在我們學(xué)習(xí)和工作生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，它能很好的約束一些行為舉止，能起到維護(hù)群體利益和警示的作用。下面是小編整理的餐飲公司適合的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫(kù)管;4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會(huì)計(jì)核算組。
(二)會(huì)計(jì)核算組分為:1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;
(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;
(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;
(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9)對(duì)基地、門(mén)店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;
(15)對(duì)各部門(mén)的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;
(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);
(18)對(duì)基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn);
(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);
(20)有權(quán)要求各部門(mén)提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門(mén)提供必要資料;
(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn);
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;
(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告;②審查申購(gòu)計(jì)劃;③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;⑥采購(gòu)成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門(mén)制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類報(bào)表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;
(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》
5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》
(五)會(huì)計(jì)分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;
2、庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;
3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。
三、會(huì)計(jì)核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià);(2)無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬,可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。
4、原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù),領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià),其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。
6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門(mén)店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車(chē)間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
四、會(huì)計(jì)處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);
(3)銀行進(jìn)賬單;
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款;
(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬,經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證,但無(wú)法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據(jù)證明”,經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。
7、填制記賬憑證時(shí),原始憑證的復(fù)核:
(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字;
(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問(wèn)題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;
(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意;
(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫(xiě)實(shí)付金額;
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號(hào);
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào),分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào),年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào);
(3)各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。
4、賬薄更正,過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;
(3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng):
①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報(bào)表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫(xiě),如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。
3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬(電腦),以免賬表不符。
4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。
5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報(bào)表不得隨意抄寫(xiě)、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。
(五)其他
1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng):
(1)賬冊(cè)數(shù)及名稱;(2)各科目余額;
3、移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。
4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門(mén)店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門(mén)店和基地設(shè)定二級(jí)賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車(chē)間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
一、總則
1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。
2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財(cái)務(wù)部門(mén)配備必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財(cái)會(huì)人員任命的程序
（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。
（2）公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。
（3）各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
（4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門(mén)從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
（1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門(mén)崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。
（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。
（3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
（5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。
（6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。
（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
（8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，制止鋪張浪費(fèi)。
7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：
（1）有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
（2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
（4）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
（1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；
（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
（5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
（1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。
（3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
（4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
12、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）機(jī)器設(shè)備；
（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
（4）運(yùn)輸工具；
（5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
（1）房屋及建筑物35年；
（2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
（4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
15、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
（1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
（2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
（3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
（4）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。
17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
（1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
（5）專用基金明細(xì)表（半年）；
（6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；
（9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(zhǎng)審批。
報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。
對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤(rùn)分配
本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍：本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外，可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。
（1）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
（5）向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>
①支付優(yōu)先股股利。
②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項(xiàng)：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤(rùn)；
4、企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。
七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：
（1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。
公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn)。
股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。
4、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)__，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫(huà)雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自__年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
一、認(rèn)真遵守《會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財(cái)務(wù)開(kāi)支等，應(yīng)事前報(bào)請(qǐng)主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行日清、月結(jié)、季報(bào)制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)主管局。
四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長(zhǎng)一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度。
（一）單項(xiàng)生產(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項(xiàng)生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)。
（二）基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠職代會(huì)審議后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬(wàn)元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計(jì)劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報(bào)帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購(gòu)物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報(bào)告單，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款。出差回來(lái)后應(yīng)在5天內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清借支，否則通知財(cái)務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廠長(zhǎng)審批。
八、建立財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度。每月財(cái)務(wù)人員要向廠長(zhǎng)、黨委書(shū)記及紀(jì)檢、工會(huì)組織報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；年末向廠長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支情況。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每季度以廠務(wù)公開(kāi)的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計(jì)和職代會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度。廠黨委要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)；年末配合主管局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。并在職代會(huì)上以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向職工代表報(bào)告財(cái)務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費(fèi)使用情況。
一、工作時(shí)不佩戴夸張首飾和各種飾品，淡妝上崗。
二、上班前不準(zhǔn)吃異味食品，如：蔥、蒜，不準(zhǔn)喝含酒精飲料。
三、餐廳從業(yè)人員必須有本人健康證明，持證上崗。
四、工作前要洗手，不留長(zhǎng)指甲始終保持手部清潔。
五、不準(zhǔn)在食品區(qū)或客人面前打噴嚏、摳鼻子、挖耳屎等不雅動(dòng)作。
六、按企業(yè)規(guī)定著裝，制服必須干凈整潔，無(wú)污漬。
一、員工不準(zhǔn)私自使用餐廳客用餐具。
二、餐具做到干凈、衛(wèi)生，無(wú)手印、水漬、菜漬、灰塵。
三、消毒柜內(nèi)不得存放個(gè)人餐具、物品。
四、餐具清潔后必須消毒處理。
五、經(jīng)常檢查餐具的完整狀況，要及時(shí)更換殘損餐具。