在不斷發(fā)展的社會(huì)中，需要使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性，是員工工作的依據(jù)和準(zhǔn)則，能起到良好的約束作用。下面是小編整理的建筑公司財(cái)務(wù)部門管理制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。
4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。
6.例行核對(duì)，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。
第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制
第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。
1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。
2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。?
3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部 __元
經(jīng)銷部 __元
綜合部 __元
工程部 __元
辦公室 __元
2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。
(1)各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。
(2)各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
(4)單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
2. 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。
3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
第三章 貨幣資金內(nèi)部控制
第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。
第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章 對(duì)外投資內(nèi)部控制
第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對(duì)長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對(duì)投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對(duì)股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十七條 對(duì)外大額存款。
1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。
2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部控制
第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。
第二十二條 由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內(nèi)部控制
第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。
第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。
第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
第二十九條 不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。
第三十條 到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制
第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。
第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
第四十條 對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。
第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。
第四十二條 低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
第四十五條 對(duì)職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。
第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
第四十七條 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章 收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益，對(duì)投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條 對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
第五十四條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。
2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請(qǐng)購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。
2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
3.對(duì)外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。
4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。
6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%
8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。
第十三章 內(nèi)部審計(jì)
第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
第六十條 公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。
第六十一條 如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
第十四章 附 則
第六十二條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。
第六十三條 本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
摘要：從目前企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際來看，企業(yè)要想提高經(jīng)營管理水平，除了要完善管理手段之外，還要在企業(yè)內(nèi)部積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)經(jīng)營管理的基本制度之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)現(xiàn)監(jiān)督和促進(jìn)。考慮到內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)，目前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，以此來保障企業(yè)的整體經(jīng)營管理效果?；谶@一認(rèn)識(shí)，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度引起足夠的重視，并認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制的整體效果，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)展。一、前言
對(duì)于企業(yè)來講，在經(jīng)營管理過程中，追求實(shí)效性是企業(yè)管理的重要目標(biāo)，只有完善企業(yè)管理制度，建立強(qiáng)大的企業(yè)管理體系，才能保證企業(yè)的經(jīng)營管理手段起到積極效果。從提高企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)效性的角度出發(fā)，目前多數(shù)企業(yè)都建立了內(nèi)部控制制度，旨在利用內(nèi)部控制制度，形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理行為的監(jiān)督和管控。從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果來看，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理行為起到了有效的約束和監(jiān)督，保證了企業(yè)管理手段的有效性。為此，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行深入了解，把握其要點(diǎn)，認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部控制工作。
