第一條農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱計(jì)劃）財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的體制，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由校長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，并做到“見(jiàn)賬不見(jiàn)錢(qián)”。明確分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)具體的資金管理和支付。
第二條中小學(xué)?！坝?jì)劃”資金按照“校財(cái)局管”要求，實(shí)行報(bào)賬制度。中小學(xué)校按財(cái)務(wù)管理規(guī)定設(shè)立專戶，確定專人負(fù)責(zé)日常賬目核算工作。分設(shè)會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)做好分類核算，出納做好現(xiàn)金及銀行存款日記賬。賬目核算要“日清月結(jié)”，并建立健全會(huì)計(jì)檔案，以備審計(jì)核查。
第三條學(xué)校每月初將當(dāng)月的“用款計(jì)劃”報(bào)教育局核算中心，由核算中心預(yù)支一定限額的備用金，學(xué)校財(cái)務(wù)人員及時(shí)審核匯總票據(jù)并附經(jīng)學(xué)生簽字認(rèn)可的實(shí)名花名冊(cè)，經(jīng)校長(zhǎng)和分管副校長(zhǎng)簽字后，每月至少一次到教育核算中心報(bào)賬。
第四條“計(jì)劃”資金實(shí)行專項(xiàng)管理，全部用于學(xué)生伙食。食堂工勤人員的工資福利、食堂設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用由財(cái)政性經(jīng)費(fèi)予以保障，食堂煤、水、電等相關(guān)費(fèi)用可在學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中開(kāi)支。
第五條學(xué)?？墒杖∩鐣?huì)捐贈(zèng)或在國(guó)家補(bǔ)助基礎(chǔ)上家長(zhǎng)愿意多交的伙食費(fèi)，收取時(shí)開(kāi)具合法票據(jù)，收取的費(fèi)用及時(shí)納入專戶，用于提高學(xué)校食堂的供餐質(zhì)量。
第六條食堂大宗原材料采購(gòu)實(shí)行“統(tǒng)招、統(tǒng)購(gòu)、統(tǒng)配、統(tǒng)送”，由教育局核算中心統(tǒng)一結(jié)算并作賬務(wù)處理。鮮活產(chǎn)品、零星原料由學(xué)校自行采購(gòu)，并做到票據(jù)齊全。少數(shù)沒(méi)有正式發(fā)票的要有供貨人簽字的收據(jù)并記錄聯(lián)系方式，據(jù)實(shí)核算入賬。購(gòu)物發(fā)票（收據(jù)）經(jīng)采購(gòu)人、驗(yàn)收人、分管負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行報(bào)賬。每月進(jìn)行采購(gòu)清單統(tǒng)計(jì)表的登記工作。
第七條根據(jù)食堂原材料采購(gòu)、保管、領(lǐng)用的情況，保管人員據(jù)實(shí)填寫(xiě)材料入庫(kù)單和出庫(kù)單，每月進(jìn)行出、入庫(kù)清單及盤(pán)存表的登記工作。
第八條食堂建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和一級(jí)明細(xì)賬。食堂固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)實(shí)行批復(fù)制度，由食堂提出申請(qǐng)，報(bào)分管副校長(zhǎng)審核、學(xué)校校長(zhǎng)審批同意后，按要求辦理采購(gòu)手續(xù)，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)不能用“計(jì)劃”資金進(jìn)行開(kāi)支。
第九條加強(qiáng)食堂成本核算。學(xué)校結(jié)合實(shí)際細(xì)化支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第十條“計(jì)劃”當(dāng)年資金結(jié)余流動(dòng)到下一年度使用。
第十一條學(xué)校建立實(shí)名制學(xué)生信息管理系統(tǒng)，對(duì)學(xué)生人數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、受益人數(shù)等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)防套取、冒領(lǐng)資金。
第十二條學(xué)校成立“計(jì)劃”監(jiān)督小組，參與和監(jiān)管經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理。
第十三條設(shè)立“計(jì)劃”公示制度，每天將菜譜、材料品種及數(shù)量、價(jià)格、資金使用情況進(jìn)行全面公示。
第十四條建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度?！坝?jì)劃”資金的收支情況每月公布一次，接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)監(jiān)督。
第十五條教育、財(cái)政等部門(mén)定期或不定期對(duì)“計(jì)劃”資金使用情況進(jìn)行檢查，審計(jì)部門(mén)將“計(jì)劃”資金使用和管理列為審計(jì)重點(diǎn)。
第十六條有以下情況發(fā)生的，必須立即整改并追究當(dāng)事人責(zé)任：
1、原材料采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，與供應(yīng)商暗中勾結(jié)牟取非法利益的。
2、資金使用賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支和原材料或物資管理存在明顯漏洞的。
3、虛列支出，弄虛作假，私設(shè)“小金庫(kù)”的。
4、克扣、擠占、挪用學(xué)生“計(jì)劃”資金的。
5、其它違紀(jì)違規(guī)行為。
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行專賬核算。
二、嚴(yán)格區(qū)分核算主體，由財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障人員，實(shí)施設(shè)備等方面的費(fèi)用，不得在食堂專賬中列支。
三、教職工在食堂就餐與學(xué)生同價(jià)同菜，如實(shí)充飯卡，不得侵占學(xué)生利益。
四、學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)，應(yīng)開(kāi)具合法票據(jù)，現(xiàn)金及時(shí)上交財(cái)政專戶，不得挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。食堂各項(xiàng)支出要起得合法有效票據(jù)，按規(guī)定辦理相應(yīng)報(bào)銷手續(xù)。
五、食堂的.收支結(jié)余實(shí)施按月結(jié)算，對(duì)結(jié)余款要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食，嚴(yán)禁用于學(xué)校教職工福利、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼的支出。
