第一章總則
第一條為完善公司行政管理機(jī)制，實(shí)行規(guī)范化的行政管理，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設(shè)備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設(shè)備使用制度
9、財(cái)產(chǎn)管理制度
10、車輛使用與維護(hù)管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動(dòng)管理制度和費(fèi)用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。
第四條實(shí)行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項(xiàng)目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙(如成都商報(bào)、成都晚報(bào)、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào)、蜀報(bào)、四川青年報(bào))。
第十條員工在辦公場所和辦公時(shí)間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報(bào)工作，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報(bào)，情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入。
第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。
第十六條愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內(nèi)文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”、“項(xiàng)目建議書”、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定：
1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)，需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件(含“機(jī)密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機(jī)密”者，給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。
一、會計(jì)崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。
12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；
4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
前言
通常我們也把企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行有著非常大的約束能力。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理文化的原則
1.自然的進(jìn)化的原則
可以說在企業(yè)中的財(cái)務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時(shí)合資的企業(yè)還有獨(dú)資的企業(yè)在管理上也是不相同的。
2.演變的相關(guān)原則
企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進(jìn)行正常管理的時(shí)候遇到了市場環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機(jī)的時(shí)候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機(jī)會。通常在出現(xiàn)上述情況的時(shí)候，企業(yè)在財(cái)務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因?yàn)檫@樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。
3.示范促進(jìn)發(fā)展的原則
一個(gè)比較成熟并且發(fā)展的非常快速的企業(yè)在財(cái)務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個(gè)鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時(shí)它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。
4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變
在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時(shí)企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準(zhǔn)則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)觀念所決定的，這些因素也對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)產(chǎn)制度文化
總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上所運(yùn)用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨(dú)資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨(dú)資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀(jì)的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時(shí)代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財(cái)務(wù)管理文化的體系。同時(shí)在這樣的一個(gè)文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理在組織制度上的文化
企業(yè)財(cái)務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中也不可缺少的一項(xiàng)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化。同時(shí)這樣的一個(gè)演化的方式，也逐漸的促進(jìn)著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動(dòng)態(tài)性以及綜合性。這些特點(diǎn)對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時(shí)在對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候。企業(yè)理財(cái)?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行制度的創(chuàng)新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點(diǎn)就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進(jìn)行分析，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的，在企業(yè)中只有去進(jìn)行了財(cái)務(wù)理財(cái)?shù)拿裰骰?，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。
四、企業(yè)管理制度中的人事制度
人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業(yè)財(cái)產(chǎn)制度以及財(cái)務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員屬于企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財(cái)務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個(gè)要素。
結(jié)束語
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點(diǎn)等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中，還會出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的。集團(tuán)式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財(cái)務(wù)在進(jìn)行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進(jìn)行積極的應(yīng)對，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進(jìn)行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。
(一)總則：
1.為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。
2.公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程;
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;
4、編制信貸計(jì)劃，積極籌措資金;加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠;厲行節(jié)約，合理使用資金;
5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用;
6、及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作;
7、辦理公司交給的其他工作。
3.公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會計(jì)師，下設(shè)主管會計(jì)、會計(jì)、出納、記帳員。
(二)崗位職責(zé)制度：
1.財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃;擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效的使用資金;
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益;
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手;
4、審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
5、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2.主管會計(jì)的工作職責(zé)：
1、編制和報(bào)送各種報(bào)表;
2、辦理信貸手續(xù);
3、辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作;
4、負(fù)責(zé)往來帳款的核對，及時(shí)收取應(yīng)收帳款;
5、負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作;
6、當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3.財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
3、嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù);
4、積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表;
5、配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理;
6、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4.財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：
1、認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng);
2、審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理;
3、及時(shí)完成帳簿的登記工作;
4、打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計(jì)資料的歸檔工作;
5、負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作;
6、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財(cái)務(wù)管理制度：
1.事業(yè)部(分公司)洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部(分公司)。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。
2.公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。
3.財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;
對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告，并請求查明，做出處理。
6.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。
7.公司必須按會計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。
8.未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。
9.各部室(事業(yè)部、分公司)不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。
10.公司根據(jù)利潤總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1.公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2.支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
3.支票使用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度：
l.現(xiàn)金使用范圍：
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3、差旅費(fèi);
4、職工生活費(fèi);
5、1000元以下的零星開支。
2.支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會計(jì)審核后支付現(xiàn)金。
3.公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時(shí)，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后支取;
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4.各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司(事業(yè)部)出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。
5.一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。
6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。
(六)會計(jì)檔案管理制度：
1.凡是公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2.財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。
(七)福利報(bào)銷制度：
1.享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天;
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2.職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3.職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。
4.職工探親休假期滿，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。
5.職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。
(八)處罰制度：
1.出現(xiàn)下列情況之一者，對財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金;
2、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;
3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng);
4、利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金;
5、未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金;
6、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行;
7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
2.出現(xiàn)下列情況之一者，對財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：
1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂;
2、拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料;
3、偽造、變造、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿;
4、利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物;
5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng);
6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失;
7、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
3.為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：
1、財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項(xiàng)，私立帳戶擅自支取收入款項(xiàng)坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款;
2、各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款;
3、財(cái)務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款;
4、財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票;
丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款;
5、財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表，對當(dāng)事人處每次500元罰款;
6、財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50%給予罰款;
7、財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，除按《會計(jì)法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對其處以5000元以上罰款;
8、其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
（二）支出范圍：
1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
（一）現(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計(jì)處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會計(jì)處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計(jì)處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）銀行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2、日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條：集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。
第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條：集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第九條：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財(cái)會，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對所屬企業(yè)財(cái)會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四：參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六：對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本制度。
第二章財(cái)會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會人員崗位職責(zé)
第三條公司財(cái)務(wù)部門的職能
（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第四條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)可由會計(jì)兼任。
第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理