二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義
隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市嘗社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求也越來越高，為了適應(yīng)這種要求，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的研究也不斷深入。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為提高經(jīng)營管理效率、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列相互制約、相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。內(nèi)部控制先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)階段。但是由于傳統(tǒng)內(nèi)部控制的定位比較狹窄，為此財(cái)政部聯(lián)合五部委于發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，旨在推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作。
從企業(yè)管理制度建設(shè)來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)的基本管理制度之一，在企業(yè)管理制度構(gòu)成中處于重要地位。內(nèi)部控制制度的作用，主要在于對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理手段和經(jīng)營管理行為進(jìn)行監(jiān)督、管理和約束，使企業(yè)的經(jīng)營管理行為能夠滿足企業(yè)的實(shí)際需要，并取得積極效果。從制度構(gòu)成來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度更像是企業(yè)整個(gè)管理制度體系中的監(jiān)督元素。利用企業(yè)內(nèi)部控制制度，可以發(fā)揮其監(jiān)督職能，提高其管控效果，滿足企業(yè)管理的實(shí)際需求。為此，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義有正確的認(rèn)識(shí)，要學(xué)會(huì)熟練運(yùn)用內(nèi)部控制手段，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制流程，使內(nèi)部控制制度的作用得意充分發(fā)揮，達(dá)到提高企業(yè)管理效果的目的。
三、企業(yè)內(nèi)部控制制度要素分析
由于美國COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制基本要素的定義在全世界范圍內(nèi)被廣泛采用，我們借鑒了COSO的表述，該表述將內(nèi)部控制的基本要素定義為：
1.內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基矗內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理來看，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)管理運(yùn)行的重要環(huán)境之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了重要影響，同時(shí)，內(nèi)部環(huán)境也是企業(yè)內(nèi)部控制制度推行的主要場所，因此，只有熟悉內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)識(shí)到內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)作用，才能使內(nèi)部控制制度取得積極效果。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。內(nèi)部控制制度和其他制度一樣，在推行過程中，為了保證其積極效果，都會(huì)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，判斷內(nèi)部控制制度是否有效。所以，在內(nèi)部控制制度的推行過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的要素之一，對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施具有重要意義。
3.控制措施
控制措施，是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式和載體?？刂拼胧┙Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評(píng)控制、信息技術(shù)控制等?？刂拼胧┦莾?nèi)部控制具體實(shí)施過程中的主要手段，目前來看，內(nèi)部控制制度的控制措施很多，控制結(jié)果主要依賴于控制措施是否得到有效執(zhí)行。因此，在內(nèi)部控制制度的要素中，控制措施是保證內(nèi)部控制制度取得積極效果的關(guān)鍵，我們應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制措施有足夠的認(rèn)識(shí)。
4.信息與溝通
信息與溝通，是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，要想取得管理的綜合效果，就要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞和溝通效果，使企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制能夠發(fā)揮重要作用，能夠起到促進(jìn)內(nèi)部控制制度實(shí)行，提高內(nèi)部控制制度效果的目的。為此，我們應(yīng)對(duì)信息與溝通要素有全面正確的認(rèn)識(shí)。
5.監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查，是企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控制制度的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。雖然內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的一部分，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)制和管理效果負(fù)有監(jiān)督檢查的職責(zé)。但是出于提高企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性的目的，我們應(yīng)在內(nèi)部控制制度實(shí)行過程中，設(shè)置必要的監(jiān)督檢查程序，保證內(nèi)部控制制度達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并取得積極效果。四、企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析
從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況來看，要想提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的整體效果，就要尊重內(nèi)部控制規(guī)律，結(jié)合企業(yè)具體的經(jīng)營管理情況，了解企業(yè)的經(jīng)營管理流程，使內(nèi)部控制制度的建立能夠最大程度的符合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際。經(jīng)過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行深入分析后可知，企業(yè)內(nèi)部控制制度的要點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)與控制目標(biāo)相一致
在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過程中，為了保證內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮積極作用，并取得預(yù)期效果，首先應(yīng)保證內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)與控制目標(biāo)相一致，具體應(yīng)做好以下幾方面的工作：
