為保證商會(huì)工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì)的資金，提高商會(huì)資金的使用效率和透明度，根據(jù)《龍巖市新羅區(qū)上海商會(huì)章程》，依據(jù)取之于會(huì)員，用之于會(huì)員的原則，結(jié)合本商會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、商會(huì)收入和會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、商會(huì)收入（經(jīng)費(fèi)）主要來(lái)自會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)、銀行利息收入、政府資助、贊助費(fèi)、經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)的低風(fēng)險(xiǎn)投資收入等。
2、會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)長(zhǎng)：30000元/年；副會(huì)長(zhǎng)（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì)長(zhǎng)：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì)員：500元/年；會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的修改須經(jīng)商會(huì)常務(wù)理事會(huì)討論并經(jīng)到會(huì)常務(wù)理事三分之二以上表決通過(guò)。
二、會(huì)費(fèi)收入管理（暫行）
1、以秘書處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶，作為商會(huì)收支的專用賬戶。個(gè)人賬戶卡片交由商會(huì)專職秘書保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開(kāi)管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書或登陸密碼和付款密碼分人分開(kāi)管理。
2、商會(huì)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)，可以以電匯的方式匯入商會(huì)的專用賬戶，會(huì)員匯款后將電匯憑證交到商會(huì)秘書處，財(cái)務(wù)人員在核實(shí)會(huì)費(fèi)到帳后，給交款人開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，電匯憑證留商會(huì)財(cái)務(wù)做帳；
3、現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳交納會(huì)費(fèi)的，財(cái)務(wù)人員在確認(rèn)收到會(huì)員的會(huì)費(fèi)后，開(kāi)具財(cái)務(wù)收據(jù)，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì)員交納的現(xiàn)款后，財(cái)務(wù)人員必須在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會(huì)專用賬戶內(nèi)，否則視為挪用商會(huì)資金。
三、商會(huì)資金使用原則
1、商會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于商會(huì)活動(dòng)和商會(huì)日常辦公費(fèi)用，以及按照本會(huì)章程開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)等支出。嚴(yán)禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì)會(huì)費(fèi)以任何形式占有（借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓）或挪用，不得向任何單位出借本會(huì)資金。經(jīng)費(fèi)可用來(lái)進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì)決定。
2、商會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用一定要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理規(guī)范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔(dān)接待費(fèi)。
3、商會(huì)資產(chǎn)為會(huì)員共有財(cái)產(chǎn)，依照國(guó)家和社團(tuán)主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會(huì)章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受商會(huì)常務(wù)理事會(huì)的日常檢查、監(jiān)督、審計(jì)。
四、經(jīng)費(fèi)使用范圍
1、日常辦公費(fèi)，包括辦公用品費(fèi)、文印費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)、出版會(huì)刊及印刷費(fèi)、各種咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)等開(kāi)支；
2、會(huì)務(wù)費(fèi)及商會(huì)活動(dòng)費(fèi)，包括會(huì)員大會(huì)、（常務(wù)）理事會(huì)、商會(huì)舉辦各種會(huì)議以及講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
3、商會(huì)秘書的工資、保險(xiǎn)、補(bǔ)貼、福利費(fèi)及個(gè)人通訊費(fèi)等（具體金額的確定和調(diào)整由秘書長(zhǎng)提出建議方案，報(bào)常務(wù)理事會(huì)審定后執(zhí)行）。
4、差旅費(fèi)；
5、社會(huì)捐獻(xiàn)、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；
6、接待費(fèi)包括領(lǐng)導(dǎo)和來(lái)賓的“迎來(lái)送往”的接待、禮品等支出；
7、商會(huì)為會(huì)員服務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)和各項(xiàng)工作的支出，與商會(huì)有關(guān)的其他正常開(kāi)支。
五、費(fèi)用預(yù)算
1、正常辦公費(fèi)用：每年做出一次預(yù)算。包括日常辦公費(fèi)、商會(huì)秘書的工資福利費(fèi)用、接待費(fèi)等。
2、活動(dòng)專項(xiàng)費(fèi)用：每年做出一次計(jì)劃并分別做出專項(xiàng)預(yù)算。包括各種會(huì)議、講座、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等的會(huì)務(wù)費(fèi)、接待費(fèi)及其它各種活動(dòng)費(fèi)用等。
3、重大開(kāi)支（1萬(wàn)元以上）費(fèi)用：須事先編制預(yù)算。包括固定資產(chǎn)購(gòu)置的耐用品、非計(jì)劃性的大型活動(dòng)（組團(tuán)業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì)捐資和贊助等較大支出。
4、以上預(yù)算須提交常務(wù)理事會(huì)審定。
六、費(fèi)用報(bào)銷審批流程
（一）例行開(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→副秘書長(zhǎng)審核→秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
（二）例行開(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在500元以上、1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的`審批程序：商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→秘書長(zhǎng)審核→會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
（三）例行開(kāi)支及單項(xiàng)開(kāi)支金額在1萬(wàn)元以上的審批程序：秘書處編制預(yù)算→常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算→商會(huì)秘書制作“報(bào)銷憑證”→秘書長(zhǎng)審核→會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)付款并記帳。
七、費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
1、原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，不得跨月份報(bào)銷。
2、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
3、各項(xiàng)費(fèi)用支出須有合法原始憑證，并在正式票據(jù)上注明用途。必須憑合法的票據(jù)入帳，凡與本會(huì)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。財(cái)會(huì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
5、開(kāi)支后的每一筆報(bào)銷單據(jù)，其經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人均應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上簽字，不符合規(guī)定的會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕做帳，出納應(yīng)拒絕付款。
八、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)
