一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務,授權書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據對外收費,一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應當向本單位領導匯報,請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的.用途、支付金額、支付方式等內容,并附有效的相關證明,報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定,在預算經費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2.大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序
(1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預算計劃。
(2)預算計劃報校產管理站審批(包括報局審批)。
(3)預算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單據、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符,是否超出開支標準和限額,經辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應及時予以糾正。
學校財務報銷管理制度
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據,填寫時一律用炭素筆,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內容要齊全:單位名稱(一律填進修學校)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫相符。票據一經涂改即無效。
3、印章要齊全:報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章;事業(yè)收據必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內(必須是本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務報銷范圍。
5、報銷憑證嚴重破損導致內容不全、不清的,財務人員不得給予報銷。
二、財務報銷手續(xù)及要求
(一)財務報銷審批權限
學校實行“一支筆”審批制度,學校所有的財務支出都必須經校長審批后,方可到財務處辦理結算。
(二)預算申報制度
學校各類需要采購的物品必須事先提出申請,做好預算由校長簽批,方可借支進入采購程序,采購秉承一人為私二人為公的原則,為報銷提供證明。嚴格執(zhí)行前帳不清后賬不借。
(三)財務報銷基本手續(xù)及要求
1.購買的設備、辦公用品、貴重物品需經手人簽字、審核人簽字(財務)、校長簽字,方可報銷、進賬。
2.凡到財務處報銷的票據,需校長、審核人、經手人簽字方可報銷。
3、教職工到財務處報帳,必須攜帶報帳所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關發(fā)票、收據;物資采購一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行。
注意:先簽字后報銷
一、嚴格財務管理,嚴肅財經紀律,做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室,由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶,出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結,學期末各校將組織領導、教師代表進行清理,并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經領導匯報財經收支、結余情況,并實行月報表匯報制度,協(xié)助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支,一個專戶銀行存款,一支筆審批的財務管理制度,各校購買物品一般由出納會計負責,當事人核實簽字,主管領導審批方可入帳,會計對不符合財經手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據發(fā)票有權向分管領導指出,并不予報銷。
八、公款不準借支,特殊情況經批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師,實行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝,亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進餐不得超過150元標準,特殊情況在餐館進餐,參與領導必須寫清事由,同時要控制標準。
十、因公出差,所領經費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行,教學方面經費開支,按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點,給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動,縣級只報銷車費(不超過8元)及會務費,不報銷住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷往返車費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷車費、會務費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓,一個周以上培訓,只報銷車費、住宿費,不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個以上領導參加,嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西,必須要各線分管領導同意并寫清事由,方可入帳支出,總務做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經,各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意,百元以上須經校長同意,兩千元以上須經辦公會通過。
十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經校長同意,校長外出須由主管校長同意方可報銷,未經允許費用自理。
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行,根據《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算,其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行,必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預算數(shù)。
(3)收入預算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn),醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。
2、支出預算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
(1)支出預算的編制
①醫(yī)療支出預算的編制
對人員經費支出應根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
②藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財政專項支出預算的編制
應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
④其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素,正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫(yī)院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調整手續(xù)。
總則
一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。
二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務時,做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。
財務機構及人員設置
(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。
(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,::并辦理財務人員登記手續(xù)。
(三)公司根據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。
財務會計制度
(一)人員考核:
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。
(二)財務部制度的建立:
1、財務部應根據中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
(三)財務工作要求:
1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。
3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度&39;收支計劃表&39;,&39;資金支付預算表&39;,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數(shù)據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
(二)非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務之用的資金調出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。::非經董事長批準將資金調出系統(tǒng),有關人員以嚴重過失論處。