(1)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)設(shè)立明確的控制目標(biāo)
為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠發(fā)揮積極作用，并在具體管理過程中取得實(shí)效，應(yīng)設(shè)立明確的控制目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制制度的目的、意義和作用進(jìn)行規(guī)范和明確，使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠擁有較強(qiáng)的針對(duì)性，能夠形成對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理行為的指導(dǎo)和約束。從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)來看，設(shè)立明確的控制目標(biāo)成為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度取得積極效果的關(guān)鍵。為此，在企業(yè)內(nèi)部控制控制制度建立過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際，設(shè)立科學(xué)的控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制制度的可執(zhí)行性。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行過程中，為了保證內(nèi)部控制制度取得積極效果，就要合理設(shè)置控制目標(biāo)，既要保證控制目標(biāo)能夠達(dá)到實(shí)際要求，也要保證控制目標(biāo)具有實(shí)現(xiàn)能力，使內(nèi)部控制制度的目標(biāo)符合企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)際，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的`發(fā)展。
(2)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)制定具體的工作流程
在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過程中，除了要設(shè)立明確的控制目標(biāo)之外，還要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際，制定具體的內(nèi)部控制工作流程，使企業(yè)內(nèi)部控制能夠保持高效性和實(shí)效性，能夠真正發(fā)揮其監(jiān)督和控制作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理行為的約束。從企業(yè)目前的經(jīng)營管理實(shí)際來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度的工作流程應(yīng)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理流程相適應(yīng)，二者應(yīng)保持一致，只有這樣，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠與經(jīng)營管理過程具有同一流程特點(diǎn)，便于內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用。企業(yè)內(nèi)部控制制度和其他制度一樣，要想保證實(shí)施效果，就要建立具體的工作流程，使工作流程能夠符合企業(yè)管理的實(shí)際需要，能夠最大程度的提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施，使企業(yè)內(nèi)部控制制度達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證控制活動(dòng)與控制目標(biāo)的一致性
從企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體實(shí)行來看，其控制活動(dòng)決定了企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體管理行為和約束手段的展開，而控制目標(biāo)則表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度需要達(dá)到的目的，以及期望獲得的效果。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用得以全面發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證控制活動(dòng)與控制目標(biāo)相一致，使控制活動(dòng)能夠在控制目標(biāo)的指導(dǎo)下進(jìn)行，提高控制活動(dòng)的針對(duì)性和實(shí)效性，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，達(dá)到提升內(nèi)部控制水平的目的，全面提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的整體性。在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的時(shí)候，要想取得積極效果，就要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面了解，就要分析內(nèi)部控制制度的控制活動(dòng)和控制目標(biāo)，使控制活動(dòng)和控制目標(biāo)能夠保持一致，最大程度的滿足內(nèi)部控制制度的推行要求，提高內(nèi)部控制制度的推行質(zhì)量。
2.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施
在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施過程中，我們可以清楚的看到，內(nèi)部會(huì)計(jì)由于涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，已經(jīng)成為了內(nèi)部控制的重要對(duì)象。考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的基礎(chǔ)工作之一，同時(shí)也是保證企業(yè)能夠獲得最佳效益的重要管理手段，基于這一認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部控制工作中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理特別是會(huì)計(jì)工作進(jìn)行重點(diǎn)控制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。具體可以從以下幾方面入手：
(1)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)認(rèn)真分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)
為了保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制取得積極效果，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析，并把握企業(yè)財(cái)務(wù)管理要點(diǎn)及原則，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，積極開展內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理過程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督和把控，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理取得積極效果。基于這一認(rèn)識(shí)，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，應(yīng)注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的分析，通過正確分析其特點(diǎn)，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制取得實(shí)效。從企業(yè)內(nèi)部控制制度的推行來看，內(nèi)部控制制度主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況和財(cái)務(wù)運(yùn)行體系進(jìn)行監(jiān)督，因此內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)際，制定具體的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制措施，滿足企業(yè)的實(shí)際需要。
