在日益發(fā)展的時代，我們使用制度的場合越來越多，制度具有合理性和合法性，能規(guī)范員工行為，提高工作積極性。下面是小編整理的it企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范項目資金管理，提高項目資金、財務(wù)管理水平和資金使用效益，統(tǒng)一申報、建設(shè)、考評和驗(yàn)收程序，按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，特制定本管理制度。
一、項目資金的申報制度
（一）項目資金由單位相關(guān)部門及所屬企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定組織申報。
（二）項目資金申報文件必須真實(shí)、科學(xué)和完整，項目申報單位應(yīng)提交項目可行性研究報告，以及其它規(guī)定的文件原件或復(fù)印件，并裝訂成冊。
（三）單位相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)提出初審意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究同意后，經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審定，再行上報上級主管部門。
（四）申報部門以正式文件上報上級主管部門，并隨時跟蹤上級主管部門批準(zhǔn)情況。
二、項目資金的使用制度
（一）建立會計核算制度。嚴(yán)格按照專項資金管理辦法規(guī)定，嚴(yán)禁套取項目資金，嚴(yán)禁公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫”。
（二）實(shí)行政府采購制度。對項目工程及所需的主要實(shí)物和設(shè)備，嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定，進(jìn)行公開招標(biāo)和集中采購。
（三）建立健全項目資金審查審批程序和財務(wù)制度，資金的使用必須符合項目資金管理辦法規(guī)定。
三、項目資金的監(jiān)督管理和驗(yàn)收審計制度
（一）堅持公示制度。對于專項資金項目，在項目實(shí)施前，項目實(shí)施單位應(yīng)主動公示項目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。
（二）定期報告制度。各項目實(shí)施部門或單位定期向項目單位報送項目實(shí)施進(jìn)展情況。
（三）檢查驗(yàn)收制度。杜絕在項目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時接受上級主管
部門及相關(guān)部門的檢查；項目完工后，主動申請和接受上級主管部門對工程項目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗(yàn)收工作。
（四）接受審計制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，上級補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程，項目竣工后，應(yīng)按規(guī)定由審計部門對工程進(jìn)行審計并出具審計報告。
四、項目實(shí)施績效考評制度
（一）經(jīng)檢查、驗(yàn)收和審計的項目，由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實(shí)施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評。
（二）績效考評采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。
五、項目資金的財務(wù)管理制度
（一）項目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，對沒有開工或進(jìn)度緩慢的`項目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。
（二）項目資金使用堅持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時接受主管部門、財政部門及審計部門的檢查、監(jiān)督和審計，做到?？顚Ｓ谩?/p>
（三）報銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報銷。
購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額，有收款單位章印。否則財務(wù)會計有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。
購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。
（五）支付補(bǔ)助款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明及簽字，有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報銷用的票據(jù)必須按財務(wù)規(guī)
定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字，財務(wù)會計審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批報支。
第一章、總則
第一條、為規(guī)范項目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。
第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時，均須遵守本制度。
第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應(yīng)由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準(zhǔn)項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。
第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。
第二章、項目的初選與分析
第五條、各投資項目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。
第六條、投資項目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。
第七條、投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。
第三章、項目的審批與立項
第八條、投資項目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項。
第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實(shí)施方案的.基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。
第十條、由公司總經(jīng)理主持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算的可行性及項目規(guī)模、時機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請專家小組對項目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對項目的深入認(rèn)識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。
第四章、項目的組織與實(shí)施
第十一條、實(shí)行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對項目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。
