在不斷發(fā)展的社會(huì)中，我們使用制度的機(jī)會(huì)越來(lái)越多，制度具有合理性和合法性，它能很好規(guī)范員工行為，還能激勵(lì)工作積極性。下面是小編整理的賓館員工財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望對(duì)你有所幫助。
近些年,國(guó)際上一批大型集團(tuán)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)危機(jī),特別是美國(guó)安然公司(Enron)超過(guò)12億美元的假賬(2001.11)、美國(guó)世界通信(Worldcom)一年中虛增38億美元收入和16億美元利潤(rùn)(2002.06)、意大利帕瑪拉特(Parmalat)近40億歐元的財(cái)務(wù)黑洞(2003.12)、美國(guó)雷曼兄弟(lehman)的破產(chǎn)(2008.9)等令人觸目驚心。我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率仍然較高,據(jù)國(guó)資委公布,2007年平均為57.6%;民營(yíng)企業(yè)短命現(xiàn)象仍然較多,據(jù)資料顯示,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)平均壽命不到10年,一些名聲顯赫的企業(yè),如巨人集團(tuán)、三株實(shí)業(yè)、德隆集團(tuán)、格林科爾等都似曇花一現(xiàn),還有較多的則負(fù)重運(yùn)行,艱難堅(jiān)持。究其原因較多,但無(wú)一例外的是企業(yè)缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。這同樣也為我國(guó)星級(jí)賓館加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有力的警示。毫無(wú)疑問(wèn),正確分析星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及成因,建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,不僅是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少經(jīng)濟(jì)損失的需要。
一、星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵與特性
1、內(nèi)涵
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),學(xué)者們的認(rèn)識(shí)可歸納成三類(lèi):一是“危害損失觀”,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)可能發(fā)生的危害和損失;二是“收益差異觀”,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的差異;三是“不確定性觀”,認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)經(jīng)營(yíng)的不確定性因素。經(jīng)過(guò)綜合對(duì)比分析,本文將星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為:星級(jí)賓館在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因資金運(yùn)動(dòng)受難以預(yù)測(cè)的不確定因素影響,而出現(xiàn)與初衷利益相悖的潛在損失。它反映了星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的三層管理屬性:一是由資金運(yùn)動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn);二是風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn);三是受不確定因素影響而形成的財(cái)務(wù)收益偏離預(yù)期收益的潛在損失。
2、特性
星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源于諸多不確定因素,即來(lái)自經(jīng)營(yíng)環(huán)境。星級(jí)賓館經(jīng)營(yíng)環(huán)境既包括外部環(huán)境因素,又包括內(nèi)部管理因素。內(nèi)、外因素的變化都會(huì)產(chǎn)生或改變星級(jí)賓館的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既反映了各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的一般規(guī)律性,又蘊(yùn)涵著自己的特性。
(1)客觀性。凡是有經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng),必有兩種可能的結(jié)果,即實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和偏離預(yù)期目標(biāo),因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。星級(jí)賓館作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,其財(cái)務(wù)狀況失衡、投資失控、債務(wù)包袱過(guò)重、資金運(yùn)作困難是屢見(jiàn)不鮮的,出現(xiàn)“資不抵債”的現(xiàn)象也是常有的。
(2)隨機(jī)性。由于影響星級(jí)賓館財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素是復(fù)雜的、多變的,既有國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國(guó)家和地區(qū)性經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、金融市場(chǎng)波動(dòng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成長(zhǎng)、客戶(hù)的誠(chéng)信缺失等的影響,又有星級(jí)賓館內(nèi)控制度、人員素質(zhì)、管理水平等的影響,因此,事先對(duì)星級(jí)賓館財(cái)務(wù)活動(dòng)的最終結(jié)果難以準(zhǔn)確把握,也即星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小事先難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。
(3)相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小與風(fēng)險(xiǎn)收益的高低之間具有正相關(guān)性。因此一些人把“承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,風(fēng)險(xiǎn)收益也必然越高”作為星級(jí)賓館大量負(fù)債和債權(quán)拖欠的理論依據(jù)。然而,這一觀點(diǎn)的前提是負(fù)債和債權(quán)拖欠必須在其承受能力的限度之內(nèi)。
