隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和數(shù)字化時代的到來，各行各業(yè)大量、超大量的數(shù)據(jù)信息對審計工作提出了更高的要求。下面是小編為大家整理的審計開題報告范文，歡迎閱讀。
一、選題的目的及意義
進入21世紀以后，發(fā)生在美國的幾起公司腐敗案及20xx年美國股票市場的急劇下挫，吸引了媒體、公眾和國會的廣泛關(guān)注。而近年來，我國證券市場頻繁發(fā)生上市公司會計信息嚴重失真的事件，諸如銀廣夏、東方電子、科龍公司等，以及近期的五糧液虛假陳述、錢江摩托高溢價入主愛迪亞等事件，都嚴重損害了廣大中小股東的利益，損害了廣大投資者對審計工作的信任，助長了股市的投機氛圍，進而嚴重破壞了我國證券市場的秩序。上述事件的發(fā)生大部分都與治理層和管理層的舞弊有關(guān)，公司治理這個通常被認為神秘和深奧的事物，成了公眾廣泛關(guān)注的對象。特別是20xx年金融危機的出現(xiàn)引發(fā)了人們對公司治理的反思，一個個案例無不彰顯著公司治理不力的重要原因之一就是內(nèi)部審計出了問題，即監(jiān)督機制無所作為。正是由于內(nèi)部審計的形同虛設(shè)，使得公司治理缺乏有效的監(jiān)督力度，導致其因失去約束而水平下降。公司治理是企業(yè)增強競爭力和提高經(jīng)營績效的必要條件，也是保護所有者和其他利益相關(guān)者、保證現(xiàn)代市場體系有效運行的微觀基礎(chǔ)，公司的持續(xù)和諧發(fā)展離不開完善的內(nèi)部審記監(jiān)督機制，在公司總目標的指導下，公司治理與內(nèi)部審計不斷融合、交織，以致在環(huán)境不斷變化的今天，內(nèi)部審計研究也同樣受到了高度的重視。
二、對選題的了解程度
外部監(jiān)管部門在對高管層進行指導時，首先要讓高管層從理論的高度認識到內(nèi)部審計在企業(yè)中的重要性，從而指導他們在實踐中改變對內(nèi)部審計的態(tài)度，給予內(nèi)部審計更多的有形支持如改善辦公條件、組織人員培訓等和無形鼓勵如維護內(nèi)部審計師的地位、積極采納內(nèi)部審計提出的建議等。
同時，針對目前存在的內(nèi)部審計錯誤思想，一定要堅決糾正。有人認為，有外部審計就足夠了，再加上內(nèi)部審計已經(jīng)多余，其實不然，兩者的作用完全不同，外部審計工作重點在于對財務(wù)報告信息完整性、準確性、及時性進行監(jiān)督，而內(nèi)部審計工作重點在于企業(yè)內(nèi)部管理控制的監(jiān)督以及企業(yè)經(jīng)營風險的防范，因此，如果說外部審計是企業(yè)的督導者，內(nèi)部審計扮演的角色更象是企業(yè)的協(xié)調(diào)者。而且外部審計需要的會計信息往往要內(nèi)部審計提供，外部審計工作的出色完成要借助內(nèi)部審計工作的良好運作。也有人認為，內(nèi)部審計機構(gòu)早已成為公司管理者的工具，其實也不然，一個擁有良好公司治理結(jié)構(gòu)的上市企業(yè)，內(nèi)部審計往往發(fā)揮了重要作用，以常州黑牡丹股份有限公司為例，20xx年x月，黑牡丹董事會和公司管理層經(jīng)過研究決定，希望能夠完成增發(fā)，以稀釋目前高企的股價，但是此方案遭審計委員會的強烈反對，理由為公司目前股價雖然處于高位，但考慮到公司的高成長性，其估值是合理的，如果要稀釋股價，應(yīng)該以現(xiàn)金分紅為主，并且審計委員會指出，以現(xiàn)金分紅的方式降低股價是內(nèi)部審計人員經(jīng)過多方論證的結(jié)果，并得到廣大股民和基層員工的認可的。最后，董事會采納了該意見?？梢姡粋€擁有良好公司治理的企業(yè)，內(nèi)部
審計是能夠發(fā)揮決策和監(jiān)督作用的。因此，不能以目前的現(xiàn)狀，就否則內(nèi)部審計的應(yīng)有地位，相反，應(yīng)該從公司治理的高度去完善和改進內(nèi)部審計的工作流程，充實內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容，強化其監(jiān)督管理的功能。
內(nèi)部審計人員要具有良好的道德素養(yǎng)，在原則問題上不懼壓力，但同時要靈活處理那些非原則問題，保證與各個部門能保持良好的溝通。要發(fā)揮團隊精神，遇到無法克服的問題，要多與領(lǐng)導層溝通，取得他們的理解和支持，以保證工作的順利進行。另外，內(nèi)部審計人員要不斷學習新知識，確保自己的知識體系不落后，要學習現(xiàn)代先進的審計理念，要善于應(yīng)用計算機軟件提高工作效率。從公司角度來看，必須加強對內(nèi)部審計人員的管理，建立良好的學習氛圍，完善已有的培訓機制，同時要給審計人員一定的壓力，建立考核和獎懲制度。
因此 內(nèi)部審計能在公司治理上發(fā)揮著越來越重要的作用。它是確保內(nèi)部受托責任有效運行的手段，它能保證受托責任的落實。它在財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，致力于經(jīng)營審計、管理審計的發(fā)展。內(nèi)部審計師們也正以積極開拓進取的精神，建立起新的業(yè)務(wù)體系，幫助企業(yè)實現(xiàn)其組織目標，促進企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的持續(xù)、健康的發(fā)展。
本文將研究內(nèi)容的主要歸納如下:
一、 內(nèi)部審計的意義。
二、 內(nèi)部審計的含義
三、 我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題