(五)各幣種之
間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權拒付。
(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳,經財務部確認實際付款情況后,方可付款。
(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。
(六)重視固定資產的管理,所有固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》(教財〔20__年度預算進行管理,實行主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下,由財務部門統(tǒng)一管理。
第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選擇原則性強,廉潔奉公,熟悉國家有關財經方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學校財務;為保證財務專業(yè)人員素質,各單位財務專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核,主管局長審批,學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。
第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度,從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內部會計監(jiān)督制度,財會人員要提高責任心,正確行使會計監(jiān)督職權,對違反法律規(guī)定的會計事項,應拒絕辦理或者按照職權予以糾正,保證會計機構、會計人員依法履行職責,確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學預算是根據學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃,包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。
第十條中小學預算編制方法:收入預算,根據市財政局和市教育局布置口徑,參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預算,根據學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后,學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。
第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關政策重大調整,可報請主管部門和財政部門調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括:財政補助收入(教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加),上級補助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準;收費必須使用由市財政(稅務)部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據;除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶,實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續(xù)費、勞務費、回扣、折扣等)必須全部納入學校預算,統(tǒng)一核算管理,嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學校的捐資助學款,應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等,嚴禁學校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以白條及其他不規(guī)范票據作為報銷憑證,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。
第十七條學校所有支出實行校長負責制,要明確一位校級領導分管財務工作,劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用,須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。
第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定:
1.招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴格控制招待費支出,不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。
2.考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出,團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室),經市教育局批復同意后才能實施,批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》,嚴禁利用公用經費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼,嚴禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券,嚴禁違反規(guī)定的程序和辦法進行分配。
4.大額支出。學校重大經濟事項,須經學校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎上形成科學決策;大額支出報銷必須轉賬,嚴禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項支出。學校取得的各類專項資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“??顚S谩钡脑瓌t管好用好;??顦I(yè)務核算須設置相應的明細賬戶,做到清晰、準確、效用。
6.基建、維修項目支出。學?;?、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目,必須先向教育局辦理報批立項手續(xù);教育基建工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設工程項目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后,須報送教育局,工程審計報告是結算工程款的合法依據;支付工程款時,承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。
7.公用經費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20__年至少一次對固定資產實物進行定期盤點,如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧,在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理,以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序,學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經批準后,方可辦理有關手續(xù)。
第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內結清和歸還。
第九章財務清算
第三十一條經上級有關部門批準,中小學校發(fā)生劃轉撤并時,應當進行財務清算。
第三十二條中小學校財務清算,應當成立財務清算機構,在教育主管部門監(jiān)督指導下,對債權、債務等進行全面清理,編制財產目錄和債權、債務清單,提出財產處置和債權、債務處理辦法。
第三十三條中小學校財務清算結束后,經教育主管部門審核批準,分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財務報告和財務監(jiān)督
第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學?;厩闆r表、資產負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。
第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告,并在規(guī)定時間內及時上報市教育局。
第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”,校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任,校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。
第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度,完善內部監(jiān)督制約機制,嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經紀律;中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章財務內控管理
第三十八條中小學校要根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,結合本校內部管理的需要.建立健全相應的內部財會管理控制制度。
