在我們不斷發(fā)展的社會·中，我們使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性，能夠規(guī)范員工行為。下面是小編整理的保險公司財務(wù)制度，僅供參考，希望對你有所幫助。

保險公司財務(wù)制度篇1

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

保險公司財務(wù)制度篇2

總 則

第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。

一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務(wù)部的職能：

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提

(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;

(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律;

(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

(四)負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;

(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責(zé)：

(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責(zé)：

(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

(二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責(zé)：

(一)嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;

(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：

(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

第十九條 本公司以單價20__元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

(一)房屋及其他建筑物;

(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

(三)電子設(shè)備(如計算機、復(fù)印機、打印機等);

(四)運輸工具;

(五)其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

(一)房屋及建筑物20__年;

(二)生產(chǎn)設(shè)備20__年;

(三)電子設(shè)備3年 ;

(四)運輸工具5年;

(五)其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。

三、現(xiàn)金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補簽。

第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

保險公司財務(wù)制度篇3

內(nèi)部控制按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。會計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行，促進經(jīng)營活動經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于會計控制，也可以用于管理控制。

內(nèi)部控制的檢查與評價是通過內(nèi)部審計來完成的。內(nèi)部審計在某種程度上可以理解為對內(nèi)部控制的控制。通?？砂匆韵鲁绦蚝筒襟E：

1.確定被審計單位內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計將根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對被審計單位的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行檢查和判斷。

2.檢查、判斷被審計單位內(nèi)部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎(chǔ)上，即可對被審計單位內(nèi)部控制的健全性作出評價。

3.測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)科學(xué)地選定具有代表性的測試樣本，借以正確判斷被審計單位內(nèi)部控制的質(zhì)量狀況。

4.寫出內(nèi)部控制檢查與評價的最終報告。內(nèi)部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調(diào)查結(jié)論、意見、評價和建議，供單位最高管理層采納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內(nèi)部控制。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷

1.內(nèi)部控制制度設(shè)計的不完善

風(fēng)險治理重視不夠?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制設(shè)計主要以事項、流程為基礎(chǔ)，遵循業(yè)務(wù)的角度，偏重于日常經(jīng)營治理的遵循，保證制度的遵循性和行為的規(guī)范性，主要以監(jiān)督機制為主。

公司治理結(jié)構(gòu)不合理。內(nèi)部控制的設(shè)計一般是治理者針對企業(yè)的經(jīng)營過程和企業(yè)的狀況而設(shè)計的，而由于“經(jīng)濟人”的特性，企業(yè)的經(jīng)營治理者在內(nèi)部控制的設(shè)計過程中難免會給自己留有一定的操作空間，以便尋求最大化的利益而忽視了投資者的需求。

忽視了“軟控制”的作用。內(nèi)部控制的設(shè)計過分地強調(diào)剛性的政策、程序等技術(shù)問題，而忽視了人在內(nèi)部控制中的作用，因為人在內(nèi)部控制中既是控制的主體又是控制的客體，內(nèi)部控制的設(shè)計未能充分考慮人的`主觀能動性以及人的道德、觀念、態(tài)度、風(fēng)格等，如此設(shè)計的內(nèi)部控制不能充分調(diào)動員工的積極性，甚至?xí)?dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸情緒，不利于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

2.企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計人員

目前大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到了內(nèi)部控制的重要性，所以急于建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度體系，以增強企業(yè)的競爭能力。但是企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的人員，對內(nèi)部控制制度體系進行構(gòu)建。所以大多數(shù)企業(yè)選擇聘請國內(nèi)外的專家，為企業(yè)設(shè)計構(gòu)建內(nèi)部控制制度體系。然而內(nèi)部控制制度的構(gòu)建并不是一個通用的模板，而是需要結(jié)合企業(yè)自身的特點，從而最終為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)的。

二、內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷

1.內(nèi)部控制熟悉不足

我國企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，一些企業(yè)的治理者對內(nèi)部控制非凡是內(nèi)部控制缺乏足夠的熟悉，對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制還有許多誤解，認為加強內(nèi)部控制，辦事手續(xù)繁瑣束縛了手腳，影響了辦事效率，甚至認為建立內(nèi)部控制制度，是人為制造矛盾，視內(nèi)部控制制度為麻煩。大多數(shù)企業(yè)訂立的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制失控現(xiàn)象嚴重。

