住宿費(fèi)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度怎么制定？制定住宿費(fèi)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度需要注意什么？你是否在尋找”住宿費(fèi)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度范本“？下面是小編帶來的住宿費(fèi)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度范本(5篇)，歡迎閱讀。
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定，特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。
一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情景。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。
4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。
6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。
二、報(bào)銷規(guī)定
(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)
2、員工出差回到后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證wWw。。cN，按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每一天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每一天最高不超過350元，超出部分由個(gè)人承擔(dān)，如有特殊情景需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
5、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼：每人每一天30元。
(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時(shí)出租車票不得連號。
(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為：
1、費(fèi)用報(bào)銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫資料摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時(shí)沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時(shí)光。
2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的資料包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有資料，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時(shí)光、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情景。
4、填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報(bào)銷時(shí)光
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。
四、下列情景不予報(bào)銷：
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。
2、其它不貼合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”(見附表1)，并按規(guī)定程度報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：
二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地;
一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)
主管、工程師級首日150130首日220170400HKD
部門經(jīng)理級首日250200首日300250500HKD
公司副總經(jīng)理級250300600HKD
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的
短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：(元/人/天)
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
一般人員3040100HKD
主管、工程師級4050100HKD
部門經(jīng)理級6080150HKD
公司副總經(jīng)理級100150200HKD
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3.1住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷)，節(jié)約歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定
員工探親費(fèi)不予報(bào)銷，采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫
齊全，完整的借款申請單，編制會計(jì)憑證，會計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：
5.3.1具有規(guī)定的用途，期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核
各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 8.4職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計(jì)、交款人必須在相關(guān)會計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng)，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長審批。
一、概述
審核報(bào)銷是會計(jì)核算工作的首要、重要環(huán)節(jié)，是保證會計(jì)資料真實(shí)、完整的重要手段。會計(jì)集中核算工作正在逐步執(zhí)行和完善，各核算單位大大增加了對原始票據(jù)的審核工作，審核工作的好與壞對會計(jì)核算過程、會計(jì)資料質(zhì)量都起到至關(guān)重要的作用。但在實(shí)際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)報(bào)銷手續(xù)不完備，經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)支出項(xiàng)目與發(fā)生的事項(xiàng)不相吻合等現(xiàn)象，給國家造成直接經(jīng)濟(jì)損失，危害極大。
二、新會計(jì)制度下事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問題
1財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不健全
受傳統(tǒng)事業(yè)單位會計(jì)制度的影響，現(xiàn)階段很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)的重視程度不夠，相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)制度建設(shè)也較為落后。一方面表現(xiàn)在沒有能夠與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合新會計(jì)制度和單位實(shí)際，修訂相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，使得現(xiàn)階段仍存在“穿舊鞋走新路”的現(xiàn)象，在?絳瀉吐涫搗矯媧嬖諮現(xiàn)氐鬧禿笮浴?