第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限,建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管,分工明確,責任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計分別保管;會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據;學校憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用,對不符合規(guī)定的票據,中小學校財會機構不得使用;收費票據由學校財務部門統(tǒng)一管理,學校內部應建立健全收費票據管理制度,并指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據;收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費,不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動;票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管,市教育局對學校收費票據進行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》,落實專人,保管好會計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關部門,定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經費,違規(guī)向學生亂收費,違反有關管理規(guī)定造成國有資產流失或損失浪費,私設“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財經法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則,落實責任制,對存在違反財經法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關規(guī)定堅決實行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學校根據本制度,結合學校實際,制定具體的財務管理辦法和細則,并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋,自20__年1月1日起執(zhí)行。對于相關條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學校參照執(zhí)行。
第一章、總則
第一條:為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結合我校辦學特點,制定本學校財務管理制度。
第二條:財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條:財務管理的任務是:合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資金管理,建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章、財務組織管理制度
第一節(jié)財務管理體制
第一條:校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條:本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第二節(jié)校長對財會工作的領導職責
第一條:貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神,遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。
第二條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進行專業(yè)業(yè)務培訓,提高專業(yè)人員的業(yè)務素質,提高理財水平。
第三條:領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度,規(guī)范學校財務行為,對學校重點經濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅持民主集中制原則,根據學校班子集體決定,對學校的重大經濟事項作出決策,審閱學校各類報表,對財務管理提出指導性意見。
第三節(jié)會計工作職責
第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。
第二條:負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條:做好工會年度經費的預算、決算工作。
第四條:根據各項財務制度的規(guī)定,嚴格審核預算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條:嚴格遵守財經紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、準確、完整、真實地反映會計資料,及時為領導決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責
第一條:在主管校長和主管主任的領導下,從事學校資金的收付、管理工作。
第二條:認真學習,應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。
第三條:認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。
第四條:根據有關制度規(guī)定,及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。
第五條:在辦理各項收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時匯報查明原因,并根據會計制度予以糾正。
第六條:根據每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉賬,及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單,月終做好結賬工作。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。
第八條:認真管好各項單據憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數(shù)字機密。
第三章、基礎管理制度
第一節(jié)財務處理程序
第一條:所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條:辦理任何一項經濟業(yè)務,必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效,內容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財務處理程序是:
(1)根據原始憑證填制記賬憑證;
(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;
(3)根據記賬憑證登記總分類賬;
(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財務監(jiān)督制度
第一條:財務監(jiān)督的依據:
(1)國家的方針、政策。
(2)國家的財經法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經制度。
(3)上級業(yè)務主管部門根據《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。
(4)學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業(yè)務計劃等。
第二條:財務監(jiān)督的對象:本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內容:
(1)預算編制的真實性、科學性、合理性,預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。
(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。
(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。
(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況,以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。
(5)負債的規(guī)模,各種應繳款項有無及時、足額解繳,債務是否及時結清,債務是否在可控范圍內。
(6)國有資產是否流失,專用基金是否??顚S茫Y余資金的分配情況。
(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。
(8)其他財務制度和財經紀律執(zhí)行情況。
第三條:財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工,各司其職。組長由學校校長擔任,小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條:財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況;有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,監(jiān)督人員有權提出處理意見,并有權向單位領導人反映。
第三節(jié)內部牽制制度
第一條:為了加強學校內部的財務管理,保證財產物資的安全可靠,保證會計資料的準確性和可靠性,保證教育經費的使用效益,財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是:任何財務、會計事項的處理,必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經濟業(yè)務處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守。
第二條:財務工作按照機構分設,職務分離,錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。
第三條:重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財務審批制度
第一條:學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任,實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條:學校每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后,經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù),然后把和經濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最后由學校校長批報。
