在日常生活和工作中，我們有很多機會能接觸或使用到制度，其能對社會經(jīng)濟發(fā)展和社會秩序起到很大的作用。下面是小編整理的平面設計企業(yè)財務制度，僅供參考，希望對你有所幫助。
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經(jīng)濟責任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學?？倓仗庁攧辙k公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學?？倓仗庁攧辙k公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經(jīng)學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學?？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數(shù),應分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經(jīng)總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學?；蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學?？倓仗幗o予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經(jīng)手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運動會、藝術節(jié)、慶?；顒拥?主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經(jīng)手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領導研究同意,并經(jīng)學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
一、 財務管理職責
1、 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。
領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務工作崗位及職責
1、財務經(jīng)理：
1.1負責制定公司財務部的組織架構、制定財務人員的崗位職責。
1.2建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負責財務檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負責固定資產及公司其他資產的賬務管理，并定期協(xié)同有關部門清點資產。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務處理。
3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務工作人員應當會同公司有關部門定期進行財務清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門，會計報表每月編制并上報一次。
6、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領用時需有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務報酬;
3、預支出差人員的差旅費;
4、結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元;
5、總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經(jīng)營范圍和管理結構，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規(guī)范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間(包括午餐時間)辦公室內應保證有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業(yè)務、發(fā)送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規(guī)定使用公司統(tǒng)一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內須保持良好的精神面貌。公司員工管理制度范本
8、員工要注重個人儀態(tài)儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統(tǒng)一的工作作息時間規(guī)定上下班。
2、作息時間規(guī)定
1)、夏季作息時間表(4月――9月)
上班時間 早9：00
午休12：00――13：00
下班時間 晚18：00
2)、冬季作息時間表(10月――3月)
上班時間 早9：00
午休12：00――12：30
下班時間 晚17：30
3、員工上下班施行簽到制，上下班均須本人親自簽到，不得托、替他人簽到。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內外出，要向主管經(jīng)理請示簽退后方可離開公司。
6、員工遇突發(fā)疾病須當天向主管經(jīng)理請假，事后補交相關證明。
7、事假需提前向主管經(jīng)理提出申請，并填寫【請假申請單】，經(jīng)批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節(jié)假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內做好本職工作。如公司要求員工加班，計發(fā)加班工資及補貼;員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經(jīng)理提出申請，準許后方可加班。
1)、加班費標準
公司規(guī)定加班費標準為10元/小時;
2)、加班費領取
加班費領取時間為每月24日(工資發(fā)放日)。
三、衛(wèi)生規(guī)范
1、員工須每天清潔個人工作區(qū)內的衛(wèi)生，確保地面、桌面及設備的整潔。公司員工管理制度范本
2、員工須自覺保持公共區(qū)域的衛(wèi)生，發(fā)現(xiàn)不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內接待來訪客人，事后需立即清理會客區(qū)。
4、辦公區(qū)域內嚴禁吸煙。
5、正確使用公司內的水、電、空調等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調、電燈和一切公司內應該關閉的設施。
6、要愛護辦公區(qū)域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為三個月，員工在試用期內要按月進行考評。詳見《員工試用期考核表》。
3、公司內所制定的《員工日程表》是衡量員工完成工作量的依據(jù),要求員工每天要認真、詳盡的填寫,作為公司考核員工工作量的標準。
4、職員間的工作交流應在規(guī)定的區(qū)域內進行(大廳、會議室)，如需在個人工作區(qū)域內進行談話的，時間一般不應超過三分鐘(特殊情況除外)。
5、加強學習與工作相關的專業(yè)知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓(培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分)。
6、經(jīng)?？偨Y工作中的得失，并參與部門的業(yè)務討論，不斷提高自身的業(yè)務水平。
7、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
8、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
9、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予警告，情節(jié)嚴重者，公司將予以辭退。
10、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經(jīng)同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規(guī)定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發(fā)生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規(guī)定
1、員工須嚴守公司商業(yè)機密，妥善保存重要的商業(yè)客戶資料、數(shù)據(jù)等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網(wǎng)絡密碼及口令。并向總經(jīng)理提交完整的網(wǎng)絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發(fā)展計劃、策略、客戶資料及其他重要的方案，如一發(fā)現(xiàn)，除接受罰款、辭退等內部處理外，情節(jié)嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。公司員工管理制度范本
3、員工有關業(yè)務方面的問題須及時向部門主管或經(jīng)理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權限的決定必須報經(jīng)部門主管或經(jīng)理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統(tǒng)的正常運作，視情節(jié)嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結互助，努力協(xié)調好各部門的關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結互助，為公司發(fā)展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買;
