在日常生活和工作中,我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度,制度能對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到很大的作用,還能維護(hù)工作和學(xué)習(xí)環(huán)境。下面是小編整理的室內(nèi)設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度,僅供參考,希望對(duì)你有所幫助。
(一)預(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則,科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
(二)收入管理
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴(yán)禁白條收費(fèi),不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由主辦人提出申請(qǐng),經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關(guān)管理制度,單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān);單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān),業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的.原則,節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況,市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)40元;市外出差每人每天(費(fèi)用包干)不得超過(guò)100元,并不得報(bào)銷餐飲費(fèi);在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過(guò)單位總收入的1%。
單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待,其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù),財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。
根據(jù)單位情況,實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制,超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元,人事教育股1000元,建設(shè)股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。
4、辦公費(fèi)
單位購(gòu)買辦公用品,經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品,必須辦理領(lǐng)取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費(fèi)用
單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算,實(shí)行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實(shí)行小車費(fèi)用包干制,即每輛小車費(fèi)用開(kāi)支控制在18,000元以內(nèi)(含保險(xiǎn)費(fèi)),局黨委成員每人不得超過(guò)5000元。
6、醫(yī)藥費(fèi)
離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度,單位不再報(bào)銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。
7、各種補(bǔ)貼
(1)獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元,由父母所在單位各承擔(dān)一半(按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國(guó)家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過(guò)100元。
(3)機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問(wèn),其慰問(wèn)費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開(kāi)支。
(4)機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督,對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開(kāi)。
財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書,做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度,敬崗愛(ài)業(yè),不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度,做好本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立服務(wù)意識(shí)。為了完善公司財(cái)務(wù)管理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細(xì)填寫借款日期,資金性質(zhì),部門,出差地,出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款或報(bào)銷后,會(huì)計(jì)方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報(bào)銷者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜,標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),部門,借款理由,所借金額,經(jīng)本部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財(cái)務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財(cái)務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意,方可辦理借款。但次日須補(bǔ)辦審批手續(xù)。)
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價(jià)在2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單,固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報(bào)銷下月再借,每年年度終報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi),招待費(fèi),周轉(zhuǎn)資金等,審批程序同第1條。
6、因出差借款,出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷:
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明及開(kāi)具收據(jù)。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報(bào)銷單,原始發(fā)票付報(bào)銷單后面,寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,明細(xì),金額,經(jīng)手人簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后到財(cái)務(wù)復(fù)核,方可報(bào)銷。報(bào)銷手續(xù)采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報(bào)銷。單筆報(bào)銷,不得多次合計(jì)報(bào)銷。
因銀行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制,財(cái)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí),先在財(cái)務(wù)登記報(bào)銷計(jì)劃,由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷。
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財(cái)務(wù)部復(fù)合方可報(bào)銷。
四、工資及考勤管理:
1、為便于及時(shí)計(jì)算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,交財(cái)務(wù)計(jì)算工資,誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,報(bào)總經(jīng)理審批簽字后交財(cái)務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計(jì)付加班工資,隔月未報(bào)按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財(cái)務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)出清單,以便財(cái)務(wù)核對(duì)在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同,又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的,財(cái)務(wù)當(dāng)月不計(jì)算工資,核對(duì)后補(bǔ)。
五、財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的`明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會(huì)計(jì)憑證,登記總帳。
4、對(duì)其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理,按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),計(jì)算正確,鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報(bào)銷,借款等資金流動(dòng),應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報(bào)銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對(duì)報(bào)銷人員報(bào)銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì)累計(jì)。
此財(cái)務(wù)管理制度由財(cái)務(wù)部解釋
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(1)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級(jí)部門撥款等,村集體資金要及時(shí)上交鎮(zhèn)專戶管理。
(2)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的,村級(jí)報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后及時(shí)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、票據(jù)及費(fèi)用管理規(guī)定
(3)村級(jí)費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級(jí)支出主要用于村級(jí)組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、專款專項(xiàng)支出等。
(4)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。
(5)購(gòu)買物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷。建設(shè)性支出要簽訂施工合同,施工完畢后由施工方開(kāi)具發(fā)票,提供與發(fā)票中施工方一致的賬號(hào),轉(zhuǎn)賬處理。
(6)勞務(wù)用工費(fèi)支出,應(yīng)召開(kāi)民主理財(cái)小組成員會(huì)議,審核通過(guò)并附參會(huì)人員簽名的會(huì)議記錄。
三、民主理財(cái)制度
(7)民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)簽字,加蓋理財(cái)專用章。
(9)民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
四、村財(cái)務(wù)審批制度
(10)村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票,先通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核簽字后加蓋村民理財(cái)小組專用章,再由村主任和村支部書記審批報(bào)銷(村書記主任一人兼任的'必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等,重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)討論同意通過(guò)后方可實(shí)施。
五、報(bào)賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財(cái)小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長(zhǎng)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。
六、報(bào)帳時(shí)限
(13)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清。每月的20-27為財(cái)務(wù)審核報(bào)賬日,各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)農(nóng)經(jīng)站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時(shí)入帳。
第一章總則
第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開(kāi)”的原則,在處理我班財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí),做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi),杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明,確保工作順利開(kāi)展。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第二條土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理,所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本(加電子版),以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章收入管理
第四條土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章支出管理
第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過(guò)微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳,班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后,先自行墊付購(gòu)買,報(bào)帳時(shí)登記。
第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行,如需采購(gòu)專業(yè)用品(如特殊的宣傳用品等)須一位專業(yè)成員同行。
第七條采購(gòu)結(jié)束后,社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表,將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚,注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額,并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票(背面必須有采購(gòu)者的簽字)夾在其中,以此記錄。
第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品,開(kāi)銷在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng),自行購(gòu)買并開(kāi)據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元,必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)后,補(bǔ)全原有手續(xù)(注:本條款只適用于特殊情況)。