四、建議及對策
我國商業(yè)銀行信貸風險及其審計對策
論文語種：中文
您的研究方向：審計
是否有數(shù)據(jù)處理要求：否
您的國家：中國
您的學校背景：國內(nèi)一般重點大學
要求字數(shù)：10000
論文用途：本科畢業(yè)論文 Bachelor Degree
是否需要盲審(博士或碩士生有這個需要)：否
補充要求和說明：參考文獻不少于2本著作和10篇論文，其中至少有1篇外文文獻，另文中引文應(yīng)用是標注來源，作者等
1.研究背景
縱觀經(jīng)濟發(fā)展歷程，商業(yè)銀行在金融市場中發(fā)揮重要的作用，也是國家經(jīng)濟體系中重要的金融機構(gòu)，并且成為國家整個經(jīng)濟的樞紐，商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況將關(guān)系到整個經(jīng)濟狀況，而銀行經(jīng)營主要是風險的經(jīng)營，其作為專門經(jīng)營風險的機構(gòu)，將面臨巨大的經(jīng)營風險。
2.可能遇到的困難及解決措施
本文主要研究我國商業(yè)銀行信貸風險及審計對策。由于涉及一些事務(wù)性的資料，需要從我國商業(yè)銀行獲取，而這些資料也是商業(yè)銀行重要的資料，所以有可能會面臨一些困難去獲取一些相關(guān)資料、數(shù)據(jù)等。為此，我會去中國一些商業(yè)銀行進行調(diào)研，訪問相關(guān)專家和學者，查找相關(guān)文獻等，獲取相應(yīng)的信息和資料。p副標題e
3、參考文獻
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4、指導老師意見和建議:
簽字: 年 月 日
××市審計局：
根據(jù)(××××)審代字第10號“審計任務(wù)書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財務(wù)收支情況進行了審計。此次審計活動審查了該商場××××年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù)。
經(jīng)審計查明：該商場××××年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴，會計處理不及時，財務(wù)收支不真實等錯弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實的有如下問題：隱匿各項收入16 152元，擴大各項開支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元。現(xiàn)將審計報告范文具體內(nèi)容如下。
(一)被審計單位概況
國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設(shè)黨支部，××××年實有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。 近年來，在商業(yè)經(jīng)濟體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場××××年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬元，實現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比××××年增長12%)，實現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項主要經(jīng)濟指標完成情況較好。 但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進一步加強。
(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見
除內(nèi)部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下。
1. 加大銷售成本，壓低銷售利潤。審計報告范文
(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12 870元。商場財計股長 ××承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經(jīng)審核計算發(fā)現(xiàn)，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現(xiàn)的進銷差價少計2 225元，造成少計利潤，漏交所得稅1 223.75元。商場財計股長××承認錯誤，并稱這是由于當時因年終財會業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實。 以上兩項人為地擴大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。
2. 審計報告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。
(1)該商場自××××年××月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1 200元(每個櫥窗200元)，全年合計14 400元，記入“應(yīng)付款—其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細賬戶下，長期懸掛，不作清結(jié)。商場承認此項收入準備用做“意外”支出，但尚未動用，以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7 510元。
