第一章總則
1.1制革集團公司財務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度,財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)團公司實際情況制定,并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則,報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任:
1)、單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);
2)、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;
3)、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4)、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;
5)、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是:
(1)、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;
(2)、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標(biāo);
(3)、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見;
(4)、負(fù)責(zé)編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;
(5)、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
(6)、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
(7)、調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé):
具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
(1)、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;
(2)、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,作出處理;
(3)、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。
集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);?沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、?實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財會人員的后續(xù)教育制度:
(1)、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;
(2)、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn),聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。
(3)、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。
第三章會計核算的原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度,?及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù),進行會計核算:
(1)、有價證券的收付;
(2)、財物的收發(fā)、增減和使用;
(3)、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
(4)、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
(5)、收入、成本、費用的計算;
(6)、財務(wù)成果的計算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團公司董事會同意,任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、?出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,?應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);
3)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證,?出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
3.6、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提5‰的壞帳準(zhǔn)備。
第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
1、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。
②、出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。③、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
④、現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。
⑤、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
⑥、差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?jīng)財務(wù)部總監(jiān)(經(jīng)理)核準(zhǔn)簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。
其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
2、銀行存款的管理
①、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,?銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
②、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開設(shè)的,需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。
③、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務(wù)章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
④、銀行支票的使用規(guī)定:
a、業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“¥”。
d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。
g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。
⑤、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。
⑥、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。
同一項目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
⑦、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。
⑧、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。
⑨、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。