2.評價與監(jiān)督機制不健全

我國還未能建立起有效的內(nèi)部控制評價和激勵機制，使得大部分內(nèi)控制度流于形式。雖然近來證監(jiān)會對少部分企業(yè)有所要求，國家審計署也作為測試的一項內(nèi)容，但沒有嚴格的評價體系和制約機制，約束性不強。

3.風(fēng)險意識淡薄

我國企業(yè)剛走出計劃經(jīng)濟模式，普遍缺乏風(fēng)險意識，應(yīng)變能力和抗風(fēng)險能力差。風(fēng)險評估及猜測的手段缺乏，只能依靠主觀經(jīng)驗判定，不能應(yīng)對瞬息萬變的市場經(jīng)濟。很多國內(nèi)企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉不夠，以為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是手冊、各種文件和制度;也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的熟悉還未理性化。

三、內(nèi)部控制保障缺陷

1.內(nèi)部審計、監(jiān)督機制不健全

目前有很多企業(yè)的監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實現(xiàn)，我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計主要是在行政干預(yù)的基礎(chǔ)上建立起來的，企業(yè)缺少行使內(nèi)部審計的內(nèi)在動力。審計署明文規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

2.激勵與約束機制不健全

從目前看，企業(yè)中會計人員的薪酬與工作質(zhì)量不掛鉤，極大地挫傷了會計人員的積極性和創(chuàng)造性，致使有些會計人員經(jīng)受不住金錢的誘惑，違反了應(yīng)有的職業(yè)道德，故意提供虛假會計信息;另外企業(yè)經(jīng)營者也缺乏相應(yīng)的激勵機制與約束機制，尤其是在國有企業(yè)，一旦出了問題仍由國家來承擔(dān)損失。

3.內(nèi)部控制審核機制不健全

企業(yè)對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行審核時，存在以下問題：沒有設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行效果的關(guān)鍵控制點，對整個執(zhí)行過程進行監(jiān)督審核;沒有將控制點按照重要程度分成若干級別，對所有控制點進行審核。假如存在上述問題，會大大降低審核的效率，同時也會浪費大量的人力、物力、財力，增加了審核的成本。

四、企業(yè)內(nèi)部控制治理對策

1.完善內(nèi)控制度體系

健全治理體系，明確治理權(quán)限，建立統(tǒng)一的治理信息系統(tǒng)，這是內(nèi)部控制建設(shè)的三個方面。健全的治理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應(yīng)建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看，應(yīng)有供給環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)等。

2.完善公司治理結(jié)構(gòu)

公司治理是一種對公司進行治理與控制的體系。公司治理明確規(guī)定公司各個參與者的責(zé)任和權(quán)利分布，諸如董事會、經(jīng)理層、股東和其他厲害關(guān)系者，并且清楚地說明決策事務(wù)時應(yīng)遵循的規(guī)則和程序，是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的治理方式。這種內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制機制能明確所有者對企業(yè)擁有最終解釋權(quán)。

3.強化風(fēng)險防范機制

當(dāng)前企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高，因而須從環(huán)境及其風(fēng)險的分析入手將企業(yè)的優(yōu)點、短處與環(huán)境中的機會、威脅進行配對分析，形成應(yīng)對環(huán)境的戰(zhàn)略設(shè)想，并進行持久競爭優(yōu)勢檢驗，最后形成企業(yè)戰(zhàn)略

保險公司財務(wù)制度篇4

第一章 概述

第一條 為促進北京語言文化大學(xué)健全內(nèi)部控制,保障資金體系安全穩(wěn)健運行,制定本制度 。

第二條 內(nèi)部控制是通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。

第三條 內(nèi)部控制的目標(biāo)：

(一)保證國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

(二)保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn);

(三)保證風(fēng)險管理體系的有效性;

(一)保證業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息及其他管理信息的及時、

完整和真實。

第四條 內(nèi)部控制基本原則：

(一)全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到學(xué)校的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的財會部門、崗位和人員。

(二)審慎性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險為出發(fā)點，在日常管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力;內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r反饋和糾正。

(四)獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立并有直接向高級管理層報告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與辦學(xué)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章 內(nèi)部控制的基本要求

第六條 內(nèi)部控制包含以下五個要素：

(一)內(nèi)部控制環(huán)境;

(二)風(fēng)險識別與評估;

(三)內(nèi)部控制措施;

(四)信息交流與反饋;