(2)該商場××××年10月為“家用電器廠代銷”33臺滯銷收錄機，每臺代銷手續(xù)費50元，共得手續(xù)費1 650元，采用以上手段，計偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。 以上兩項均屬營業(yè)外收入，應(yīng)計入企業(yè)“其他收入”賬戶，并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅，計算經(jīng)營成果。長期懸掛，備作“意外”開支，屬隱匿收入行為，雖均未動用，但已造成嚴重后果，應(yīng)立即補交所漏營業(yè)稅826.5元，余額轉(zhuǎn)入××××年××月份“其他收入”賬戶計算損益。
3. 審計報告范文-擴大商品流通費開支。
(1)××××年××月××日支付“購蒸籠9只”費用一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元，列入“費用—其他費用”。該項開支均屬商場集體食堂，按商業(yè)財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支，此項違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342.10元。
(2)××××年××月××日支付“購消防運動會獎品”費用一筆，計493元，列入“費用——其他費用”。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，此項亂計費用的行為造成漏交所得稅271.15元。
(3)××××年××月××日支付“修倉庫圍墻”款20 503元，以“費用——修理費”列支;××月××日支付“打水井”款6 052元，以“費用——保管費”列支。經(jīng)查兩項工程的有關(guān)文件，證實該兩項工程均系批準的自籌資金更新改造項目，應(yīng)由企業(yè)“更新改造基金”列支，此項亂計費用的行為造成偷漏所得稅14 605元。以上幾項合計擴大費用開支27 670元應(yīng)立即進行賬項調(diào)整，應(yīng)由專項存款支出，偷漏的所得稅15 218元應(yīng)補繳入庫。
4. 審計報告范文-亂列其他支出。
(1)××××年財稅大檢查中，該商場因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11 000元的處理。按現(xiàn)行會計制度規(guī)定，支付罰款應(yīng)由“企業(yè)留利基金”承擔，但該商場將此項罰款于××月××日支付時，以“待轉(zhuǎn)罰款”為名先在“應(yīng)收款——其他應(yīng)收款”賬戶列賬，后于××月××日和××月××日分別由“其他支出”列支，造成財務(wù)成果不實，又偷漏所得稅6 050元。
(2)××××年××月××日在商場經(jīng)理××的同意下，該商場將截至××月份的醫(yī)藥費超支費用1 642元由“其他支出”列賬，違反了現(xiàn)行財務(wù)制度，并漏繳所得稅903.10元。 以上兩筆亂列其他支出12 642元，均屬有意違反制度的弄虛作假行為，特別是將罰款列支“其他支出”更是錯上加錯，情節(jié)更為嚴重，理應(yīng)受到嚴肅處理。對上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正，由企業(yè)留利基金承擔，轉(zhuǎn)由企業(yè)專項存款支付。為維護財經(jīng)紀律，除將偷漏所得稅6 953.10元補繳入庫外，對其罰款亂列支出偷漏所得稅6 050元的行為，已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所得稅數(shù)額1倍罰金的處罰。
(三)評價和建議
從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，國有××百貨商場財會工作質(zhì)量較低，主要負責人法制觀念淡薄，且并未從歷次財務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入，擴大開支，財務(wù)收支嚴重不實。偷漏國家稅收等一系列違反國家財經(jīng)紀律和財會制度的行為。為了維護國家利潤，嚴肅財經(jīng)法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。
1. 除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調(diào)整、補繳營業(yè)稅826.50元及所得稅36 265元并繳納罰款18 920元外，還應(yīng)為轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金的部分補繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費。
2. 責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整頓，從此次審計所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓，并采取措施予以改進。
3. 該商場經(jīng)理××和財計股長××對上述舞弊行為負有直接責任，應(yīng)向市百貨公司作出檢討。 對于本報告各項內(nèi)容及建議，該商場已出具書面材料表示完全同意。以上報告妥否，請審核。
審計組組長××(印)
審計員××(印)
××(印)
××××年××月××日
看了審計開題報告范文