第三條:學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定,并報請教育局批準后方可組織實施。
第四條:審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任,財會人員承擔相應責任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內容包括:
1、原始記錄名稱;
2、填制日期;
3、填制單位或填制人姓名;
4、原始記錄編號;
5、經濟業(yè)務內容;
6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;
7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核,重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:
1、填寫的內容和數(shù)字必須真實可靠,反映的經濟業(yè)務符合實際情況。
2、各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關人員簽字蓋章;經辦人員必須認真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。
3、文字簡明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認,阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。
4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時,應加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據全部保存?zhèn)洳?,不得撕毀?/p>
5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫錯誤需要更正時,應加蓋經辦人印章。
6、原始記錄要及時填寫,按規(guī)定程序進行傳遞。
7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存,不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當日必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請,報主管校長批準后,由開戶銀行核定。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當日送存銀行,不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對,保證賬實相符,如有差錯,即時查明原因。
第四章收入管理制度
第一條:本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條:收入管理的要求:
1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規(guī)定管理,對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實行財政專戶管理,接受財政監(jiān)督。
3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算,不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據收入類別,合理設置明細賬,并及時、準確地記賬,防止收入流失,提高核算的準確性度。
第三條:嚴格實行收支兩條線管理。
1、學校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶,再根據財政部門的核定,從財政專戶撥回。
2、調整收費標準和范圍,必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。
3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用,憑《收費許可證》亮證收費,并實行收費公示制,嚴禁亂收費。
第四條:其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用,作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預算管理要求,對其他收入如實填報,不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條:支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。
第二條:支出管理的任務是:維護本校的正常運轉;保證學校基本工作任務的完成;節(jié)約使用各項資金,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增強支出管理的科學性,積極采取措施,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定,并列入學校預算和財務計劃予以實施,防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的,要履行報批手續(xù)。
第五條:要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準,不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出,必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準,執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準,包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。
第六條:支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支,對批準的人員經費支出和維持學?;具\轉的公用經費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經費支出,保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。
第七條:堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。
第八條:專項資金要專項審批,對于其支出要單獨核算,專款專用,定期報送使用情況,同時建立專項資金包干負責制,落實到人。專項工程完工后,要進行專項驗收,驗收內容包括是否專款專用,有無損失浪費、資金積壓等情況,專項資金的使用效果如何,是否達到預期的目標。
第六章附則
第一條:本制度自修訂之日起實施,學校原有相關制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。
第二條:本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋,學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條:本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
為了加強我校的財務管理工作,發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風,嚴格財經紀律,特制訂《財務管理制度》,以規(guī)范我校的財務收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份,學校制訂出第二年財務開支預算,每年春期開學和秋期開學,再視其收入,具體修訂預算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支,應寫處書面報告交學校校長,在校長辦公會上研究同意后,才能納入預算內開支。
3、每年的開支,不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經費。計劃外的開支,未經校長辦公會批準,不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
(1)開支50元以下,由后勤主任審批;
(2)開支50元以上,200元以內,由分管財務的副校長審批;
(3)開支200元以上,500元以內,由校長負責審批;
(4)開支500元以上,10000元以內,由校長辦公會集體研究決定;
(5)開支10000以上者,原則上需經教代會表決通過。
2、審批程序
(1)500元以內的項目資金開支,先由經辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長簽字報銷;
(2)500元以上的項目資金開支,先由經辦人簽字,再由分管財務的副校長代表集體審批簽字,最后由校長審批后報銷。
(3)對不合理的開支和未經審批的開支,出納不得付款,會計不能入帳,并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校舉行大型活動確需經費,需經分管領導擬出報告,經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的接待費,必須由校長同意,并定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后,方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳,并簽字(寫明事由、就餐人數(shù),日期)。費用由出納員每月支付一次,并帶會附件,發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者,一紀不予以報銷,由經辦人負責。
(3)上級的各項收費,報銷發(fā)票時,要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
(1)教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀),由學校研究確定對象和人數(shù)(去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷:
出差地區(qū)車船費報
銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注