2財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證存在失真現(xiàn)象
近年來我國發(fā)現(xiàn)和查處了很多事業(yè)單位工作人員的違紀(jì)違規(guī)問題，這其中有很大一部分都存在違規(guī)報(bào)銷發(fā)票、用假發(fā)票套取國家資金的行為。發(fā)票作為事業(yè)單位采購報(bào)銷的唯一憑證，其真實(shí)性和規(guī)范性嚴(yán)重影響著財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的順利實(shí)施。雖然中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六條禁令”力度空前，使得“三公經(jīng)費(fèi)”開支得到很大程度的控制，但是存在的問題還是嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)社會健康穩(wěn)定發(fā)展。
三、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證失真的表現(xiàn)的原因
1財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證不完整
主要表現(xiàn)在報(bào)銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關(guān)規(guī)定，按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫套寫報(bào)銷憑證，漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見不鮮。在筆者的工作過程中，就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報(bào)銷憑證票據(jù)填寫不符合要求，報(bào)銷憑證不完整等情況。這對報(bào)銷會計(jì)信息的準(zhǔn)確性帶來了消極影響。
2財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證不真實(shí)
主要表現(xiàn)在報(bào)銷憑證上所填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目與實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目內(nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個(gè)人自費(fèi)項(xiàng)目在開具票據(jù)時(shí)篡改為合法的報(bào)銷項(xiàng)目(例如，將手機(jī)、化妝品等個(gè)人開銷項(xiàng)目列為單位辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等)，移花接木，通過欺騙的手段報(bào)銷列支。這是目前各單位比較容易出現(xiàn)的問題，給單位帶來了很大的危害，造成了很大的損失。
四、內(nèi)外監(jiān)督，完善內(nèi)部控制體系
1《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的頒布
20__年4月，國家頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，為建立完善的內(nèi)部控制體系提供了規(guī)范的依據(jù)，事業(yè)單位可以借鑒，設(shè)置詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算流程，使內(nèi)部控制系統(tǒng)化、流程化、規(guī)范化。用完善的內(nèi)部控制制度約束財(cái)務(wù)行為，規(guī)范資金使用的合理性，減少或避免各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生。
2規(guī)范發(fā)票報(bào)銷行為與手續(xù)
規(guī)范接待費(fèi)報(bào)銷要實(shí)行相關(guān)制度，附正式發(fā)票和接待費(fèi)用結(jié)算清單，且每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、審核人的簽名，車輛維修要有審批單，發(fā)票票面金額超1000元的，應(yīng)有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，且報(bào)支時(shí)要實(shí)行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金直接支付。
五、建立網(wǎng)上報(bào)銷模式的特征與優(yōu)勢
1財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的可視化
網(wǎng)上報(bào)銷通過建立一個(gè)科學(xué)報(bào)銷流程來驅(qū)動(dòng)跨部門的報(bào)銷流程運(yùn)作，以保證網(wǎng)上報(bào)銷運(yùn)作的流暢性。每一個(gè)授權(quán)單位都可以在一個(gè)時(shí)間點(diǎn)登錄網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，隨時(shí)查看待辦報(bào)銷事項(xiàng)在整個(gè)報(bào)銷流程中的運(yùn)行程序，監(jiān)察待辦事項(xiàng)進(jìn)入到了哪一個(gè)環(huán)節(jié)，還有哪一個(gè)環(huán)節(jié)等待審批。
2財(cái)務(wù)信息的實(shí)效化
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息在業(yè)務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行記賬、核算，是一種基于已經(jīng)發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)的事后反映，因而財(cái)務(wù)事項(xiàng)的信息反饋具有明顯的滯后性。實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷，在財(cái)務(wù)資金運(yùn)作發(fā)生之后，網(wǎng)上報(bào)銷流程即開始運(yùn)作，財(cái)務(wù)信息及時(shí)、有效的反饋到網(wǎng)上報(bào)銷流程中，傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)被實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新。
3財(cái)務(wù)報(bào)銷信息的公開透明化
關(guān)鍵詞：國土調(diào)查 財(cái)務(wù)報(bào)銷 制度 問題 措施
一、分析加強(qiáng)國土資源系統(tǒng)事業(yè)單位報(bào)銷制度的重要性
近些年來，國家不斷加強(qiáng)對國土資源系統(tǒng)重大工程的專項(xiàng)資金投入，為了使國土資源重大項(xiàng)目工作順利實(shí)施，就要進(jìn)一步加強(qiáng)對其財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理，只有這樣才能使國家項(xiàng)目資金能夠得到安全、及時(shí)以及準(zhǔn)確的使用，防止出現(xiàn)一些資金被非法占有和挪用的情況。另外，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理，有利于實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。還有，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理，有利于完善財(cái)務(wù)審批和監(jiān)督工作，明確公職人員的責(zé)任和義務(wù)，防止一些工作人員出現(xiàn)、等行為，從而使國土資源系統(tǒng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度，發(fā)展更加健全，能夠保證國家項(xiàng)目資金使用得到有效的控制和效率提高。