1、盡職盡責(zé)，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認(rèn)真細(xì)致，及時(shí)準(zhǔn)確，帳目要做到一筆一結(jié)，一月一報(bào)，年終做出財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、監(jiān)督檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單據(jù)。建立財(cái)務(wù)檔案，妥善保管各種財(cái)務(wù)資料，不得遺失。
3、會(huì)計(jì)應(yīng)確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，請(qǐng)求查明原因，作出處理。對(duì)記載欠準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
4、商會(huì)配備會(huì)計(jì)和出納人員各一名，分工負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；出納人員負(fù)責(zé)登記會(huì)費(fèi)等各種收入和其他款項(xiàng)的收繳，經(jīng)費(fèi)支出，辦理銀行存款和現(xiàn)金收付，檢查票據(jù)，報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。
5、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管。為確?，F(xiàn)金的安全，備用金不超過(guò)1000元。
九、財(cái)務(wù)公開(kāi)和監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、規(guī)范的原則。
2、每季度須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)一次，由常務(wù)理事會(huì)委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監(jiān)督員（非會(huì)員）進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。一年四次，第四季度和年終審計(jì)合在一起。
3、經(jīng)審計(jì)后的每季財(cái)務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì)員監(jiān)督；召開(kāi)常務(wù)理事會(huì)時(shí)，由秘書長(zhǎng)匯報(bào)最新的財(cái)務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì)的監(jiān)督。
4、每年度商會(huì)的年終財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)報(bào)會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)并張榜公布，接受廣大會(huì)員的監(jiān)督審查。
十、其它
1、本制度自商會(huì)成立大會(huì)之日起生效。
2、本制度的解釋權(quán)屬于本商會(huì)秘書處。
為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，把有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
2、根據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，按時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi)；
3、及時(shí)收繳會(huì)員會(huì)費(fèi)；
4、在銀行獨(dú)立開(kāi)戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；
5、認(rèn)真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)；
6、報(bào)銷時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報(bào)銷，附件要齊全；
7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；
8、工會(huì)會(huì)計(jì)要做好日記總賬、按月記賬，按季編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，做好年度預(yù)算、決算的編報(bào)工作；
9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、核銷工作；
10、每年1―2次向職代會(huì)（或會(huì)員代表）大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作；
11、做好會(huì)計(jì)檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會(huì)組織的財(cái)務(wù)檢查等工作。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a）上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c） 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d） 各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e） 其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a） 學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b） 學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c） 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺(jué)接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、 經(jīng)費(fèi)使用管理
1、 費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。
4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a） 學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b） 學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c） 財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d） 財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳雹財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e） 財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的.情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、 學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
第一章：總則
第一條：為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度，更好地落實(shí)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：
（一）積極組織收入，努力節(jié)約開(kāi)支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自主能力。
（二）建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。
（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。
（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)須配備符合國(guó)家上崗證規(guī)定的專職或兼職會(huì)計(jì)人員和出納人員。
第四條：按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在協(xié)會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。
第五條：協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作。
第六條：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收入管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。
第二章：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
第七條：協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度自公歷1月1日起至12月31日止。
第八條：協(xié)會(huì)應(yīng)按月或按季度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制年度決算報(bào)表。
第九條：協(xié)會(huì)團(tuán)體年終決算的收益，可按規(guī)定比例，經(jīng)理事會(huì)決定后，提取發(fā)展基金和福利基金。發(fā)展基金用于發(fā)展本協(xié)會(huì)事業(yè)。福利基金用于協(xié)會(huì)專職工作人員集體福利。
第三章：財(cái)務(wù)收支管理
第十條：社會(huì)團(tuán)體收入包括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“補(bǔ)助收入”三大類。
業(yè)務(wù)收入是指：會(huì)費(fèi)收入、咨詢收入、培訓(xùn)收入、科技收入、編輯出版收入、會(huì)議活動(dòng)收入等。其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、下級(jí)上交管理費(fèi)收入、賠償金收入、捐贈(zèng)收入等。補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)部門或其他單位撥入的`各種補(bǔ)助款項(xiàng)。
第十一條：協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定，各項(xiàng)收入都須交財(cái)務(wù)部門入帳，不得坐支。
第十二條：協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須使用財(cái)政廳監(jiān)制的《社會(huì)團(tuán)體專用收據(jù)》。
