1)本局內財務實行集中管理,行政經費由區(qū)財政局結算中心統(tǒng)一核報。局內不準設立銀行賬戶;不準自行收費;不準違規(guī)私設“小金庫”;不準為其它單位或個人提供貸款擔保。
2)本局內一切經費開支和資金往來,必須嚴格執(zhí)行財務開支審批制度,實行局長按有關財務規(guī)定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品,由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書面申請,報局長辦公會研究同意,由辦公室經辦進行政府采購。
4)各種報銷的原始憑證必須有領導簽字、經辦人簽字并注明開支事由,上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據,原則上必須使用由稅務部門或財政部門監(jiān)制的票據。
5)出差或購物需借用公款,應填寫《借款單》,報局長審批后方可借款,事后及時歸還。未經批準,財務人員不得辦理借款手續(xù)。
6)財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律和會計制度,未經局長批準不得隨意調度資金。財務印章和有關票據管理要按規(guī)定分開保管,必要時歸入保險箱。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全學校內部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業(yè)務的需要以及學校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的崗位職責的&39;履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產,包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質,作為固定資產管理。
4、固定資產分類:學校固定資產一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經濟核算。
4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條:線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī),結合公司實際情況,制定本規(guī)定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構
2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要,配備財會人員,加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算,主要職責為:
(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究,提供財務意見;
(4)參與公司經營決策,統(tǒng)一調度資金;
(5)負責公司財務預算管理、會計核算;
(6)負責編制合并報表,提供財務數據,如實反映公司的財務狀況和經營成果,并作好項目和財務分析工作;
(7)監(jiān)督財務收支,依法計繳稅收;
(8)負責公司財務會計檔案的保管,票據申購、使用、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
(10)參與對子公司的財務管理。
(11)協(xié)調處理與各單位的關系。
2.4財務部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結合經營項目實際情況,制訂并實施有關會計核算暫行辦法,及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況,設置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,并實行會計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經營成果。
3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量,其后,如果財產發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定,對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算,并依據其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,財務預算主要包括以下內容:
1.經營預算;
2.盈利預算;
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后,對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,及時進行差異分析,并查實差異的原因,向總經理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制,以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節(jié)利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。
第六章資產管理
6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書面上報總經理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價,領用或發(fā)出存貨,采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》,健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等,都應當辦理會計手續(xù),設置固定資產明細賬,建立固定資產卡片,進行會計核算。
6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產進行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
7.2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?;I資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求?;I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資,根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資,按取得的實際成本,作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度,編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經審核過的報表如需外送,需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
第一條為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,提高公司財務管理與會計核算水平,逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī),根據公司有關財務制度與規(guī)定以及財務工作現(xiàn)狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是:財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第三條本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關法規(guī)及制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
第四條本制度經必要的程序討論通過后,自__年__月__日起施行,原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行,并授權財務部負責具體解釋。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
第六條公司財務部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
(二)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(三)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(四)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析;
(五)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;
(六)參加總經理日常經營管理工作會議,參與經營決策,審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;
(七)協(xié)調財務部與公司的關系,正確處理銀行、稅務部門關系;
(八)及時與財務部人員溝通,不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平,督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算,嚴格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。
(九)財務部定期召開例會,對本公司經濟活動進行檢查和分析,一經發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;
(十)審核公司財務報告及稅務報告,簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支,確認后進行另協(xié)調與其他單位的資金往來與結算。
(十一)定期收集公司:會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、向總經理匯報情況。
(十二)合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領導交辦的其他工作;
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(一)負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
(二)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不挪用現(xiàn)金,不坐支現(xiàn)金,不白條抵庫。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,根據會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
(四)開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
(五)負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
(六)填制有關收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,保證賬賬相符。
(七)負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
(八)結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
(九)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,編制銀行余額調節(jié)表。
(十)配合會計做好各種賬務處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
(一)所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。錢款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。
(三)除上述規(guī)定外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以轉賬支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經會計審核,總經理批準后支付現(xiàn)金。
(四)公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