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司【購物申請單】上,由管理部專門負責人提交主管經(jīng)理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據(jù)實際需要有計劃地發(fā)放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫【購物申請單】后，交由專門負責人，經(jīng)主管經(jīng)理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統(tǒng)一配發(fā)各種辦公物品。
八、電腦管理
1、使用者應保持電腦設備及其所在環(huán)境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。
2、使用者的業(yè)務數(shù)據(jù)，應嚴格按照要求妥善存儲在網(wǎng)絡上相應的位置上。
3、未經(jīng)許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統(tǒng)軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，由公司資料管理員至少每周備份一次;重要數(shù)據(jù)由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經(jīng)許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、網(wǎng)絡管理
1、工作時間內禁止瀏覽與自己工作崗位或業(yè)務無關的網(wǎng)站。
2、工作時間內不允許在網(wǎng)絡上從事與工作無關的行為(如：上網(wǎng)聊天)，也決不允許任何與工作無關的信息出現(xiàn)在網(wǎng)絡上。
3、嚴禁在公司網(wǎng)絡上玩任何形式的網(wǎng)絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內容。
4、禁止利用公司網(wǎng)絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網(wǎng)絡結構由網(wǎng)絡工程師統(tǒng)一規(guī)劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網(wǎng)絡結構，個人電腦及服務器設備等所用IP地址必須按網(wǎng)絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
十、獎懲辦法
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質獎勵;公司員工管理制度范本
2、員工懲罰分為口頭警告、罰款及除名;
3、有下列事跡的員工，在調查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的獎勵：
A、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者;
B、維護公司利益和榮譽，保護公共資產，防止事故發(fā)生與挽回經(jīng)濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調查核實的基礎上，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究，給予相應的懲罰：
A、違反國家法律、法規(guī)或公司規(guī)章制度造成經(jīng)濟損失和不良影響的;
B、泄露公司經(jīng)營管理秘密的;
C、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎(未有遲到、早退現(xiàn)象及病事假)，獎金為1000元,于年終考評后一次性發(fā)放(以每個月的考勤統(tǒng)計為依據(jù))。
6、在公司服務滿三年(不含三年)的員工，將給予一周的帶薪休假(休假期需提前和公司協(xié)商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假)及20__元的一次性旅游補貼。
7、在公司服務滿五年(不含五年)的員工將給予300元/月的住房補貼，發(fā)放辦法從第六年度合同期開始，本年度合同期滿時一次性發(fā)放;無論何種情況，未履行滿從第六年度開始簽定的本年度合同期的員工將不享受此項福利補貼。
十一、經(jīng)費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司【借款申請單】，交主管經(jīng)理核準、審批簽字同意后方可借款;借款后必須在一周內報銷銷帳(出差人員在回公司上班一周內);借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發(fā)生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司【支出憑證】或【支出報銷單】(由主管會計負責提供、審核);主管會計簽字后，到借款處填入【借款申請單】中的報銷日期，方算完成報銷手續(xù)。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經(jīng)理請示同意后方可執(zhí)行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發(fā)放日定為每月24日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫【出差申請表】，主管經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)。出差期限由主管經(jīng)理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經(jīng)請示主管經(jīng)理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節(jié)輕重論處。
3、出差費用的報銷：
1)、交通費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理可乘坐飛機，費用實報實銷。公司員工管理制度范本
b、其他員工出差原則上乘坐火車(硬臥);特殊情況需乘飛機時，必須經(jīng)主管經(jīng)理特批，否則不予報銷。
c.、出差地交通費，總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2)、住宿費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區(qū)120元/天/人以內，上海、深圳等地區(qū)200元/天/人以內
為基準實報實銷。
3)、伙食費：
a、總經(jīng)理、副總經(jīng)理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區(qū)50元/天/人以內，上海、深圳等地區(qū)80元/天/人以內為基準實報實銷。
4)、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內填報【出差費用結算單】，辦理報銷手續(xù)。
6、員工出差旅費，應據(jù)實提出收據(jù)，核發(fā)之，但如發(fā)現(xiàn)有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內容及管理
1)、培訓內容
a、公司文化(概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養(yǎng)、行為規(guī)范等);
b、公司規(guī)章制度
c、新老員工認識;
d、辦公設備的使用;
e、指引工作地點區(qū)域設施(洗手間、就餐處、乘車處等)。公司員工管理制度范本
2)、培訓注意事項
a、新員工到崗時，公司全體員工應表現(xiàn)出熱情、禮貌的態(tài)度，營造歡迎的氣氛;
b、培訓由綜合管理部負責執(zhí)行，涉及到各部門業(yè)務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
2、在職員工培訓內容及管理
1)、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等;
b、員工業(yè)余時間自學。
2)、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。(出席記錄將列入到公司的績效考核范圍)
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統(tǒng)一規(guī)范化，強化對外公關形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統(tǒng)一化，由公司行政管理部門依據(jù)企業(yè)形象設計。
三.名片印制程序
1、根據(jù)工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經(jīng)理提出申請;
2、主管副總經(jīng)理批準后會通知綜合管理部門;
3、綜合管理部門負責對外印制名片的印刷業(yè)務，印制完畢后發(fā)給當事人
四.名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經(jīng)公司批準的名片。公司員工管理制度范本
3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發(fā)現(xiàn)，公司將追究其責任，并予以支付人民幣壹拾萬元的經(jīng)濟損失費，同時對于造成甲方任何重大損失者，甲方保留以估算的損失額向有關機構提起訴訟的權利。
公司員工守則
第一條本公司員工均應遵守下列規(guī)定：
(一)準時上下班，對所擔負的工作爭取時效，不拖延、不積壓。
(二)服從上級指揮，如有不同意見，應婉轉相告或以書面陳述，一經(jīng)上級主管決定，應立即遵照執(zhí)行。
(三)盡忠職守，保守業(yè)務上的秘密。