本區(qū)內裾實報銷30元以內8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。
市內裾實報銷50元以內10元每天報銷交通費3元。
市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內15元每天報銷交通費4元,火車限硬席、硬座,船三等倉以上,飛機由學校研究重嚴審批。
經濟特區(qū)裾實報銷90元以內20元
(2)一般不予以報銷包車發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實需要租車,經校長同意后,方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費的管理
(1)各班班費,由學校統(tǒng)一在學校代管費中扣除,班主任不得私自收班費。
(2)班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
(3)班費每期每人2元,由學校代管,班主任計劃開支,超支者不予以報銷,節(jié)余者歸學校。
(4)班費開支發(fā)票,應先由該班班長簽字,再由班主任簽字,最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
(1)每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業(yè)本、記錄本等,由教導主任負責,分管教學的副校長審查批準,用支票匯兌,訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報銷按審批權限處理)。
(2)每學期訂購學生資料,由教導處負責,原則上各學科訂一套(如初三、高三要多訂,必須經學校批準)。教導處在訂購資料時,先要征求學科教師或年級教研組長同意后,再交學校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的`單元檢測題除外)。
(3)凡訂購資料,一律由學校統(tǒng)一在代管費中扣出(如代管費不購用,由學校決定后,再由班主任收起來交學??倓仗帲魏稳瞬坏盟阶杂嗁Y料,更不能私自向學生收取資料費。
(4)訂購資料,如有回扣費,一律歸學校。發(fā)票報銷按“審批權限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
(1)添置辦公用具、設備,由各部門、處室負責人向總務處申報(填寫申請購置表),總務處根據學校經費計劃權衡后,報審批權限相應的領導審批,再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。
(2)辦公用品,一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購置,否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處),再由有關部門、處室或有關人員領走。
6、其他費用
(1)教職工生病住院,學校組織人去看望,一般情況下,不超過50元,重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過100元。
(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,送100元以內的祭禮(含花圈、火炮)。
(3)接待如需用煙、用水等,由校長指派出納員購買。
四、固定資產管理制度
1、要建立固定資產明細帳,定期清查,年終必須盤點,做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當事人照價賠償。
2、對所有固定資產都落實責任承包制(使用者為責任承包人),人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理,丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產的報廢和變買,原價值在50元以內的由后勤主任把關處理,50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理,超過100元者,必須報學校研究同意,方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個人不按時歸還,聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,由學校負責統(tǒng)一整修,費用由學校承擔,“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,由學校統(tǒng)一整修,費用由所有住戶承擔。
6、新分來或調來我校的教職工,需用學校值宿室,由學校一次性投資修好水、電,門、窗,交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責,如有人員變動,需由學校驗收后(如有損壞照價賠償),方能辦理變動手續(xù)。
7、學校公家樓舍等維修,由學校研究后實施。
五、民主理財制度
1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產生,并由學校委派。
2、民主管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況,有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查,有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產和會計帳目。
3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向學校報送收支預算表,年終要保送收支決算總表,并寫出預決算說明書。
2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。
七、財務審計制度
1、定期審計。學校的財務,由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計,做到查漏補缺,糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告,向學校匯報情況,并將審計情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據職工反映的問題,由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計,及時澄清事實,妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時,在學校領導的監(jiān)督下,向新任財會人員辦理移交手續(xù),確保財務關系的連續(xù)性質。
八、財務公開制度
為了增強學校財務開支的透明度,學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。
另:財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20__年ⅹ月ⅹ日起執(zhí)行,如與上級文件精神有抵觸的地方,以上級文件精神為準。
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務行為,加強協(xié)會財務管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,依據財政部《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》,特制定協(xié)會財務管理制度。
第二條協(xié)會財務管理工作遵守《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》,切實履行財務職責,如實反映財務狀況,接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監(jiān)督。
第三條協(xié)會為非贏利性組織,協(xié)會經費來源主要為:
1、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務的收入等。
第四條協(xié)會的支出主要用于購買辦公物資和日常辦公費用、主辦各類活動的費用和各次召開會員大會、理事會的相關費用,不得在會員中分配。
第五條協(xié)會建立嚴格的財務管理制度,配備專業(yè)財務人員,保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。單獨設立銀行賬戶,經費獨立,不與其他部門或單位混管。
第六條協(xié)會的合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名,并注明原因及用途,經會計人員審核后,報財務負責人和協(xié)會會長審批。嚴格控制開支,緊縮管理費支出。協(xié)會經費收支每季度通報一次,由秘書長在理事會會議上通報,并接受審議。
第七條協(xié)會實行民主理財,財務公開,協(xié)會會長每年向會員大會報告財務收支狀況,如實反映協(xié)會收支,并接受審議。協(xié)會換屆或更換法定代表人之前,必須接受鄢陵縣民政局社團登記管理機關的財務審計。
第八條本制度經理事會審議通過后生效,由理事會解釋。
鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會
財務部職責
一、協(xié)會的財務工作人員必須持有上崗證,并嚴格執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》和《鄢陵縣誠信花木企業(yè)協(xié)會章程》。
二、負責編制協(xié)會年度收支計劃,經會長同意后,提交理事會審定,并組織貫徹執(zhí)行。
三、根據協(xié)會的收支情況,按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;季財務報表報理事會,年度財務報表報登記管理機關。
四、負責固定資產增減變動、清查盤點等會計核算和監(jiān)督,全面反映和監(jiān)督固定資產的增、減值和變動情況。
五、負責應收、應付款和現(xiàn)金銀行存款的管理,以及日常經費報銷、審核工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保證資金的完整、安全。
六、負責保管會計檔案及固定資產等資料,保證會計資料合法、真實、準確、完整。
七、接受財稅部門、審計機關、業(yè)務主管單位和登記管理機關等有關部門對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。