六、學(xué)校食堂實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(zhǎng)，教師的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員每月向校長(zhǎng)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送當(dāng)月收支情況，每學(xué)期至少一次將食堂收支情況向師生和家長(zhǎng)公開(kāi)。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、教育部《關(guān)于加強(qiáng)食堂財(cái)務(wù)管理工作的通知》，結(jié)合我校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂原則上由學(xué)校自主經(jīng)營(yíng)管理，堅(jiān)持以服務(wù)師生為宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，實(shí)行專賬核算，確保資金使用安全、規(guī)范和有效。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章收入管理
第四條食堂收入指為學(xué)校師生提供伙食服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入（學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入）、補(bǔ)貼收入和其他收入。
凡屬非稅收入及學(xué)校其他代辦服務(wù)性項(xiàng)目收入均不得計(jì)入食堂收入，如房租收入、學(xué)校小賣(mài)部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉(zhuǎn)移食堂收入，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
第五條學(xué)生伙食費(fèi)按成本確定收取標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長(zhǎng)的承受能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)校伙食管理小組（或伙管會(huì)）集體研究制定。伙食標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào)整?；锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時(shí)，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長(zhǎng)代表參加的聽(tīng)證會(huì)，廣泛征求各方面的意見(jiàn)。
第六條學(xué)生伙食費(fèi)統(tǒng)一由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)收取，并開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用“白條收據(jù)”。開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須填明項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
學(xué)生伙食費(fèi)按月（或周）收取，不得按學(xué)期預(yù)收取。收費(fèi)后應(yīng)填寫(xiě)收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表，按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查。
第八條收取學(xué)生伙食費(fèi)通過(guò)網(wǎng)上銀行。
第三章支出管理
第九條學(xué)校食堂支出成本堅(jiān)持以食堂日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所必需的各項(xiàng)直接支出為核算依據(jù)，伙食費(fèi)支出分為“伙食支出”和“其他支出”。
“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費(fèi)、水費(fèi)、燃料、調(diào)味品類等支出。
“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設(shè)施的添置、食堂的小型修繕等支出。
食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規(guī)定繳納的.各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)等支出。
與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中列支。
食堂聘用工作人員的人數(shù)配備上限為：用餐在200人以內(nèi)的，食堂工作人員為3人。
第十條支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、相關(guān)證明人、食堂責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。
第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購(gòu)人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過(guò)3000元。
第四章食堂結(jié)余管理
第十二條學(xué)生伙食費(fèi)按實(shí)結(jié)算。實(shí)行包餐制供應(yīng)的食堂，每學(xué)期以學(xué)生實(shí)際就餐天（次）數(shù)和本學(xué)期計(jì)劃就餐天（次）數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。
第十三條加強(qiáng)對(duì)食堂收支情況的監(jiān)控，如收支差距較大，應(yīng)及時(shí)調(diào)整伙食價(jià)格或伙食品種，力求收支平衡。
第十四條食堂結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款）應(yīng)專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食和減免家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生伙食費(fèi)。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工獎(jiǎng)金福利，不得用于學(xué)校招待費(fèi)支出或以其他方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出
第五章物資采購(gòu)及管理
第十五條建立完善覆蓋食材采購(gòu)、進(jìn)庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)和出庫(kù)全環(huán)節(jié)的原材料管理制度，明確人員責(zé)任，強(qiáng)化食堂物資管理。
第十六條學(xué)校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購(gòu)，由區(qū)教育局組織招標(biāo)，集中采購(gòu)，統(tǒng)一配送。副食品和輔料應(yīng)從大型廠家或批發(fā)市場(chǎng)定點(diǎn)采購(gòu)。其他物資采購(gòu)應(yīng)定人、定責(zé)、定崗，必須實(shí)行雙人以上、定期輪流制度。
第十七條健全食堂物資采購(gòu)索票索證、驗(yàn)收制度。對(duì)采購(gòu)的主要食品要索取三證（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證）復(fù)印件和質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告。對(duì)采購(gòu)的原材料和物資由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并實(shí)行雙人驗(yàn)收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質(zhì)量檔案，嚴(yán)禁采購(gòu)“三無(wú)”食品和質(zhì)量不合格、超過(guò)保質(zhì)期等食品。