第十二條、各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項目經(jīng)理對項目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。
第十三條、投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報審批核準(zhǔn)。
第十四條、由項目負(fù)責(zé)人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權(quán)限報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。
第十五條、項目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個人責(zé)任。
第十六條、投資項目的中止或結(jié)束。項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理項目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。
第五章、考核與獎懲
第十七條、項目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對立項部門和個人、建設(shè)部門和個人追加獎勵。
第十八條、實(shí)行項目責(zé)任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。
第六章、附則
第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。
一、項目部質(zhì)量安全例會制度：
項目部每一周一次進(jìn)行安全、質(zhì)量例會和每周的班前會制度，強(qiáng)化全員安全、質(zhì)量意識，提高防范安全事故和質(zhì)量事故的能力，為確保工程順利進(jìn)行。
1、檢查上次例會議定事項的落實(shí)情況，分析未完成事項原因。
2、檢查分析工程項目施工進(jìn)度計劃完成情況，提出下一階段進(jìn)度目標(biāo)落實(shí)措施。
3、檢查分析工程項目質(zhì)量，安全狀態(tài)，針對存在問題提出整改措施。
4、檢查工程質(zhì)量核定及工程款人工工資支付情況。
5、解決一些需要協(xié)調(diào)處理的有關(guān)事項。
二、項目部評比及獎罰制度：
項目經(jīng)理部按項目工資總額的5%作為質(zhì)量、安全獎勵基金，由項目質(zhì)量、安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組考核使用，項目考核內(nèi)容為：
1、科室質(zhì)量、安全管理考核
2、工段班組質(zhì)量、安全考核
3、質(zhì)量安全事故處罰
4、各單位工程質(zhì)量責(zé)任人考核獎罰。
做到職責(zé)明確、獎罰分明，充分調(diào)動全體員工，搞好工程質(zhì)量的積極性，堅持做到獎罰兌現(xiàn)。
三、工序三檢及交檢制度：
嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量三檢制，層層嚴(yán)把關(guān)，上道工序驗(yàn)收不合格，不得進(jìn)行下道工序施工。
1、各分部、分項工程，尤其是隱蔽工程每個工序施工完成，必須班組自檢。未達(dá)到合格不予驗(yàn)收。
2、班組自檢合格后，由項目部施工質(zhì)量管理人員驗(yàn)收，驗(yàn)收通過再通知公司技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。
3、公司驗(yàn)收后，通知監(jiān)理，由監(jiān)理組織業(yè)主、設(shè)計、質(zhì)監(jiān)等有關(guān)部門代表參加驗(yàn)收。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，整改合格后，方可進(jìn)行下道工序施工，并履行鑒字手續(xù)。
4、對連續(xù)作業(yè)的工作，實(shí)行交接班制度，各個施工環(huán)節(jié)，上一班人員必須對下接班人員進(jìn)行質(zhì)量、技術(shù)、數(shù)據(jù)交接交底，并做好交接記錄，保證施工質(zhì)量不受影響。
四、質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)掛勾制度：
為保證工程質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)計劃目標(biāo)，項目部建立一套工程質(zhì)量管理體系，完善各項管理制度，把各項內(nèi)容，計劃目標(biāo)作為一項硬指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)利益掛勾，對目標(biāo)計劃未實(shí)現(xiàn)，項目管理人員扣工資總額20%，并全年獎金扣發(fā)，目標(biāo)計劃實(shí)現(xiàn)，公司給予表彰，經(jīng)濟(jì)獎勵、晉級、高功等。按照“誰分管，誰負(fù)責(zé)”的原則，明確任務(wù)和目標(biāo)，分清職責(zé)，嚴(yán)格遵循一級抓好一級。
項目經(jīng)理由企業(yè)管理部門考核。項目部其它管理人員和班組長由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)考核，考核的結(jié)果作為分配的依據(jù)。
五、設(shè)計交底與技術(shù)交底制度
設(shè)計交底與技術(shù)交底勝程施工前一項重要內(nèi)容：
1、在開工前建設(shè)單位必須提交完整、正式工程施工圖紙數(shù)套。
2、在設(shè)計技術(shù)交底前，總工程師應(yīng)組織項目部工程技術(shù)人員熟悉設(shè)計文件，對圖紙以施工圖冊為單位進(jìn)行審閱，對圖紙中存在的問題應(yīng)記錄，以書面形式打字成文。
3、為了減少圖紙的差錯，將圖紙中可能存在的質(zhì)量隱患與問題消滅在工程施工之前，使圖紙更不符合工程施工現(xiàn)場具體要求。
4、設(shè)計技術(shù)交底與設(shè)計圖紙會審，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織召開，由設(shè)計單位負(fù)責(zé)將設(shè)計意圖、工藝布置、結(jié)構(gòu)設(shè)計特點(diǎn)、工藝要求、施工技術(shù)要求、施工技術(shù)措施和有關(guān)注意事項進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的交底，并對參加會議的各單位提出疑問，存在問題和需要解決的問題進(jìn)行答疑、研究、協(xié)商、擬定解決的問題的方法。
5、設(shè)計技術(shù)交底的目的是為了使建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位了解工程設(shè)計特點(diǎn)和設(shè)計意圖，正確掌握關(guān)鍵部位的質(zhì)量要求，保證工程施工質(zhì)量順利進(jìn)展。
6、技術(shù)交底：以設(shè)計圖紙施工質(zhì)量計劃、工藝流程、施工工藝。質(zhì)量檢驗(yàn)評定為依據(jù)，分別以書面形式向班組做交底，并在實(shí)施過程中做跟蹤檢查。
六、掛牌制度
建筑、安裝工程施工項目，必須實(shí)行掛牌制度，使整個項目全員都了解國家有關(guān)方針、政策、法令、法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定制度。了解工程中所使用的機(jī)械操作規(guī)程，了解工程中所用建筑材料、技術(shù)指標(biāo)參數(shù)，使用方法和工藝。
1、國家有關(guān)政策、方針、法令、法規(guī)、需要上墻掛牌。
2、公司有關(guān)規(guī)章、制度、技術(shù)措施，需要上墻掛牌。
3、各級人員質(zhì)量、安全職責(zé)、責(zé)任制，需要上墻掛牌。
4、建筑材料使用應(yīng)分規(guī)格、分型號、分堆進(jìn)行標(biāo)識掛牌。
5、施工機(jī)械操作規(guī)程應(yīng)分類掛牌。
6、施工區(qū)域易發(fā)生危險地段部位應(yīng)標(biāo)識掛牌。