(2)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)重點(diǎn)做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制
在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)核算關(guān)系到企業(yè)整體效益的最終計(jì)算，為企業(yè)管理層提供了基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)參考，使企業(yè)管理層能夠以此為依據(jù)，制定具體的經(jīng)營管理策略?？紤]到會(huì)計(jì)核算的重要性，在會(huì)計(jì)核算過程中，應(yīng)保證會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。由于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是針對(duì)會(huì)計(jì)核算展開的，在核算標(biāo)準(zhǔn)和核算目的上，應(yīng)將準(zhǔn)確性作為控制的重要目標(biāo)，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制達(dá)到預(yù)期效果。從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際出發(fā)，只有做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制，才能滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，才能達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的預(yù)期目的，進(jìn)而提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制質(zhì)量，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要。所以，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)重點(diǎn)做好會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性控制。
(3)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中應(yīng)將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算放在重要位置
從企業(yè)的經(jīng)營管理實(shí)際來看，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要任務(wù)，要想保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制取得積極效果，就要對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算引起足夠的重視，就要將財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算放在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的首位，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得以全面開展。從控制結(jié)果來看，財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制結(jié)果，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營策略的制定和整體經(jīng)營效果的測算，為此，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際開展情況來看，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要想取得積極效果，就要將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算放在重要位置，就要實(shí)現(xiàn)對(duì)二者的重視，只有這樣，才能在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中保證內(nèi)部控制取得積極效果，促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需求。3.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化
從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)行情況來看，企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的整體經(jīng)營效果，是企業(yè)的一項(xiàng)基本管理制度，需要企業(yè)全員參與，只有將企業(yè)內(nèi)部控制作為企業(yè)文化的一部分，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度取得積極效果。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立情況和企業(yè)文化的發(fā)展實(shí)際，在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立過程中，應(yīng)形成內(nèi)部控制的企業(yè)文化，具體應(yīng)做好以下幾方面工作：
(1)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)形成全員參與的文化氛圍
在企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行過程中，要想取得積極效果，就應(yīng)該發(fā)動(dòng)企業(yè)員工，形成全員參與的局面，同時(shí)應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制制度作為企業(yè)文化建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，培養(yǎng)員工的責(zé)任感，使員工能夠通過企業(yè)文化的宣傳，了解到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，使企業(yè)員工能夠積極主動(dòng)的參與到內(nèi)部控制中，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制取得積極效果，滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需要，提高企業(yè)內(nèi)部控制的整體質(zhì)量?？紤]到企業(yè)內(nèi)部控制制度的特殊性，只有動(dòng)員企業(yè)全體成員都參加企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，才能滿足企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展要求，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行質(zhì)量。由此可見，在企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展中，應(yīng)形成全員參與的文化氛圍，提高制度推進(jìn)質(zhì)量。
(2)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)與企業(yè)文化相結(jié)合
從企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)行來看，內(nèi)部控制制度不是孤立存在的，要想取得內(nèi)部控制的預(yù)期效果，就要在培養(yǎng)員工參與積極性的同時(shí)，將企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化相結(jié)合，努力提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)效性，使企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化實(shí)現(xiàn)良好的結(jié)合，發(fā)揮企業(yè)文化的促進(jìn)優(yōu)勢，提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性和理性，使企業(yè)內(nèi)部控制制度取得實(shí)效，滿足企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)經(jīng)營管理制度中的重要組成部分，對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量具有重要的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)將企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化結(jié)合在一起，形成企業(yè)內(nèi)部控制的良好局面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化的相結(jié)合和大發(fā)展。