(四)愛護公司財物，不浪費，不化公為私。
(五)遵守公司一切規(guī)章及工作守則。
(六)保持公司信譽，不作任何有損公司信譽的行為。
(七)注意本身品德修養(yǎng)，切戒不良嗜好。
(八)待人接物要態(tài)度謙和，以爭取同仁及客戶的合作。
(九)嚴謹操守，嚴于律已。
(十)全休員工必須時常鍛煉自己的工作技能，達到工作上精益求精，以期能提高工作效率。
(十一)應通力合作，同舟共濟，不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談，或搬弄是非，擾亂秩序。
第二條本公司員工上下班均應按規(guī)定打卡。打卡均應親自為之，不得托人代為打卡或代人打卡。違者依本規(guī)則的規(guī)定論處。
第三條本公司員工除規(guī)定的放假日及因公出差或因故與其他正當事由外，均應按照規(guī)定時間上下班，不得任意遲到或早退。
第四條各級員工每日應辦事務必須當日辦清，如不能于辦公時間內辦妥應加班趕辦。加班發(fā)給加班費，其標準另定。
第五條各級主管就其監(jiān)督范圍以內所發(fā)命令，其屬下員工有服從的義務，但對其命令有意見可隨時陳述。
第六條各級員工對于兩級主管同時所發(fā)命令或指揮，以直接主管的命令為準。
第七條本公司員工不得有下列行為
(一)除辦理本公司業(yè)務外，不得對外擅用本公司名義。
(二)對于本公司機密無論是否經(jīng)管，均不得泄漏。
(三)未奉核準不得擅離職守。
(四)非因職務的需要不得動用公物或支用公-款。
(五)對所保管的文書財物及一切公物應盡妥善保管之責，不得私自攜出或出借。
(六)不得私自經(jīng)營與本公司業(yè)務類似的商業(yè)或兼任本公司以外職務。
(七)不得任意翻閱不屬自己負責的文件、帳簿表冊或函件。
為樹立公司的良好形象，內抓管理，外樹品牌，形成高效、規(guī)范的工作方式，制定本章程，望全體員工遵照執(zhí)行。
一、接待規(guī)范
凡有來賓，公司人員都要熱情接待，笑臉相迎，并用“您好”、“請坐”等禮貌用語接待，待客人就座后，要倒茶倒水。來客臨別時，要用“慢走”、“再見”等禮貌用語送行?？腿伺c公司人員談話中間，無關人員不得吵鬧或隨便插話。未經(jīng)許可，不得隨便進入總經(jīng)理室和財務室。
二、電話制度
1、凡接電話者，接機首先說“您好！這里是________貿易有限公司”。
2、除工作需要外，公司人員不得隨便使用公司電話聊天。
3、工作和業(yè)務需要外，公司人員不得隨意撥打長途電話，若有違例者，從工資扣除所打電話費的三倍。
4、若有來電被叫者不在公司，要做好來電記錄，包括來客姓名、電話、有何事等。
三、衛(wèi)生制度
公司人員要講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生，衣著整齊、端莊，辦公用品要擺放整齊，不得隨便亂丟亂放，隨地丟棄雜物。
四、請假制度
1、公司人員在工作時間不得隨便離崗或脫崗，不得遲到或早退，違反一次警告，違反兩次扣除工資10元，以此遞增。
2、公司人員一般不準請事假。若有特殊情況，可寫書面申請，經(jīng)批準后，方可請假，并扣除請假天數(shù)的工資。
五、財務制度
1、業(yè)務部門支付各類款項時要填寫資金審批表，并提供相應的付款依據(jù)，經(jīng)主管會計、公司領導審核簽字后，出納方可辦理付款。
2、各項費用的報銷要填寫相應的報銷審批單。報銷審批單必須以真實、合法的原始發(fā)票為依據(jù)，原始發(fā)票不得涂改、偽造。財務人員應加強費用報銷的審核工作，對不符合規(guī)定和越權審批的，一律不予報銷。若有違反者，扣除相應報銷款項和當月工資。
六、派車制度
1、公司汽車由領導統(tǒng)一安排，未經(jīng)許可，不得隨便借車、出車。
2、公司汽車誰開車誰負責，若有不必要的磕碰或損壞，由開車人負全部責任。
3、汽車要定時保養(yǎng)檢測，開車人要不斷地檢查車的機油、剎車等部件，遇有情況要及時排除或匯報。
七、人事異動
1、凡新招聘的員工，在辦理入職時需攜帶：身份證復印件一份、學歷正本、健康證明、2寸白底彩色照片兩張、工資卡一張等。
2、員工入職后的一個月內，單位要與員工簽訂勞動合同，并辦理相關社保手續(xù)。
3、試用期員工要辭職的，需提前3天提出申請，正式員工需要辭職的，需提前30天提出申請。
4、員工有勞動法、勞動合同法規(guī)定的辭退條件的，公司可以按照法律的規(guī)定與員工解除勞動關系，并不支付補償金。
八、工資制度
1、員工每月的工資定于下個月的________日發(fā)放。
2、員工工資通過委托_______銀行轉賬的方式支付。
第一章 總則
第二章 資金管理
第三章 應收款項的管理
第四章 存貨管理
第五章 長期投資
第六章 固定資產
第七章 信貸管理
第八章 資本及資本金管理
第九章 稅務
第十章 費用管理
第十一章 財務分析及控制
第十二章 對子公司的財務控制措施
附 則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，結合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。
第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉，提高效益。
第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。
第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過20__元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結，不準白條抵現(xiàn)。
第七條 支票的領取及管理
1、支票領取：
（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權審批人批準方可領取。
（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。
（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內報帳。
（4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。
（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理：
（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。
（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。
（3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
（4）出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。
（5）按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。
（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條 預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權限的領導批準，方可執(zhí)行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經(jīng)由審批權限的領導批準，方可執(zhí)行。
第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序
1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。
2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。
3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。
第十一條 對外收、付款的規(guī)定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。
6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發(fā)生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應收款項的管理
第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下：
1、應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3、各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。
4、各單位銷售部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。
（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后方可核銷。
第四章 存貨管理
第十四條 存貨是企業(yè)生產經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。
第十六條 低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20__以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)有關部門審核，領導批準，方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。
第五章 長期投資
第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。
第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。
第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。
符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序審批。
公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。