第十八條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。定期對(duì)庫(kù)存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。及時(shí)登記倉(cāng)儲(chǔ)損耗情況，并查明詳細(xì)原因，自然損耗的，損失費(fèi)用應(yīng)在學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支；人為損耗的，損失費(fèi)用應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)。
第六章檢查監(jiān)督
第十九條建立食堂財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。每學(xué)期末學(xué)校應(yīng)將食堂財(cái)務(wù)收支、物資采購(gòu)、帶量食譜、飯菜價(jià)格等情況向?qū)W校師生和家長(zhǎng)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)設(shè)立校長(zhǎng)信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對(duì)食堂管理等有關(guān)問(wèn)題的投訴或舉報(bào)，并定期公布處理情況。
第二十一條本制度從20__年9月1日起執(zhí)行。
為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財(cái)務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營(yíng)體系,提高經(jīng)營(yíng)效果,更好的為廣大職工服務(wù),根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工食堂經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、內(nèi)容與要求
1、職工食堂所有收、付款及出、入庫(kù)單據(jù),必須書(shū)寫(xiě)工整,手續(xù)完備。
食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫(kù)單,出庫(kù)單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對(duì)應(yīng)。
每周一報(bào)銷、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。
2、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、核算保管員應(yīng)每周五下午,持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市采購(gòu)賣(mài)方開(kāi)出的收據(jù)等原始憑證、出入庫(kù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專用章;出、入庫(kù)單須有采購(gòu)員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購(gòu)三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣(mài)方簽名及手印,否則一律不予報(bào)銷。
4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。
5、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入,當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況,并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額。
6、食堂每月25日對(duì)庫(kù)存及剩余物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),主管單位隨時(shí)抽查,檢查帳、物是否相符,有無(wú)積壓浪費(fèi)、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。
7、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。
8、每月所有報(bào)批的收付款單據(jù)及月末盤(pán)點(diǎn)表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。
二、檢查與考核
1、不及時(shí)按規(guī)定報(bào)銷、報(bào)送收付款單據(jù)極不按時(shí)盤(pán)點(diǎn)的每次考核核算保管員50元。
2、抽查時(shí)帳、物不符考核責(zé)任人100元。
連帶考核食堂主管50元。
3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核。
三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下:
一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
公司開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,開(kāi)設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,獨(dú)立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。
所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。
公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管、采購(gòu)部主管)采購(gòu),品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。
食堂物資采購(gòu)回來(lái)后,必須辦理過(guò)秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù),經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。
采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。
食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為:進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。
進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。
公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn),學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。
盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi),實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。
即:公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。
(二)離職工人退款,由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng),對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,公司行政一般不予補(bǔ)助。