(3)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)形成獨(dú)特的內(nèi)部控制企業(yè)文化
通過了解發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制制度與企業(yè)文化具有一定的相同點(diǎn)，在對(duì)員工的影響和作用上都有突出表現(xiàn)。出于提高企業(yè)內(nèi)部控制制度有效性的目的，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)形成獨(dú)特的內(nèi)部控制企業(yè)文化，使企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠借助企業(yè)文化的宣傳手段，滲透到企業(yè)的每個(gè)管理環(huán)節(jié)中，使企業(yè)的員工都能夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性和必要性，都能在日常工作中，按照內(nèi)部控制的要求，提高工作水平和質(zhì)量，滿足內(nèi)部控制的實(shí)際需要。企業(yè)的內(nèi)部控制制度和其他制度建設(shè)一樣，只有從企業(yè)文化入手，形成獨(dú)特的企業(yè)文化，才能保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的推行質(zhì)量滿足要求，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的積極效果。為此，我們應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部控制中形成獨(dú)特的內(nèi)部控制企業(yè)文化，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際中，內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)經(jīng)營管理取得積極效果的關(guān)鍵，只有認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，全面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能保證企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。從企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際推行來看，內(nèi)部控制已經(jīng)成為了企業(yè)經(jīng)營管理的重要制度之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生了積極影響，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展，滿足了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營需求。為此，我們應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度有全面正確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，認(rèn)真推行內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。由此可見，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，推行內(nèi)部控制制度是十分必要的。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的`需要，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
（1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
（2）2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
（3）各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過。
（4）上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0。5計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
對(duì)于這一年的工作來說，可以說是從一個(gè)輕松到忙碌的過程，但自己也是盡責(zé)的做好工作，而且也是得到蠻多的一個(gè)收獲，更是在自己的崗位上，被認(rèn)可，我也是很感激有這么一份讓我去展現(xiàn)能力的工作，在此也是來就這一年所做的財(cái)務(wù)工作好好總結(jié)。
年初的時(shí)候，我們的工作其實(shí)算是很輕松的，也是疫情的原因，但是在家里的時(shí)候卻是很擔(dān)憂，畢竟如果公司發(fā)展不好，那么自己也是會(huì)失去工作，同時(shí)也是期望著早日的復(fù)工回來工作，但也是知道著急不得，所以在家的那段日子，我也是多去反思以前所做的工作同時(shí)也是看書來提升自己，這一段日子也是我不斷去學(xué)習(xí)，去累積的過程，很多時(shí)候忙碌于工作也是沒有什么時(shí)間來好好的看書，去思考自己所做的工作怎么樣，不過也是經(jīng)過了此次的事情讓我也是明白時(shí)間的一個(gè)緊迫，同時(shí)自己的能力也是要不斷提高，這樣才能在競爭激烈的社會(huì)更好的立足，還好復(fù)工后，也是公司通過努力有了一些自己的業(yè)務(wù)，而我們財(cái)務(wù)的工作也是開展了，慢慢的隨著疫情的緩解，工作量也是更多了。
但經(jīng)過之前的學(xué)習(xí)和思考，我也是效率有了一定的提升，同時(shí)更加的懂得學(xué)習(xí)的重要性了，一有時(shí)間我就去看書，多和同事交流工作，不斷的反思自己所做的工作，如何去提升效率，同時(shí)作為財(cái)務(wù)也是清楚，自己的工作不能去出差錯(cuò)，所以很多的工作，即使再急我也是會(huì)穩(wěn)定的去做好，而不會(huì)貪圖快做完而導(dǎo)致犯錯(cuò)，一年下來，工作順利的開展，自己也是參加了一些培訓(xùn)，得到成長，當(dāng)然也是更多的看到自身還有很多要去學(xué)習(xí)的方面，的確一份工作想要去做的更為順利，自己能在崗位上更進(jìn)一步，那么也是要懂得的方面更多，我也是以更高的要求來對(duì)待自己，去讓自己真的能有提升，同時(shí)也是明白自己的努力也是沒有白費(fèi)掉的。而這一年很多的工作同事們也是配合一起做的不錯(cuò)，很是感激。
一年時(shí)間過得很快，很是充實(shí)，同時(shí)也是讓我更加的明白，自己要進(jìn)步的地方，也是很多同時(shí)也是要對(duì)來年的工作來做好規(guī)劃，讓自己的工作繼續(xù)的做好，得到肯定，來年也是要收獲更多才行。而這一年的努力，我也是感到是有意義的，要繼續(xù)的做好。
我學(xué)的專業(yè)是會(huì)計(jì)，為了加強(qiáng)自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)工作的操作能力，2020年x月x日—x月x日這段期間我在一家公司進(jìn)行了專業(yè)實(shí)習(xí)。實(shí)習(xí)期間要努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，遵守工作紀(jì)律，不遲到、早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作等。在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間也是我大學(xué)里生活很充實(shí)的日子，每天擠公交車到高新開發(fā)區(qū)西口，然后還要走一段路程才可以到單位，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗(yàn)了我在三年來的理論知識(shí)，同時(shí)也讓我接觸了社會(huì)的各種情況，學(xué)會(huì)了怎么分析社會(huì)的很多情況，讓我更快的融入社會(huì)，適應(yīng)社會(huì)起了很大的觸進(jìn)作用。
一、公司概況