七、原材料及施工檢驗(yàn)制度：
原材料的好壞直接關(guān)系到工程質(zhì)量關(guān)鍵問題，把好材料供應(yīng)關(guān)，做好供方的評審工作，合格供方和合格材料方可采購，并做好驗(yàn)證工作，嚴(yán)格進(jìn)行檢查驗(yàn)收，不合格材料嚴(yán)禁使用，并及時進(jìn)行退貨清常
1、每進(jìn)一批材料均應(yīng)有出廠合格證質(zhì)保書。
2、鋼筋、紅磚、水泥進(jìn)場后，必須由監(jiān)理或業(yè)主現(xiàn)場抽樣，檢測試驗(yàn)，合格后，方可用于工程中。
3、砂要求含泥量，泥塊含量，篩分析試驗(yàn)，淡化砂，還需有氯離子含量試驗(yàn)，石子要有壓碎指標(biāo)試驗(yàn)，試驗(yàn)不合格，不準(zhǔn)使用。
4、塑鋼窗，要用三項指標(biāo)、角強(qiáng)度試驗(yàn)，其它材料試驗(yàn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
八、攪拌站管理制度和計量設(shè)施精度控制措施：
一、管理制度：
1、攪拌站場地周圍應(yīng)設(shè)置統(tǒng)一圍檔并搭建防雨操作柵。
2、攪拌站機(jī)體應(yīng)安裝平、牢固，并有接地或接零保護(hù)裝置，并設(shè)專人負(fù)責(zé)操作，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。
3、黃砂、石子骨料集中堆放在攪拌站圍檔內(nèi)并按級配做好標(biāo)識。
4、當(dāng)班作業(yè)完畢后，及時清理干凈，并要確保攪拌站場地內(nèi)排水暢通。配電箱應(yīng)及時關(guān)閉上鎖。
5、施工所用的配合比要明示掛牌，材料必須過磅計量。后臺專人負(fù)責(zé)監(jiān)護(hù)，應(yīng)接受監(jiān)理傍站人員監(jiān)督，并按規(guī)定做好試塊留置工作。
二、計量設(shè)施精度及控制措施。
1、砂石子。水泥用料必須車車過磅計量，水要用自動控制水泵，每盤稱量的偏差應(yīng)控制在水泥、摻合料、水、外加劑在2%以內(nèi)，粗、細(xì)骨料在3%以內(nèi)。
2、隨時做好水灰比控制，當(dāng)黃沙含水量變化較時，應(yīng)及時調(diào)整用水量。并做好坍落度測試。
3、攪拌時間根據(jù)砼坍落度要求確定，一般不少于60秒。
九、現(xiàn)場材料、設(shè)備存放管理辦法：
一、鋼筋加工場
1、鋼筋機(jī)械安裝應(yīng)平、牢固，要有接地或接零保護(hù)裝置和可靠的安全操作防護(hù)裝置。并由專人負(fù)責(zé)操作定期維護(hù)保養(yǎng)，當(dāng)班人作業(yè)完畢后，及時清理干凈，如場地內(nèi)的鋼筋頭和雜物。
2、鋼筋堆放應(yīng)搭好堆放架子，按不同規(guī)格，分類堆放，做好標(biāo)識，同時保持場地排水暢通，并有防雨設(shè)施，以免生銹。
二、模板加工場
1、各種電動工具的電源配電箱內(nèi)，按操作規(guī)程，加裝漏觸電保護(hù)器，并有專人負(fù)責(zé)操作，定期檢查維護(hù)。
2、凡需加工的模板料應(yīng)按規(guī)格堆放整齊，并做好標(biāo)識，當(dāng)使用完拆模后，應(yīng)及時清理干凈。
3、模板加工場內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，并懸掛，禁止煙火警告牌，同時配備足夠的滅火器等消防器材。
三、砂石料堆場：
砂石料堆場，統(tǒng)一設(shè)置在攪拌站內(nèi)，并對堆料場地做好硬化地處理。進(jìn)入堆場的砂石料應(yīng)按不同級配，規(guī)格分類堆放，并做好標(biāo)識，確保原材料在使用過程中的.質(zhì)量控制。
四、磚塊堆場：
進(jìn)入工地的磚塊統(tǒng)一堆放，在各個區(qū)指定場地內(nèi)。并按規(guī)定的高度碼放整齊。同時及時清掃使用后的磚塊碎屑雜場，保持作業(yè)區(qū)內(nèi)的環(huán)境整潔。
五、鋼管堆場：
凡進(jìn)入工地使用鋼管應(yīng)在各作業(yè)區(qū)指定場地內(nèi)，整齊堆放，不得隨意亂堆。當(dāng)使用完畢后，拆除的鋼管應(yīng)堆放整齊，若不再使用，應(yīng)將鋼管及時移到工地指定堆場堆放整齊。
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。公司各級機(jī)構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。
第三條 分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求
第四條 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：
1.確保公司日常財務(wù)運(yùn)作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求;
2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行;
3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行;
4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實(shí)和完整;
5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項工作任務(wù)。
第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定;
2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效;
3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程;
4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突;
5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險;
6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。
第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容
第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置
第六條 分公司和各分支機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務(wù)部制定全公司各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。
第七條 各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。
第八條 各級機(jī)構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。
第二節(jié) 財務(wù)管理控制
第九條 分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項財務(wù)管理細(xì)則。
第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條 分公司計劃財務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)經(jīng)營管理。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行重大事項上報制度。
第三節(jié) 會計核算控制
第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。
第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。
第十四條 會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。
第十五條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。