食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。
具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。
具體包括:炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入,必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單,數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù),并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用,可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,購(gòu)買(mǎi)驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫(xiě)食堂物資出庫(kù)單,出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。
食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù),直接列入當(dāng)月支出。
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。
(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫(xiě)“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷,金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開(kāi)戶銀行及帳號(hào),通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。
經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。
其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算,原則上要求對(duì)方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。
發(fā)票在報(bào)銷過(guò)程中應(yīng)寫(xiě)明用途。
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。
(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫(xiě)規(guī)范、開(kāi)具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開(kāi)具等;要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚;開(kāi)票時(shí),同時(shí)要求填寫(xiě)付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字,同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。
食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。
公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門(mén)預(yù)算,實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開(kāi)
食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。
七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
第一章總 則
第一條 為規(guī)范市級(jí)機(jī)關(guān)食堂管理，落實(shí)厲行節(jié)約要求，提高機(jī)關(guān)餐飲服務(wù)保障水平，根據(jù)《江蘇省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的有關(guān)規(guī)定》、《江蘇省機(jī)關(guān)事務(wù)管理辦法》和機(jī)關(guān)食堂管理的有關(guān)要求，制訂本辦法。
第二條 本辦法的實(shí)施范圍為市級(jí)黨政機(jī)關(guān)和人民團(tuán)體、群眾團(tuán)體、民主黨派，以及市直屬事業(yè)單位。市級(jí)機(jī)關(guān)所屬單位食堂由各主管部門(mén)參照本辦法實(shí)施管理。
第三條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂管理工作應(yīng)遵循安全衛(wèi)生、厲行節(jié)約、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、有力保障的原則。
第四條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂主要為機(jī)關(guān)工作人員提供經(jīng)濟(jì)、安全、衛(wèi)生、可口的工作餐飲服務(wù)，同時(shí)可兼顧提供機(jī)關(guān)公務(wù)接待工作餐。
第五條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂的主辦單位是食堂管理工作的責(zé)任部門(mén)。食堂協(xié)辦單位應(yīng)遵循主辦單位的管理要求，并協(xié)助做好食堂管理工作。
第六條 市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局負(fù)責(zé)市級(jí)機(jī)關(guān)食堂管理工作的檢查和指導(dǎo)，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)對(duì)食堂管理工作進(jìn)行監(jiān)督。
第七條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)接受所在地食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)、公安消防機(jī)構(gòu)的管理監(jiān)督。
第二章基本要求
第八條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂必須依法領(lǐng)取《餐飲服務(wù)許可證》，按照許可范圍在有效期內(nèi)依法經(jīng)營(yíng)。新申領(lǐng)《餐飲服務(wù)許可證》或許可證變更的，食堂主辦單位應(yīng)當(dāng)向有關(guān)單位申請(qǐng)批準(zhǔn)，并報(bào)市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局備案。
第九條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂的選址、布局、內(nèi)部場(chǎng)所設(shè)置、設(shè)施設(shè)備配置等應(yīng)符合食品安全和消防安全要求。
第十條 食堂主辦單位應(yīng)當(dāng)建立或者明確食堂管理的工作機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人員，建立健全食堂管理制度，明確職責(zé)分工，落實(shí)工作責(zé)任。
食堂協(xié)辦單位應(yīng)指定工作人員，協(xié)助主辦單位抓好食堂日常管理保障工作。
第十一條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，明確食堂的就餐人員范圍及具體消費(fèi)方式，報(bào)市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局備案。