我所在的公司叫_有限公司，它是一家_有限責(zé)任公司，其經(jīng)營范圍是家具及木器制品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)及銷售；家具設(shè)計(jì)及室內(nèi)裝橫；軟件開發(fā)及應(yīng)用；數(shù)碼產(chǎn)品、五金交電、家電、針紡織品、化工產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)品）、煤制品、生鐵、鋼材的批發(fā)零售；酒店管理咨詢服務(wù)；機(jī)械設(shè)備的銷售及租賃。財(cái)務(wù)室設(shè)有一個(gè)財(cái)務(wù)部長，一個(gè)出納，兩個(gè)會(huì)計(jì)員，而教導(dǎo)我的是老會(huì)計(jì)李會(huì)計(jì)。
二、實(shí)習(xí)經(jīng)過
剛到會(huì)計(jì)部_會(huì)計(jì)就叫我先看他們以往所制的會(huì)計(jì)憑證?？傄詾閼{著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對(duì)于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握，也正是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì)計(jì)循環(huán)的基石——會(huì)計(jì)分錄，以至于后來李會(huì)計(jì)讓我嘗試制單的良苦用心。于是實(shí)習(xí)時(shí)只能晚上回家補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會(huì)計(jì)分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時(shí)才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識(shí)就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為記帳做好準(zhǔn)備。
制好憑證就進(jìn)入記帳程序了。雖說記帳看上去有點(diǎn)象小學(xué)生都會(huì)做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的。因?yàn)橐怀鲥e(cuò)并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一個(gè)步驟會(huì)計(jì)制度都是有嚴(yán)格的要求的。例如寫錯(cuò)數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責(zé)任人的章，才能作廢。對(duì)于數(shù)字的書寫也有嚴(yán)格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時(shí)要清楚每一明細(xì)分錄及總帳名稱，不能亂寫，否則總長的借貸的就不能結(jié)平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點(diǎn)馬虎，這并不是做作業(yè)時(shí)或考試時(shí)出錯(cuò)了就扣分而已，這是關(guān)乎一個(gè)企業(yè)的帳務(wù)，是一個(gè)企業(yè)以后制定發(fā)展計(jì)劃的依據(jù)。
從制單到記帳的整個(gè)過程基本上了解了個(gè)大概后，就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識(shí)總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。李會(huì)計(jì)很要耐心的跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時(shí)候才使用這種帳單，有了基本認(rèn)識(shí)以后學(xué)習(xí)起來就會(huì)更得心應(yīng)手了。
此外還認(rèn)真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》、《會(huì)計(jì)法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實(shí)中，從抽象的理論回到了多彩的實(shí)際生活，細(xì)致的了解了本單位會(huì)計(jì)工作的全過程，認(rèn)真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，并掌握了三門財(cái)務(wù)軟件的使用實(shí)習(xí)期間，我利用此次難得的機(jī)會(huì)，努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，具體包括了以下幾點(diǎn)：
1、原始憑證的審核方法及要點(diǎn)。
2、記賬憑證的填寫及審核要點(diǎn)。
3、明細(xì)賬、總賬的登記及對(duì)賬。
4、財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表的編制與申報(bào)。
5、會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管常識(shí)。從而進(jìn)一步鞏固自己所學(xué)到的知識(shí)，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動(dòng)的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會(huì)我處理公司的綜合事物。例如營業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項(xiàng)。
一般納稅人的申請(qǐng)。以及如何進(jìn)行企業(yè)合法節(jié)稅的運(yùn)用等等。在這個(gè)學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)是一門實(shí)務(wù)與理論結(jié)合性很強(qiáng)的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時(shí)，覺得又和書上有些不同，實(shí)際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實(shí)習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識(shí)與公司實(shí)際操作的實(shí)務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會(huì)計(jì)政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會(huì)計(jì)處理等等。
帶著這些問題，我在這幾個(gè)月里用眼睛看，不懂的請(qǐng)教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對(duì)這些問題有了一定的解答，達(dá)到了這次實(shí)習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識(shí)外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運(yùn)做的，員工之間的團(tuán)隊(duì)合作精神，處理業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如內(nèi)部控制情況，其中主要包括現(xiàn)金收支制度執(zhí)行情況，公司在執(zhí)行國家政策規(guī)定方面也不容樂觀。然而在現(xiàn)實(shí)的小規(guī)模私營企業(yè)這種情況可能普遍存在。作為一名會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)人員，通過這次實(shí)習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實(shí)務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。
三、實(shí)習(xí)收獲
這次實(shí)習(xí)讓我明白進(jìn)取心是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，因此我們要在其他時(shí)間多給自己充電，在扎實(shí)本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時(shí)在實(shí)際的工作中遇到問題時(shí)要多向他人請(qǐng)教。人際溝通也是非常重要的一點(diǎn)，如何與人打交道是一門藝術(shù)，也是一種本領(lǐng)，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進(jìn)入社會(huì)的我們也要面臨正式的實(shí)習(xí)了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財(cái)富。在工作上，在學(xué)習(xí)上，我們要讓這些寶貴的財(cái)富發(fā)揮它的作用，從而達(dá)到事半功倍的效果。在未來的工作中我將把我所學(xué)到的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不斷的應(yīng)用到實(shí)際工作來，充分展示自我的個(gè)人價(jià)值和人生價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)自我的理想和光明的前程努力。