第十六條 各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。
第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。
第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。
第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制
第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。
第二十一條 公司銀行帳戶管理實(shí)行“事前申報、事后報備”制度。
第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第二十四條 各級機(jī)構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu))、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。
第五節(jié) 重要有價單證控制
第二十五條 重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機(jī)構(gòu)。
第二十六條 重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。
第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù)部門報送相關(guān)報表，準(zhǔn)確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。
第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。
第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控
第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。
第三十一條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機(jī)構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條 建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。
第七節(jié) 財務(wù)內(nèi)審
第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。
第三十四條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。
第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機(jī)構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。
第三十六條 中心支公司以上(含中心支公司)的財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附 則
第三十七條 本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一章 總則
第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第 2 條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
第 3 條 本制度適用公司內(nèi)部獨(dú)立核算單位、公司控股子公司及公司有實(shí)際控制權(quán)的其他企業(yè)。
第二章 內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo):
第 1 條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整。
第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全，完整。
第 3 條 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第 4 條 符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況。
第 5 條 約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)利。
第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位， 并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。 第 7 條 保證本公司會計工作機(jī)構(gòu)及崗位能夠合理設(shè)置，職責(zé)權(quán)限能夠得到合理劃分，確保不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。
第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。
第三章 貨幣資金的內(nèi)控制度
第 1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度
第 1 條 現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。
第 2 條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。
第 3 條 不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天存入開戶銀行。
第 4 條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。 第 5 條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。
第 6 條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。
第 7 條 由各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次， 如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。
第 8 條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。
第 9 條 各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。 嚴(yán)禁用木箱， 木柜保管現(xiàn)金， 或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。
第 10 條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。
第 11 條 領(lǐng)用備用金的單位或個人以及出差人員應(yīng)及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內(nèi)至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。
第 12 條 未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的'單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。
第 13 條 費(fèi)用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯。
第 14 條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報銷。
第 2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度
第 1 條 銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。
第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。