第十二條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部安保、消防、食品安全管理，建立健全安全管理制度，落實(shí)安全管理責(zé)任制。根據(jù)實(shí)際情況配備安全防范設(shè)施、設(shè)備和器材等；定期對(duì)場(chǎng)所、設(shè)施設(shè)備進(jìn)行清潔、消毒和維護(hù)保養(yǎng)，保持清潔衛(wèi)生和良好運(yùn)行狀態(tài)；定期組織安全檢查，及時(shí)消除安全隱患。
第十三條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)加強(qiáng)從業(yè)人員管理。合理配備經(jīng)培訓(xùn)合格的食品安全管理人員、廚師、服務(wù)人員、勤雜人員等；按規(guī)定組織從業(yè)人員進(jìn)行健康檢查，建立員工健康管理檔案；制訂員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織安全意識(shí)、職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能培訓(xùn)，員工須掌握必要的安保、消防、食品安全常識(shí)，具備防范和處置安全事故的基本技能。
第十四條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和食品安全標(biāo)準(zhǔn)的要求采購(gòu)食品、食品添加劑和食品相關(guān)產(chǎn)品，對(duì)食品采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、加工、貯存、銷售、留樣等環(huán)節(jié)按照規(guī)范實(shí)施嚴(yán)格的流程管理。制定食品安全、消防安全事故應(yīng)急處置預(yù)案，并定期組織演練。
第十五條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范要求加強(qiáng)餐飲服務(wù)質(zhì)量管理，結(jié)合機(jī)關(guān)食堂特點(diǎn)，從食品質(zhì)量、花色品種、服務(wù)方式、飲食安全等方面，制定并執(zhí)行機(jī)關(guān)餐飲服務(wù)工作規(guī)范和食品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高食堂的服務(wù)水平。
食堂主辦單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)餐飲服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理，定期檢查餐飲服務(wù)質(zhì)量情況，及時(shí)通報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并督促整改落實(shí)；定期組織機(jī)關(guān)餐飲服務(wù)滿意度調(diào)查，及時(shí)收集服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)和建議，分析存在的問(wèn)題并落實(shí)改進(jìn)措施，保證服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)提升。
第十六條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和機(jī)關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，配備專職或者兼職會(huì)計(jì)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和成本核算，及時(shí)填制憑證、登記賬簿、出具報(bào)表，不斷提高財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理水平。
第三章分類標(biāo)準(zhǔn)和管理細(xì)則
第十七條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂根據(jù)供餐人數(shù)，劃分為三個(gè)類別，分別制訂食堂分類標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的管理細(xì)則。食堂分類標(biāo)準(zhǔn)為：Ⅰ類食堂，供餐人數(shù)300人以上的食堂；Ⅱ類食堂，供餐人數(shù)100人—300人的食堂；Ⅲ類食堂，供餐人數(shù)100人以下的食堂。
第十八條 食堂主辦單位根據(jù)食堂的分類標(biāo)準(zhǔn)及其管理細(xì)則對(duì)食堂進(jìn)行日常管理。
第四章 厲行節(jié)約
第十九條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂應(yīng)建立厲行節(jié)約制度和措施。加強(qiáng)食品和其他原材料的節(jié)約管理，防止因腐爛變質(zhì)造成損耗，推行工作簡(jiǎn)餐，提供小份食品，切實(shí)避免食品浪費(fèi)。
加強(qiáng)水、電、氣、材等各種資源的節(jié)約管理，積極推廣使用節(jié)水設(shè)備和節(jié)能灶具，減少一次性餐具使用，減少資源消耗。
第二十條 餐廚廢棄物應(yīng)單獨(dú)設(shè)置回收裝置，采取就地資源化處理或交由具有回收資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行處理。
第二十一條 市級(jí)機(jī)關(guān)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)食堂公務(wù)接待管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
第二十二條 食堂的管理服務(wù)單位應(yīng)建立用餐人員登記制度，對(duì)用餐人數(shù)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按用餐人數(shù)采購(gòu)、制作、配餐。
食堂主辦單位應(yīng)建立食堂巡視檢查制度，對(duì)浪費(fèi)行為給予批評(píng)教育。
第二十三條 市級(jí)機(jī)關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)食堂厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)宣傳，在食堂顯著位置設(shè)置張貼節(jié)約節(jié)儉、文明就餐宣傳標(biāo)語(yǔ)，因地制宜開(kāi)展節(jié)約節(jié)儉教育活動(dòng)，引導(dǎo)干部職工樹(shù)立健康膳食理念，增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，杜絕浪費(fèi)行為。
第五章 服務(wù)社會(huì)化
第二十四條 食堂主辦單位應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)機(jī)關(guān)食堂服務(wù)社會(huì)化改革，引進(jìn)社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)承辦和經(jīng)營(yíng)機(jī)關(guān)食堂。
第二十五條 食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)引進(jìn)對(duì)象實(shí)行資格審查。引進(jìn)的社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下資格條件：
1.具有獨(dú)立企業(yè)法人資格、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；
2.具有合法有效的餐飲服務(wù)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等經(jīng)營(yíng)證照；
3.具備為機(jī)關(guān)單位提供餐飲服務(wù)的能力，并有從事機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位餐飲服務(wù)1年以上從業(yè)經(jīng)歷；