公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。
第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。
對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續(xù)。
第六章 固定資產
第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經(jīng)營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經(jīng)營主要設備的物品單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。
第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。
第二十五條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。
第二十六條 公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。
第二十七條 定期對固定資產進行清查
1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。
2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。
3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。
4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。
第二十八條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。
在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。
單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。
第七章 信貸管理
第二十九條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易：
1、開立（注銷）銀行戶口
2、長短期借款
3、應收票據(jù)貼現(xiàn)
4、公司債券
5、財產抵押
6、融資租賃
7、擔保
重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。
融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。
對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。
第八章 資本及資本金管理
第三十條 資本金
公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給出資人出資證明。
第三十一條 資本公積
企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值，以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。
公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。
第九章 稅務
第三十二條 稅務
公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告
第十章 費用管理
第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。
第三十四條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應嚴格執(zhí)行。
費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權限適用于本章所有費用）
第三十五條 費用開支的審批規(guī)定
1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。
（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。
（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。
（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。
（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。
（6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。
（7）業(yè)務活動經(jīng)費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。
（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。
（9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。
2、審批、報銷權限
上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。
第三十六條 各項管理費用的規(guī)定
1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。
2、交際應酬費
因開展業(yè)務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
3、新品開發(fā)項目費用：
（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
4、工資及福利待遇
公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。
5、職工福利費用
公司根據(jù)國家有關規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
6、保險
公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。
各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。
7、董事會費
1）每年的董事會費用總額由董事會決定。
2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。
3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。
第十一章 財務分析及控制
第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容：
1、預算執(zhí)行情況分析；
2、差異分析及控制報告；
3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析；
4、成本分析、控制成本支出；
5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；
6、利潤分析報告；
7、現(xiàn)金流量分析；
8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。
9、新產品開發(fā)，投資決策分析；
10、資本運作分析。
財務分析工作的工作程序：
1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導；
2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；
3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閱批。
第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。
第十二章 對子公司的財務控制措施
第三十九條 加強對子公司的會計內部監(jiān)督，強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。
4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。
第四十條 加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。
第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理
1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。
第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。
第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第四十四條 實行重大事項報審制度
1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經(jīng)營設施的添置、產權變更（兼并、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第四十五條 控制擔保風險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。
第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。
第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制
各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作；財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。
附 則
第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關規(guī)定為準。
第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。
第五十條 本制度自__年x月x日起施行。