(五)監(jiān)督評價與糾正機制。

第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條 高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

校長辦公會負責(zé)審批總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督;

高級管理層負責(zé)執(zhí)行校長辦公會會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、政策、缺席和程序，負責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機制培育健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

第十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門，并 制定和實施識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險管理的實現(xiàn)。

第十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)制度全面、系統(tǒng)、成文的各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十二條 學(xué)校設(shè)立新的`機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先建章立制，對潛在的風(fēng)險進行計量和評估，并提出風(fēng)險也范措施。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的后評價制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、規(guī)章的變化進行修訂。

第十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機制，涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員的重要變動都不能由一個人獨自決定。

第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級機構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的水平、業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán);授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系，關(guān)健崗位的人員應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的輪換。

第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，銷定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強對分支機構(gòu)的管理和控制;各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立一級法人意識，嚴格執(zhí)行上級的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

第十八條 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效，對授權(quán)的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約有各種報表資料的真實、完整。

第二十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個重要部位、遇到供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時、有效。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實、準(zhǔn)確地向上級報送報表資料和對外披露信息。

第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機制，確保高級管理層及時了解情況，確保每一項信息都能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反潰

第二十四條 學(xué)校業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)

例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

第二十五條 學(xué)校的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得所有管理信息，并對各部門、各崗位、各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)控和評價。

第二十六條 學(xué)校的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性，內(nèi)部審計體系實行對一級法人負責(zé);同時向校級領(lǐng)導(dǎo)報告工作。

第二十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并加強專業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時間;內(nèi)部審計力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計任務(wù)委托社會中介機構(gòu)進行。

第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，都應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第二十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。

(一)各級業(yè)務(wù)審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負責(zé);

(二)高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

第三十條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：實行嚴格的前后臺的職責(zé)分離，加強風(fēng)險監(jiān)控和管理，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。

第三十一條 學(xué)校資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺審核與后臺記賬分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。

第三十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機構(gòu)經(jīng)營管理水平，核定各分支機構(gòu)的資金權(quán)限，對異常資金變動建立有效的預(yù)警和處理機制。

第三十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立資金營運的內(nèi)部控制，對大額獎金調(diào)撥，資金匯出應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測工作。

第四章 存款及獎金業(yè)及的內(nèi)部控制

第三十四條 學(xué)校存款及獎金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是，加強對要害部位和重點崗位的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、核算制度及各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)行為。

第三十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對每日營業(yè)終了賬務(wù)處理工作的管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬應(yīng)當(dāng)及時糾正。

第三十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行“英證”分管制度，使用和保管重要印章的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，人員變動要辦理交接、登記手續(xù)、人員離崗要妥善保管。

第三十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、掛失、解掛、賬戶資料變更、密碼更改等業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，并保存相應(yīng)的資料，確保業(yè)務(wù)可追索;名章、操作密碼、應(yīng)當(dāng)實行個人負責(zé)制，妥善保管，按章使用。

第三十八條 學(xué)校應(yīng)對現(xiàn)金、重要空白憑證和有價證券實行嚴格的管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記等手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。

第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強存款賬戶的賬務(wù)管理，定期與銀行對賬，落實對賬單的反饋情況;發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)進行匯報。

第四十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)強化會計事后監(jiān)督的作用，配置專人負責(zé)事后監(jiān)督工作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。

第五章 會計的內(nèi)部控制

第四十一條 會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，積極運用計算機技術(shù)手段強化會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計數(shù)據(jù)。

第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度制訂并實施本校的會計業(yè)務(wù)規(guī)范，會計業(yè)務(wù)規(guī)范應(yīng)當(dāng)覆蓋會計業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié);各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計業(yè)務(wù)規(guī)范，上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證統(tǒng)一的會計業(yè)務(wù)規(guī)范在本系統(tǒng)得到實施。

第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和會計業(yè)務(wù)規(guī)范獨立辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù);對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理、或者按照職權(quán)予以糾正。

第四十四條 學(xué)校會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自操作會計業(yè)務(wù)全過程。

第四十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計部門、會計人員設(shè)置會計權(quán)限，各級會計部門、會計人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。

第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表及內(nèi)外賬的六相符;凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報刊級機構(gòu)處理。

第四十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對會計人員實行從業(yè)資格管理、會計人員、會計主管、會計負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力，并取得相應(yīng)的從業(yè)證書或?qū)I(yè)的資格。