(4)異同性。影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種因素對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)的影響程度是不同的。對(duì)影響較小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),可不予考慮;對(duì)影響較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要重點(diǎn)控制。
二、星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素
從星級(jí)賓館財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理的實(shí)際來(lái)看,星級(jí)賓館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素主要有四個(gè)方面。
1、籌資風(fēng)險(xiǎn)
由于星級(jí)賓館的籌資渠道主要有兩類(lèi):一是借入的資金,如銀行借款、債券等;二是所有者的投資,如股票上市、投資公司投入、內(nèi)部職工參股等,因此籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資使星級(jí)賓館出現(xiàn)籌資來(lái)源的不確定性和不良財(cái)務(wù)后果的可能性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有兩個(gè)方面:一是與宏觀環(huán)境因素變動(dòng)有關(guān),如資金供求、利率、匯率變化可能加大籌資成本,重大政策和法律法規(guī)的變化會(huì)影響籌資規(guī)模和籌資方式等;二是與星級(jí)賓館自身管理經(jīng)營(yíng)不善、理財(cái)決策失誤有關(guān)。目前,我國(guó)的星級(jí)賓館既有收支性風(fēng)險(xiǎn),也有現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)。收支性風(fēng)險(xiǎn)主要是源于經(jīng)營(yíng)不善,具體表現(xiàn)為:內(nèi)部管理水平低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力弱、經(jīng)營(yíng)虧損重等。現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)主要源于理財(cái)不當(dāng),資本結(jié)構(gòu)不合理,具體表現(xiàn)為:籌資成本費(fèi)用過(guò)大;負(fù)債比例高,許多星級(jí)賓館超過(guò)40%;籌資渠道單一,過(guò)分依賴(lài)銀行貸款,資金結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和債務(wù)規(guī)模不合理等?；I資風(fēng)險(xiǎn)的影響期較長(zhǎng)。
2、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指星級(jí)賓館在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于運(yùn)作管理不善而造成的財(cái)務(wù)狀況失衡。其負(fù)面影響比較明顯。我國(guó)星級(jí)賓館的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于兩個(gè)方面:一是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。星級(jí)賓館具有經(jīng)營(yíng)范圍廣、營(yíng)業(yè)項(xiàng)目多、提品的時(shí)間性和季節(jié)性強(qiáng)的特點(diǎn),而我國(guó)大多數(shù)星級(jí)賓館的專(zhuān)業(yè)人才少、管理水平低,競(jìng)爭(zhēng)能力弱,再加上債務(wù)負(fù)擔(dān)重,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。二是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。從本質(zhì)看,應(yīng)收賬款是星級(jí)賓館流動(dòng)資金的投放,其風(fēng)險(xiǎn)主要是收回時(shí)間及金額不確定所導(dǎo)致的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的拖欠會(huì)嚴(yán)重影響星級(jí)賓館的獲現(xiàn)能力和收益質(zhì)量。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與信用政策和信用環(huán)境有關(guān)。目前,由于競(jìng)爭(zhēng)的壓力,我國(guó)星級(jí)賓館的業(yè)務(wù)銷(xiāo)售中賒銷(xiāo)比重大,而不合理的信用政策常使星級(jí)賓館對(duì)應(yīng)收賬款缺乏應(yīng)有的控制和管理,造成追討欠款工作困難重重。宏觀上,我國(guó)信用環(huán)境差,缺乏社會(huì)化的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu),信用風(fēng)險(xiǎn)大,再加上落后的結(jié)算方式,使得與客戶(hù)、供應(yīng)商之間拖欠賬款問(wèn)題日益突出,嚴(yán)重影響星級(jí)賓館的實(shí)際收益。
3、投資風(fēng)險(xiǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)是指星級(jí)賓館投資一定業(yè)務(wù)后,由于投資環(huán)境和市場(chǎng)需求的變化,而使實(shí)際投資利潤(rùn)率低于預(yù)計(jì)利潤(rùn)率的可能性。從星級(jí)賓館外部環(huán)境來(lái)分析,投資風(fēng)險(xiǎn)主要源于國(guó)家信貸規(guī)模、利率、匯率和通脹水平變化的影響。另外,經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)、疫情的擴(kuò)散、恐怖活動(dòng)也會(huì)引起消費(fèi)需求和購(gòu)買(mǎi)力的變化,從而給星級(jí)賓館收益帶來(lái)不確定性。從星級(jí)賓館內(nèi)部環(huán)境來(lái)分析,投資風(fēng)險(xiǎn)主要源于信息不對(duì)稱(chēng) 和經(jīng)營(yíng)效率低下。星級(jí)賓館固定資產(chǎn)投資標(biāo)準(zhǔn)高,資金占用量大,回收期長(zhǎng),設(shè)備更新快,經(jīng)濟(jì)效益的季節(jié)性和波動(dòng)性強(qiáng),投資的風(fēng)險(xiǎn)性不言而喻。而我國(guó)的星級(jí)賓館,一方面由于在投資決策過(guò)程中缺乏全面、準(zhǔn)確的決策信息,造成市場(chǎng)預(yù)期不正確,導(dǎo)致投資不能獲得預(yù)期的收益;另一方面由于缺乏回避風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力,也導(dǎo)致實(shí)際投資收益與預(yù)期收益相差甚遠(yuǎn)。
1、借款及報(bào)銷(xiāo)的審批權(quán)限 :
1.1 酒店員工因公出差借款或報(bào)銷(xiāo),由各部門(mén)經(jīng)理審簽后,報(bào)酒店財(cái)務(wù)部門(mén)審核,并送總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷(xiāo)。