⑩、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
3、應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2)應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
一、集團公司財務(wù)管理模式
一般來講,集團公司對集團內(nèi)成員單位的財務(wù)管理模式可分為“集權(quán)式”、“分權(quán)式”和“集團總部指導(dǎo)下的分散管理”三種。絕對的集權(quán)和絕對的分權(quán)是沒有的,分散管理模式,他的特點是強調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán),是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體,參與市場競爭,自下而上的多層決策管理模式。此模式既能發(fā)揮集團公司財務(wù)調(diào)控功能,激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制子公司經(jīng)營風(fēng)險,有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢。
二、集團公司財務(wù)管理的主要內(nèi)容
集團公司財務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多、面較廣,其主要的內(nèi)容有:
1、全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理不同于單純的預(yù)算編制,它是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化,并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動或過程的總稱。企業(yè)集團管理的核心問題是將各成員單位及其內(nèi)部各個層級和各位員工聯(lián)合起來,圍繞著企業(yè)集團的總體目標(biāo)而運行。全面預(yù)算管理體現(xiàn)了“權(quán)力共享前提下的分權(quán)”的哲學(xué)思想,通過“分散權(quán)責(zé),集中監(jiān)督”促進企業(yè)資源有效配置、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高生產(chǎn)效率。
2、資金管理。資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ),因此,資金管理是財務(wù)管理的中心。如何把集團母子公司分散的現(xiàn)金集中起來,降低現(xiàn)金的持有水平,保證集團重點項目的資金需要是集團財務(wù)管理面臨的重要問題,集團公司的&39;籌資、集資、融資和集團內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。
3、投資管理。公司對投資活動應(yīng)有慎重的態(tài)度、嚴(yán)格的管理程序,提前做好項目的可研性分析并結(jié)合當(dāng)前宏觀政策與行業(yè)所處的位置加以綜合分析。加大現(xiàn)金流的分析、預(yù)測,做好現(xiàn)金流入流出的預(yù)測,不僅要編制投資回收預(yù)測,而且要編制現(xiàn)金回收預(yù)測,對投資項目進行管理,充分考慮投資過程的風(fēng)險。
4、資產(chǎn)管理。集團公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、重組等產(chǎn)權(quán)變動事項以及子公司物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團公司審批后實施,以防資產(chǎn)流失。
5、價格管理。集團公司內(nèi)母、子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由集團公司統(tǒng)一定價,實行模擬市場價格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬訂權(quán),集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。價格管理包括:內(nèi)部協(xié)作價格的制定、配件價格的制定、產(chǎn)品銷售限價的制定、凈重計酬價格的制定等等。
6、質(zhì)量成本管理。應(yīng)當(dāng)充分考慮外部質(zhì)量成本對企業(yè)的盈利損失和信譽損失。從外部質(zhì)量成本的構(gòu)成看,假如能夠在產(chǎn)品出廠前及時發(fā)現(xiàn)并進行處理,其費用比出廠后處理費用要少很多。因此,在質(zhì)量水平一定的情況下,應(yīng)適當(dāng)加大內(nèi)部質(zhì)量控制,降低企業(yè)總體質(zhì)量成本,從而樹立企業(yè)的形象,擴大產(chǎn)品的影響,提高產(chǎn)品的信譽。
7、信息管理。集團公司財務(wù)應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、在日常財務(wù)工作中,高度重視反映企業(yè)償債能力,盈利能力、經(jīng)營管理效率等方面的財務(wù)指標(biāo)進行匯總分析,并及時提供給決策部門和決策人,定期進行財務(wù)評價。
8、財務(wù)制度管理。集團公司應(yīng)該按照財政部的要求,制訂集團公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計制度、納稅辦法、核算辦法等各項財務(wù)管理制度,并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況。
三、集團公司財務(wù)管理的約束機制
集團公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下,應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度,督促成員子公司各行其職、各保其效,并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。
1、對各類資產(chǎn)進行監(jiān)督管理,控制資金流向。技術(shù)項目由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃,各子公司具體組織實施,實行“項目負(fù)責(zé)制”或“項目承包制”,講求投資報酬率;集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失,經(jīng)過健全的審批手續(xù),可由其自行處理;對超出限額的資產(chǎn)損失,必須由成員子公司提出處理意見,報集團總部審批后統(tǒng)一處理;成員子公司對外投資的各類財產(chǎn),必須在進行可行性研究的前提下,報集團總部批準(zhǔn);成員子公司不得對外提供經(jīng)濟擔(dān)保。
2、集團總部要根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定,制定本集團的管理辦法。各成員子公司根據(jù)集團公司規(guī)定制定實施細(xì)則,報集團總部備案。其執(zhí)行情況,由集團總部每半年組織一次檢查,實行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。
3、建立財務(wù)報告制度,設(shè)計財務(wù)指標(biāo)考核體系。建立一套內(nèi)部核算評價體系及一系列內(nèi)部報表及考核指標(biāo)。要求各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務(wù)會計報表,并保證其真實性、合法性和完整性,年報要在集團公司指定的統(tǒng)一會計師事務(wù)所進行年審;子公司要隨報表編寫財務(wù)報告說明,尤其是對一些期后事項、或有負(fù)債、或有損失等,都要向集團總部說明清楚;定期評價子公司整體經(jīng)營情況,檢驗預(yù)算執(zhí)行情況并找出所存在的問題及其原因,從而改善措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利進行。
四、集團公司財務(wù)管理的手段