第四十八條 學(xué)校會計人員調(diào)動工作或離職，應(yīng)當(dāng)與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行監(jiān)交程序。

第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對出納等重要會計崗位人員定期輪換。

第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯對直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)做到會計記錄、賬務(wù)處理的會法、直實、準(zhǔn)確和完整，嚴禁偽造、編造會計憑證和會計賬簿，嚴禁提供虛假會計報表。

第五十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立恰當(dāng)?shù)男畔⑴吨贫龋凑找?guī)定及時、真實、完整地披露會計、賬務(wù)信息。

第五十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理制度，嚴格查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。

第六章 賬務(wù)核算計算機系統(tǒng)的內(nèi)部控制

第五十四條 財務(wù)核算計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第五十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證計算機系統(tǒng)的開發(fā)人員、管理人員、操作人員與業(yè)務(wù)人員不能互相兼任，明確各自的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約;應(yīng)配備專(兼)職計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責(zé)。

第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對財務(wù)核算計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護整個過程進行嚴格的管理，開發(fā)測試環(huán)境要與實際操作環(huán)境嚴格分離;技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強溝通交流，項目設(shè)計時，不能僅從計算機處理角度或者業(yè)務(wù)操作角度片面考慮安全問題，要確保系統(tǒng)的整體安全。

第五十七條 學(xué)校購買財務(wù)核算計臬機軟、硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商的資信進行嚴格的審查，確保產(chǎn)品在使用期間的有效維護和正常運作，并明確產(chǎn)品供應(yīng)商(包括軟件、硬件、通訊鳳備供應(yīng)商)對產(chǎn)品在使用期間應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第五十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強計算機系統(tǒng)的的理安全，計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符事國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴格的審批程序和出入記錄，保證計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。

第五十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)網(wǎng)絡(luò)和計算機系統(tǒng)的訪問控制，計算機系統(tǒng)的輸入應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟绦颍斎氩僮鬟M行安全控制，輸入數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)。

第六十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)及時更新軟件補丁程序、病毒代碼庫、攻擊特征碼、系統(tǒng)安全設(shè)置等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測、審計等技術(shù)手段確保計算機信息系統(tǒng)的安全，并不斷完全控制措施。

第六十一條 學(xué)校財務(wù)核算的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等都應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的日志;日志應(yīng)當(dāng)定期檢查，并能滿足各類審計的需要。

第六十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的各類操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)有嚴格的管理辦法。

第六十三條 應(yīng)用計算機處理業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)處理應(yīng)當(dāng)具有可復(fù)核性和可追溯性;計算機操作人員的個人密碼或其他認證識別工具應(yīng)當(dāng)保密。

第六十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)不斷提升計算機操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)設(shè)定期安全措施，也范利用計算機管理的漏洞進行的各種違規(guī)操作。

第七章 建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制

(一)高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負責(zé)，并對由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。

(二)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(三)相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;

(四)相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處罰，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。

第六十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。

保險公司財務(wù)制度篇5

提高保險集團財務(wù)管理水平，是企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本。

由于諸多因素的影響，我國保險集團公司財務(wù)管理的水平不容樂觀，主要存在如下幾個方面問題：第一，財務(wù)管理人員觀念較守舊，缺乏創(chuàng)新精神。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷深入，各種新情況、新要求的不斷涌現(xiàn)，要求財務(wù)管理人員得具備現(xiàn)財觀念和手段，然而保險集團有些財務(wù)管理人員觀念滯后、理財知識缺失、創(chuàng)新能力和主動性欠缺，給企業(yè)財務(wù)管理帶來巨大阻力。第二，財務(wù)集中，隨意性較大。目前保險集團財務(wù)實行了省級財務(wù)集中的管理模式，保險公司財務(wù)管理架構(gòu)是市、省、總?cè)壓怂?、逐級授?quán)。地市以地市財務(wù)中心為依托，縣支公司實行報賬制;支公司財務(wù)管理崗、地市財務(wù)經(jīng)理實行委派制。這種架構(gòu)存在的缺點是復(fù)雜、難以監(jiān)控、隨意性比較大。第三， 監(jiān)管不利，缺乏力度和時效性。從當(dāng)前保險集團的財務(wù)管理控制模式來看遠遠超出了“會計”的含義，但在會計的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒有在保險集團中真正發(fā)揮作用。保險公司不是沒有制定詳細具體的規(guī)章制度，而是沒有去認真執(zhí)行和落實，內(nèi)控制度執(zhí)行不到位是目前保險公司財務(wù)管理面臨最為嚴重的問題。 第四，風(fēng)險評估體系不夠完善。保險集團傳統(tǒng)業(yè)務(wù)沒有制訂計量識別的標(biāo)準(zhǔn)，識別和評估風(fēng)險的技術(shù)手段比較落后，再控制機制薄弱，新型業(yè)務(wù)開辦的同時沒有及時建立起風(fēng)險控制制度，內(nèi)控制度的建設(shè)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部制約出現(xiàn)斷層，往往是等到出現(xiàn)了問題才去尋求控制措施，已得不償失，保險公司只能被動地承受風(fēng)險。第五，財務(wù)信息不夠準(zhǔn)確，經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制。保險集團和子公司所代表的利益立場不同，保險集團代表的是股東的利益，子公司更傾向本公司的利益；子公司管理者通過某些方式對會計報表進行合法和非合法的操作，從而使會計報表的真實性受到影響，經(jīng)營風(fēng)險難以有效控制。