二、分析現(xiàn)行國土資源事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度存在的問題
(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理水平較低，出現(xiàn)嚴(yán)重的憑證失真現(xiàn)象
目前，存在著事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)制還不夠健全和合理，管理水平有待提高，并沒有建立和明確相關(guān)工作人員的責(zé)任和義務(wù)，使財(cái)務(wù)信息責(zé)任擔(dān)保系統(tǒng)存在著漏洞，有些工作人員在填寫報(bào)銷憑證時(shí)會隱瞞、篡改一些信息，從而引起財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證失真，票據(jù)滯后以及憑證收集不全等等問題。另外，在財(cái)務(wù)管理中對財(cái)務(wù)報(bào)銷人員的管理體制不完善，使財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員在工作中的態(tài)度和作風(fēng)不符合要求，不會遵守會計(jì)原則，極其影響了財(cái)務(wù)報(bào)銷的有效性和會計(jì)正常的工作秩序，這樣對財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的發(fā)展是不利的。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷的審核程序不夠合理和完善
現(xiàn)階段，在財(cái)務(wù)報(bào)銷制度中的審核程序仍然是沿用以往的做法，主要是由單位負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷，然后憑上級領(lǐng)導(dǎo)的簽字，最后由具體的工作人員進(jìn)行審核付賬與記賬工作。這樣的審核程序不夠完善，有些上級領(lǐng)導(dǎo)并不夠了解會計(jì)業(yè)務(wù)，難以有效判斷所開出的憑證是否合理，這極易出現(xiàn)票據(jù)審核工作中的失誤，從而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。另外，一些領(lǐng)導(dǎo)對于判定不合理的原始憑證在退回時(shí)，可能會出現(xiàn)與相關(guān)會計(jì)人員的矛盾，使財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作難以順利開展下去。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)督力度較小
在財(cái)務(wù)報(bào)銷制度中還存在著會計(jì)部門和會計(jì)人員的監(jiān)督力度較小的問題。當(dāng)前，許多事業(yè)單位和行政單位都存在著財(cái)務(wù)報(bào)銷監(jiān)督機(jī)制不健全的弊端，這主要是因?yàn)樯霞夘I(lǐng)導(dǎo)的決策影響著財(cái)務(wù)部門的執(zhí)行力，財(cái)務(wù)報(bào)銷要聽從領(lǐng)導(dǎo)的指示，從而難以真正發(fā)揮自身當(dāng)家理財(cái)?shù)淖饔茫关?cái)務(wù)工作人員在財(cái)務(wù)報(bào)銷難以擔(dān)負(fù)審核監(jiān)督的責(zé)任，最終不利于了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的發(fā)展和完善。
(四)國土資源事業(yè)單位的項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督力度不夠
根據(jù)目前國土資源系統(tǒng)的事業(yè)單位專項(xiàng)資金預(yù)算及執(zhí)行調(diào)查來看，事業(yè)單位的項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督力度不夠，因?yàn)閷τ谑聵I(yè)單位在執(zhí)行重大工程項(xiàng)目的過程中，所出現(xiàn)的一些問題，僅僅依靠單位自身的自律性是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須要發(fā)揮一定的監(jiān)管作用，只有通過強(qiáng)有力的監(jiān)管工作，才可以推行事業(yè)單位的項(xiàng)目預(yù)算及執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題的解決。正是由于目前缺乏相關(guān)的法律法規(guī)作為依托，更沒有制定好系統(tǒng)的統(tǒng)一披露體系和標(biāo)準(zhǔn)。因此，必須要采取科學(xué)的強(qiáng)有力的資金項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督。
三、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的措施
(一)加強(qiáng)對會計(jì)人員的管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷人員的工作素質(zhì)水平
為了進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的發(fā)展，就要加強(qiáng)對會計(jì)工作人員的管理，明確其責(zé)任和義務(wù)，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作人員的素質(zhì)水平。由于財(cái)務(wù)報(bào)銷工作人員的工作能力、專業(yè)素養(yǎng)以及道德水平都是關(guān)乎于財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作順利進(jìn)行的重要保證。只有不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)銷工作人員的專業(yè)和道德的培訓(xùn)，通過開辦相關(guān)的研討會以及財(cái)務(wù)管理知識競賽等活動(dòng)，使這些工作人員能夠更加熟悉相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)法律與法規(guī)，同時(shí)在工作中也能嚴(yán)格尊重會計(jì)準(zhǔn)則，客觀公正、盡職盡責(zé)、不做違規(guī)違法的事情，才能使事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度更加完善。
(二)建立健全合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制