第 3 條 出納員應(yīng)及時根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日報表。
第 4 條 遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。
第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。
第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達(dá)帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。
第 7 條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時交財務(wù)部門記賬和注銷。
第3節(jié) 工資內(nèi)控制度
第 1 條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名， 工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。
第 2 條 財務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時工姓名， 工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核
對臨時工工資情況。
第 3 條 核對各項應(yīng)扣款是否正確。
第 4 條 根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。
第 5條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致。
第 6條 各職工工資發(fā)到個人后，應(yīng)及時讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動及有關(guān)津貼的變動是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度
第 1節(jié) 原材料內(nèi)控制度
第 1 條 公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。
第 2 條 對已采購回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(合同)數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。
第 3 條 各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便
帳實(shí)核對。
第 4 條 倉庫保管員應(yīng)隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。
第 5 條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。
第 6 條 對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。
第 7 條 對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。
第 8 條 如需超過限額領(lǐng)科，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。
第 9 條 對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。 倉庫保管同時應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。財會部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。
第 11 條 對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時入庫，加強(qiáng)材料的綜合利用。 第 2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度
第 1 條 公司設(shè)立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。
第 2 條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。
第 3 條 “入庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。月末各方的合計數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。 第 4 條 對驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時送交成品庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。
第 5 條 產(chǎn)成品銷售時， 銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。
第 6 條 銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。 第 7 條 倉庫保管(發(fā)貨人)接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對無誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。
第 8 條 倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿(如銷售，應(yīng)收銷貨款)的記賬工作。
第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實(shí)核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存報表送財會部門對帳，保證帳實(shí)相符。
第 3節(jié) 產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度
第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負(fù)責(zé)。
第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。 第 3 條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。
第 4 條 月末要清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時財務(wù)部門應(yīng)派員參加，盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。 第 4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度
第 1 條 各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財務(wù)部門共同管理，各司其職。
第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。
第 3 條 資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費(fèi)用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
第 4 條 建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查保
第 5 條 接受損贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計價核算和管理。
第 6 條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理保管。
第 7 條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%