(yè)務(wù)招待費的審批辦法：
1、各科室根據(jù)工作需要進行業(yè)務(wù)招待時，必須事先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見，由經(jīng)辦人簽字，報局長授權(quán)的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進行業(yè)務(wù)招待時，限局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室負(fù)責(zé)人進行簽單，其余人員一律采用買單結(jié)報的方式進行；招待費用統(tǒng)一結(jié)算時，經(jīng)辦公室主任審核無誤后，由經(jīng)辦人員簽字后報局長授權(quán)的分管副局長審批。
3、財務(wù)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見支付相關(guān)款項；未按上述規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費用，財務(wù)人員有權(quán)拒付，并由當(dāng)事人個人承擔(dān)。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買，各部門采取領(lǐng)用制，并由辦公室負(fù)責(zé)登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室負(fù)責(zé)采購。
2、辦公費用支付審批程序：經(jīng)辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權(quán)的分管副局長審批。
九、票據(jù)由辦公室財務(wù)會計統(tǒng)一保管，并及時向核算中心辦理結(jié)報手續(xù)。不符合規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)會計有權(quán)拒付。
十、項目經(jīng)費的開支情況，由財務(wù)人員負(fù)責(zé)按月匯總并經(jīng)辦公室主任審核后報分管副局長和局長。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
為了規(guī)范和加強會計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：
1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進行監(jiān)督、實施、落實。
3、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。
（二）會計主管職責(zé)：
1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。
2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)收支使用狀況進行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。
4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。（三）會計部門與其它部門的關(guān)系：
1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。
2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。
3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。
（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。
二、會計人員的崗位責(zé)任制
各單位設(shè)立財務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。
（一）會計主管的崗位責(zé)任制：
1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。
2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策，當(dāng)好參謀。
3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。
6、加強對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。
7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
（二）出納會計崗位責(zé)任制：
1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收付。
2、認(rèn)真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。
5、加強支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。
6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。
7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
9、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。
（三）報賬員的崗位責(zé)任制
1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。
5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。
三、賬務(wù)處理程序制度
（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。
（二）會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。
（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。
（五）會計報表的種類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。
四、會計內(nèi)部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。
5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應(yīng)及時查找原因。
6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。
8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。
9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。
五、會計稽核制度
（一）稽核工作的組織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。
（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限
1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的`計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。
六、財產(chǎn)清查制度
（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。
（二）債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進行資產(chǎn)核對。
七、財務(wù)收支審批制度
（一）本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。
（二）實行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。
（三）各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。
（四）預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。