在不斷擴大的市場業(yè)務(wù)規(guī)模以及日趨多元化，個性化的保險需求下，對保險集團的財務(wù)管理工作提出了更新更高要求。財務(wù)管理工作應(yīng)于社會經(jīng)濟發(fā)展的趨勢相適應(yīng)，否則不僅會導(dǎo)致保險集團經(jīng)濟發(fā)展滯后，而且還會影響到社會的發(fā)展進程。

針對當(dāng)前保險集團財務(wù)管理存在問題，盡快提高保險集團財務(wù)管理水平勢在必行。為此，提出如下策略：一是要不斷提高財務(wù)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)外部環(huán)境變化。培訓(xùn)是提高財務(wù)人員知識技能的重要途徑。因此，企業(yè)應(yīng)落實財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋價值觀、企業(yè)文化、知識、技能、積極性和工作態(tài)度等多方面內(nèi)容，還應(yīng)因地制宜，根據(jù)企業(yè)需要進行特色化培訓(xùn)。二是財務(wù)人員外派制，定期輪崗與不定期輪崗相結(jié)合。保險集團要想得到真實可靠的信息，必須使財務(wù)人員隸屬于集團公司，各子公司財務(wù)人員人事關(guān)系直接隸屬于集團公司，其薪資福利由集團公司決定，其人事變動由集團公司管理，其費用支出由集團公司支付。三是創(chuàng)新內(nèi)控管理理念，構(gòu)筑保險企業(yè)核心競爭力。思路決定出路。內(nèi)控管理理念創(chuàng)新包括內(nèi)控管理體制創(chuàng)新、內(nèi)控管理組織創(chuàng)新、內(nèi)控管理方法創(chuàng)新。傳統(tǒng)的內(nèi)控管理是事后管理，即發(fā)現(xiàn)問題，再事后補救。在當(dāng)今信息化社會的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況。加快修改和完善現(xiàn)有規(guī)章制度，把公司治理和內(nèi)部控制作為監(jiān)管重點，了解業(yè)務(wù)發(fā)展，對市場變化可能帶來的后果采取預(yù)防性措施，做到事前預(yù)防和事中控制，要變粗放型管理模式為集約型管理模式，實現(xiàn)集成化、價值化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化的管理，實現(xiàn)對內(nèi)控風(fēng)險的早期預(yù)警，為保險公司內(nèi)控管理提供良好的環(huán)境。四是以內(nèi)審為主，結(jié)合外審。沒有檢查就沒有執(zhí)行力。財務(wù)檢查的方式主要是內(nèi)部審計，通過定期與不定期審計相結(jié)合、專題審計與全面審計相結(jié)合，審查財務(wù)核算、管理流程、費用支付等方面是否遵守了公司財務(wù)制度，是否遵守了國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等，使財務(wù)報表真實、客觀、精準(zhǔn)地反映各子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。外部審計由于超然獨立的第三方立場及權(quán)威性，適當(dāng)適時借助外部審計的力量，從而提升內(nèi)部審計的技能，加強保險集團財務(wù)管理。

綜上所述，保險集團財務(wù)管理理論與方法應(yīng)以環(huán)境變遷為契機，不斷創(chuàng)新。面對經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)云變幻，找到一種合適的財務(wù)管理模式，是時代賦予會計人員的使命。