1、以先進的計算機技術(shù)為手段。通過建立大型計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),將下屬子公司的資金流轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡(luò)上,采用先進的管理軟件,達(dá)到了“統(tǒng)一計算機平臺,統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求,實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng),使集團公司可隨時匯集各子公司財務(wù)信息,全面控制各個子公司的經(jīng)營情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,減少子公司的經(jīng)營風(fēng)險和制止子公司的資產(chǎn)流失,實現(xiàn)了高效率的信息化管理,保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量,提高了管理決策的水平。
2、加大內(nèi)部審計,提升企業(yè)效益。集團公司內(nèi)部設(shè)立審計處,負(fù)責(zé)內(nèi)部審計的具體工作,審計處一項重要的職能是監(jiān)督子公司財務(wù)工作,也包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行效率。以強化集團資產(chǎn)控制為主線,建立審計網(wǎng)絡(luò),定期對子公司進行年度審計;對各子公司行政一把手的調(diào)動進行離任審計,審查和評價子公司責(zé)任主體的經(jīng)濟責(zé)任履行情況;對子公司的一些工程項目、經(jīng)濟合同、對外合作項目、聯(lián)營合同等進行單項審計;定期或不定期地對子公司的內(nèi)部控制機制的有效性進行評估,監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度。
3、加強對財務(wù)人員管理,保障財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。企業(yè)經(jīng)營能否成功,人才是最關(guān)鍵因素。在企業(yè)財務(wù)管理中,財務(wù)人員的素質(zhì)如何,同樣事關(guān)重大。集團公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理各子公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免等事項。
五、加強財務(wù)隊伍的建設(shè)
集團公司要始終堅持“以人為本”的人才管理戰(zhàn)略,提高經(jīng)濟運行質(zhì)量,加強財務(wù)隊伍建設(shè),打造一批高素質(zhì)的財務(wù)隊伍,塑造財務(wù)文化。
1、加強財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè),建立完整的職業(yè)道德體系。會計職業(yè)道德建設(shè)是一個復(fù)雜而開放的系統(tǒng)工程。主要由會計職業(yè)道德規(guī)范、會計職業(yè)道德教育、會計職業(yè)道德修養(yǎng)、會計職業(yè)道德評價和懲戒規(guī)范構(gòu)成。培育誠信理念,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,為改善單位內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益服務(wù),真正熱愛財務(wù)事業(yè)。
2、加強培訓(xùn)、提高財務(wù)專業(yè)水平。集團財務(wù)管理要求財務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟和財會理論基礎(chǔ),又有良好的現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ),要熟悉國家制定的各項財務(wù)法規(guī)、方針、政策,嚴(yán)格貫徹執(zhí)行和遵守《會計法》、《稅法》、《證券法》等國家法律、法規(guī),強化法律意識。面對知識快速更新和經(jīng)濟、金融活動的廣闊、靈活和多變,能從經(jīng)濟、社會、法律、技術(shù)等多角度進行分析并制訂相應(yīng)的理財策略,提升專業(yè)技術(shù)水平。
3、提升財務(wù)人員的素質(zhì)和創(chuàng)新能力。財務(wù)管理具有很強的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性,用管理有形資產(chǎn)的傳統(tǒng)手段是難以適應(yīng)的,必須提高財務(wù)人員的適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力:不斷吸取新的知識,開發(fā)企業(yè)信息并根據(jù)變化的理財環(huán)境,對企業(yè)的運行狀況和不斷擴大的業(yè)務(wù)范圍進行評估和風(fēng)險分析;根據(jù)國際金融的創(chuàng)新趨勢和資本的形態(tài)特點,運用金融工程開發(fā)融資工具和管理投融資風(fēng)險等,提升財務(wù)創(chuàng)新意識、創(chuàng)新精神、創(chuàng)新能力和財務(wù)管理理念。
4、加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理。增強職業(yè)判斷能力,熱愛自己的本職工作,才能持之以恒、鍥而不舍地鉆研技術(shù)和精通業(yè)務(wù),保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時和完整。
5、建立財務(wù)人員業(yè)績考核機制。年終由所有的財務(wù)人員進行年度工作述職,反映一年來的工作情況及對明年工作的思路、打算和想法,并由公司對每一財務(wù)人員做出正確的評價,以表彰先進。
在市場經(jīng)濟的環(huán)境下,集團公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團的管理,而財務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及全球經(jīng)濟一體化的進程,為了適應(yīng)時代發(fā)展的變化,集團公司財務(wù)管理模式也正在激烈的變革,各集團公司應(yīng)根據(jù)自身的具體情況,設(shè)計適應(yīng)新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團財務(wù)管理方式。
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字,本著合理使用,厲行節(jié)約,遵紀(jì)守法,嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購,必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可購買。超過元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總,交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù),必須填寫注明事由的借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范,用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則,嚴(yán)格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險,加速周轉(zhuǎn),提高效益,對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳物相符,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查,否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫,一經(jīng)查實,嚴(yán)肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。