4.有完備的食堂管理組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度；具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)人員；食堂專職負(fù)責(zé)人具有餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和取得食品安全管理員資格；所有員工均持有有效的健康證，無(wú)違法犯罪記錄；
5.有依法繳納稅收和繳交社會(huì)保障資金的良好記錄，具有良好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；
6.近3年內(nèi)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未出現(xiàn)食品安全事故和違法記錄。
第二十六條 食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)須遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，依照政府購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)的規(guī)范程序組織實(shí)施。
食堂餐飲服務(wù)采購(gòu)預(yù)算達(dá)到政府采購(gòu)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)。
第二十七條 進(jìn)入市級(jí)機(jī)關(guān)的社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和食堂主辦單位的管理規(guī)定，認(rèn)真做好服務(wù)工作。出現(xiàn)以下情形之一者不得繼續(xù)在市級(jí)機(jī)關(guān)單位經(jīng)營(yíng)：
1.在合同期內(nèi)發(fā)生食品安全事故或違法行為的；
2.違反食堂主辦單位管理規(guī)定或合同條款進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)處罰后不及時(shí)整改的；
3.人員管理不善，未建立人員管理檔案，或食堂從業(yè)人員上崗前未經(jīng)審核、體檢和崗前培訓(xùn)的；頻繁更換食堂從業(yè)人員，年更換率達(dá)30%以上的；
4.轉(zhuǎn)包他人經(jīng)營(yíng)的；
5.有其他嚴(yán)重影響機(jī)關(guān)食堂安全和單位職工權(quán)益情形的。
第二十八條 食堂主辦單位應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和人員，嚴(yán)格對(duì)引進(jìn)的餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督和管理。
第二十九條 食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)告知市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局，并在簽訂正式合同的10個(gè)工作日內(nèi)，書(shū)面向市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局備案，同時(shí)接受市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的監(jiān)督管理。
第六章 監(jiān)督檢查
第三十條 食堂的管理服務(wù)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理服務(wù)制度，加強(qiáng)日常服務(wù)管理，每日安排專人進(jìn)行檢查，檢查情況形成資料歸檔。
第三十一條 食堂主辦單位應(yīng)當(dāng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行食堂監(jiān)督管理制度，定期對(duì)食堂管理服務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保職工就餐安全。
對(duì)引入的社會(huì)餐飲服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同加強(qiáng)管理，出現(xiàn)違規(guī)違約行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正處理。對(duì)因違法違規(guī)違約而中止合同的企業(yè)，食堂主辦單位要及時(shí)將處理情況以書(shū)面形式向市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和所在地的食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)、公安消防機(jī)構(gòu)通報(bào)。
第三十二條 市級(jí)機(jī)關(guān)食堂管理服務(wù)情況實(shí)行年度報(bào)告制度，食堂主辦單位應(yīng)于每年12月份以書(shū)面形式向市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局提交年度自查報(bào)告。
第三十三條 市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局會(huì)同市食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)、公安消防機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)管理和執(zhí)法機(jī)構(gòu)，對(duì)食堂管理服務(wù)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)管理規(guī)范、服務(wù)和經(jīng)營(yíng)良好的單位通報(bào)表?yè)P(yáng)，對(duì)管理不善的單位通報(bào)批評(píng)。對(duì)有違法違紀(jì)情形的，提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法查處。
為了加強(qiáng)我校食堂管理，規(guī)范學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本制度。
一、食堂財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，食堂費(fèi)用實(shí)行食堂主任一支筆的.審批制度，如需添置、更新貴重、大型設(shè)備需報(bào)校長(zhǎng)審批。
二、采購(gòu)員實(shí)行備用金制，備用金暫定3000元/天。
三、領(lǐng)用現(xiàn)全必須寫(xiě)明用途、金額、姓名，經(jīng)批準(zhǔn)后才能支付，不能以領(lǐng)代報(bào)，現(xiàn)金報(bào)銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。
四、大額用款時(shí)，須事先征得校長(zhǎng)同意。
五、現(xiàn)金往來(lái)當(dāng)面點(diǎn)清，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時(shí)解交財(cái)會(huì)室。
六、實(shí)施批零差價(jià)的物品，原則上都應(yīng)附有原始單據(jù)。
七、外地出差回校后三天內(nèi)報(bào)銷、清帳。
八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤(pán)存和結(jié)帳。
九、接受上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)單位的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。