在針對當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)銷中審核機(jī)制較為滯后的情況，就應(yīng)該建立健全合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制，實(shí)行先審后報(bào)的審核程序。通過讓一些專業(yè)知識水平。道德素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員對原始憑證加以嚴(yán)格準(zhǔn)確的討論和審核，確定原始憑證的真實(shí)性和合法性，從而將審核報(bào)告交由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，這樣才能使財(cái)務(wù)報(bào)銷審核程序更加規(guī)范合理，從而使財(cái)務(wù)報(bào)銷制度更加完善。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督力度
在財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中，要制定更加完善的監(jiān)督機(jī)制，加大對財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督力度，使財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和工作人員能夠正確認(rèn)識到自己的責(zé)任，能夠運(yùn)用自身的專業(yè)知識和技術(shù)嚴(yán)格把關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性以及完整性等，對于不合格的票據(jù)要向領(lǐng)導(dǎo)解釋說明，這樣才是對自身工作和單位負(fù)責(zé)的行為，只有照章辦事， 加強(qiáng)審核監(jiān)督，才能有效提高西部國土調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)銷水平。
(四)與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)展動(dòng)態(tài)性的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
隨著時(shí)代的發(fā)展，事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度也會出現(xiàn)新情況，新變化。因此，財(cái)務(wù)報(bào)銷制度要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)調(diào)整和修改已經(jīng)過時(shí)的規(guī)章制度，并且根據(jù)新形勢，加入新的內(nèi)容，發(fā)展動(dòng)態(tài)性的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，這樣才能保證其先進(jìn)性、有效性以及可操作性，從而形成更加科學(xué)和完善的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。
(五)加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算管理
加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算管理要樹立健全會計(jì)制度管理理念。在資金流動(dòng)過程中要對收入資金和支出資金進(jìn)行明確的劃分，對于相關(guān)的資金使用要進(jìn)行合理的界定，在資金管理中禁止使用現(xiàn)金進(jìn)行流通，從而避免資金管理失控。在進(jìn)行資金流動(dòng)過程中，要明確資金的周轉(zhuǎn)周期以及資金回籠的程度，避免因?yàn)槟承┰驅(qū)е沦Y金鏈斷掉而給單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來麻煩。加強(qiáng)資金的集中管理化程度，減少閑散資金，提高資金的利用效率。建立相關(guān)的資金管理內(nèi)部控制制度，避免出現(xiàn)資金閑置與短缺并存。保證每一分錢都花到實(shí)處，同時(shí)提高資金儲蓄力度，避免出現(xiàn)資金鏈斷開的問題。
四、結(jié)束語
通過了解加強(qiáng)國土資源系統(tǒng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，可以有效實(shí)現(xiàn)對資金和公職人員的監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)財(cái)物損失和腐敗行為的發(fā)生，并且分析了財(cái)務(wù)報(bào)銷制度中存在著的報(bào)銷憑證失真、審核程序不完善以及監(jiān)督機(jī)制不健全等問題，為了使這些問題得到切實(shí)的解決，就要通過加強(qiáng)對會計(jì)人員的管理，明確其責(zé)任和義務(wù)，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷人員的工作素質(zhì)水平，還要建立健全合理的財(cái)務(wù)報(bào)銷審核機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷的監(jiān)督力度等措施，才能進(jìn)一步完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天
部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天
總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天
總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：
1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(三)報(bào)銷流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3.購票:出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。
4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。
(二)報(bào)銷流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。
2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。
4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。
(二)報(bào)銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>
第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。
3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
(二)報(bào)銷流程：
1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;
(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;
(4)按工薪審批程序?qū)徟?
(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：
(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。
(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三)結(jié)賬報(bào)銷：
(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定
第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。