1.2 員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差'申請(qǐng)單',并按規(guī)定程序報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3 員工出差返回后,填寫(xiě)'差旅費(fèi)'報(bào)銷(xiāo)單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):
2.1 員工出差分 '長(zhǎng)途'和 '短途'兩種,即當(dāng)天能往返的為 '短途',出差時(shí)間在一天以上的為 '長(zhǎng)途'。
2.2 出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員80
部門(mén)經(jīng)理級(jí) 120
公司副總經(jīng)理級(jí) 180
2.3出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):
2.3.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。由于特殊原因造成誤餐,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,最高享受8元/天的補(bǔ)貼。
2.3.2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員 15
部門(mén)經(jīng)理級(jí) 25
公司副總經(jīng)理級(jí) 35
2.4 員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):
2.4.1交通工具:酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟臥;部門(mén)經(jīng)理級(jí)及以下:乘坐火車(chē)硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。
2.4.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租車(chē),如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
2.4.3 員工在本市內(nèi)辦事,無(wú)特殊情況,不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:
3.1 住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)),節(jié)約歸已。
3.2 膳食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。
3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。
3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún),如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定:
除有協(xié)議規(guī)定的外,員工探親費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
好麗登國(guó)際商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)運(yùn)作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷(xiāo)帳單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。
5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“__報(bào)帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。
2)將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷(xiāo)憑證的空白報(bào)銷(xiāo)單上(將左面對(duì)齊粘貼)。
第二條如果需報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,一律不予報(bào)銷(xiāo);特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo),同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。
1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。
第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單;
第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填付款申請(qǐng)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)帳手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報(bào)帳審批規(guī)定
1、各部門(mén)員工的日常費(fèi)用,由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門(mén)負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車(chē)輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以?xún)?nèi)(含3000元)的,必須以書(shū)面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話(huà)費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話(huà)費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報(bào)帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購(gòu)買(mǎi)物資的部門(mén),應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。
3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份,一份由本部門(mén)留存,另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。
第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門(mén)。
第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車(chē)等開(kāi)支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶(hù)，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開(kāi)支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開(kāi)支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)?？剖野山?jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷(xiāo)。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類(lèi)明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。