第十三條：社會(huì)團(tuán)體支出包括“業(yè)務(wù)支出”、“管理支出”、“其他支出”和“補(bǔ)助支出”四大類。
業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、科技活動(dòng)費(fèi)、編輯出版費(fèi)、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)、業(yè)務(wù)稅金及附加費(fèi)等。
管理支出是指：工資、聘用費(fèi)、辦公費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、租賃費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。
其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。
第十四條：各項(xiàng)支出按協(xié)會(huì)規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批手續(xù)。
（一）協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出（經(jīng)費(fèi)超過(guò)萬(wàn)元），須作書面報(bào)告，交理事會(huì)審核通過(guò)。具體經(jīng)辦由秘書長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)簽核。
（二）專項(xiàng)學(xué)術(shù)、科普、科技開(kāi)發(fā)等項(xiàng)目費(fèi)用支出（千元以上萬(wàn)元以下），在開(kāi)展專項(xiàng)學(xué)術(shù)、科普等活動(dòng)前，由具體分管人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用作出較詳細(xì)的書面預(yù)算，并報(bào)請(qǐng)常務(wù)理事會(huì)審核通過(guò)。具體經(jīng)辦由秘書長(zhǎng)簽核。
（三）辦公室日常工作經(jīng)費(fèi)支出（千元以下），由分管日常工作的秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審定同意、簽核。
（四）對(duì)重大支出項(xiàng)目，如對(duì)外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會(huì)討論通過(guò)，由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)簽批，并報(bào)主管部門備案。
第四章：項(xiàng)目費(fèi)用管理
第十五條：為了正確核算、反映和監(jiān)督服務(wù)項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金和收益情況，實(shí)行項(xiàng)目費(fèi)用核算制。項(xiàng)目費(fèi)用總支出不得超過(guò)該項(xiàng)目收入的80%，每季度匯總后報(bào)秘書長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)審閱。金額在萬(wàn)元以上重大項(xiàng)目必須報(bào)理事會(huì)審批。
第十六條：項(xiàng)目費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：
（一）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、夜餐費(fèi)、項(xiàng)目鑒定費(fèi)等。
（二）向其他單位借用的設(shè)備租賃費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、人工費(fèi)等補(bǔ)償費(fèi)用。
（三）服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中耗用的各種原材料、動(dòng)力、燃料、包裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。
第十七條：項(xiàng)目費(fèi)用的核算資料必須完整如實(shí)反映服務(wù)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中的各種情況，有關(guān)項(xiàng)目費(fèi)用核算的原始記錄、憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，必須完整、真實(shí)、及時(shí)。
第五章：財(cái)產(chǎn)物資管理
第十八條：制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
1、購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報(bào)批、后購(gòu)買”的原則，凡購(gòu)置固定資產(chǎn)，不足千元（含千元）的，由秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審批；不足萬(wàn)元的，由會(huì)長(zhǎng)簽核；超過(guò)萬(wàn)元（含萬(wàn)元）的，須報(bào)理事會(huì)研究同意并由會(huì)長(zhǎng)審批。購(gòu)置低值易耗品由秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審批。
2、固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財(cái)務(wù)要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀荆毥?shí)物登記、發(fā)放帳目。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會(huì)議討論決定。正確處理好殘值。
4、固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼?！罢l(shuí)使用，誰(shuí)保管”。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。
5、建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。
第十九條：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第六章：貨幣資金管理
第二十條：協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第二十一條：協(xié)會(huì)的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。不屬協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不得在協(xié)會(huì)的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第七章：財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
第二十二條：財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用和項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用管理情況等作出分析、判斷，為協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第八章：附則
第二十三條：本制度解釋權(quán)歸理事會(huì)。本制度經(jīng)二屆理事會(huì)審議通過(guò)，自20__年8月1日起實(shí)施。
為加強(qiáng)我會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、國(guó)家財(cái)政部及上杭縣財(cái)政局制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)來(lái)源
1、會(huì)費(fèi)；
2、捐贈(zèng)。
3、政府資助；
4、銀行存款利息及會(huì)費(fèi)投資收益；
5、其它合法收入。
二、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支
1、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)；
2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬；
3、辦公設(shè)施和辦公費(fèi)用；
4、其他正當(dāng)開(kāi)支。
三、審批權(quán)限
1、單筆開(kāi)支金額1萬(wàn)元以上的，由會(huì)長(zhǎng)審批；
2、開(kāi)支金額1萬(wàn)元以下的，由秘書長(zhǎng)審批；
3、上報(bào)審批時(shí)使用《費(fèi)用開(kāi)支審批表》。
四、財(cái)務(wù)管理
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《社團(tuán)登記管理?xiàng)l例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，做到會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
2、本會(huì)配備持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)員、出納員，兩者不得互相兼任。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德。
3、本會(huì)的固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，接受會(huì)員大會(huì)和財(cái)經(jīng)委員會(huì)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)?shù)姆绞桨l(fā)布；
4、本會(huì)每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團(tuán)管理機(jī)關(guān)指定的審計(jì)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)；
5、本會(huì)專兼職工作人員的工資等待遇參照有關(guān)規(guī)定，由本會(huì)根據(jù)實(shí)際情況提出方案后執(zhí)行。
6、本會(huì)的資金、財(cái)產(chǎn)，任何部門和個(gè)人都不得侵占、私分和挪用。