(五)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元。超額部分應存入銀行。
(六)財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
(七)財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《備用金申請》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
(八)公司職員因工作需要預支現(xiàn)金的,需填寫《借款單》,經部門經理簽字后交會計審核簽字,最后由總經理批準簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
(九)符合本規(guī)定第十條第(二)款的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現(xiàn)金,填制記賬憑證并進行賬務處理。
(十)出納人員應當建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿,根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結出余額核對庫存。做到日清月結,帳實相符。
(十一)出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
(十二)出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
(一)會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告,驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件,如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(二)會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
(三)會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由總經理指定專人保管。
(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
(五)年終過后,應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求,負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄,實行歸檔保管。歸檔保管時,應存放有序,以便于查找。同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。
(六)撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案,應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
(七)會計資料保管期限:原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節(jié)表3年??傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年,年度決算報表永久。會計移交清冊15年。
(一)公司印章包括公章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務室專人負責保管。
(二)保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
(三)保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的,經領導審批后,必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產的界定:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品,單位價值在20__元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產。其財務管理和計提折舊,由財務室負責。
第十四條每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
第十五條購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
第十六條購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
第十七條低值易耗品的界定:單位價值50元以上,20__元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品;
(一)領用時,由使用人填寫《物資領用申請》,經審批通過后方可領用,倉庫負責人要做好記錄,月底與財務部進行盤點核對。
(二)除一次性用品外,必須實行“以舊換新”,否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
(三)對報廢低值品的,財務部設相應賬簿進行數量反映,隨時記錄形成報廢原因,詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的,應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十九條為嚴格控制非生產性費用開支,防止鋪張浪費,提倡勤儉節(jié)約,費用包括:差旅費、業(yè)務招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。
第二十條各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
1、員工出差經批準報銷招待費的,當日餐費不再報銷;
2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
2、同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。
1、乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
2、公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
3、部門經理出差,需乘坐火車,若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的,可申請7折以下機票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的,須出差前經部門經理和總經理批準后方可乘坐飛機或火車,否則不予報銷。
5、員工報銷出差地市內交通費須注明日期、起止地點、事由,如有特殊情況,須注明原因,經批準后方可報銷;
6、員工出差須嚴格按照上述標準執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標準,須注明原因,批準后方可報銷;
1、如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。
2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。
3、出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。
(一)凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會,事前未經主管領導批準,而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費用全部由出差者個人自行支付,同時作違紀論處,并以相應工資及浮動工資處罰。
(二)以上標準只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和財務經理視情況共同商定。
(三)市內及省內附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。
(二)業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時,公司的陪伺人員不得過多,變成內部消費。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。
(一)公司節(jié)日福利、活動福利,一律經總經理批準后采購,憑單據據實報銷。
(二)公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用,據實報銷。
(一)宣傳廣告費的開支范圍:宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
(二)宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程,當客觀條件不便參與時,可委托或授權其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成,否則追究總經辦和審批人的責任。
(三)宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
辦公用品應提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,報領導審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進,由倉庫保管,各部門按需領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外,各部門不得自行采購。
為了有效合理地控制財務開支,各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃,審批手續(xù)及審批權限。
(一)借款時需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》,按要求填寫好之后提交,等待審批。
(二)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)__預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。
(三)出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一位代理人到財務部領取“借款憑證”,填寫好該憑證后,審批程序同上。
(四)日常費用借款及其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二十八條第一款。
(五)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(七)嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
(一)公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章,沒有簽章的,由副總經理簽字后報銷。
(二)業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數字分明。報銷時須由經手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡述事由,并經相應領導簽字后到財務部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用,須經總經理批準并簽字報銷。
(三)借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權在當月工資中扣回。
(四)報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》,相關單據需拍清晰照片上傳,如果報銷前有借款,需將預支金額及日期填寫清楚。經領導審批同意后由財務部審批,審批通過后,報銷人將有關單據交予財務部并當面予以結算,最后在報銷單上簽字。
(五)補充說明:如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
(六)員工離開公司的,由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人,則由部門負責人承擔相應責任,借款人的上級從未接到通知,則相應處罰財務主管。
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經濟效益,甚至關系到企業(yè)的興亡,因此必須加強對合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識,組織下屬學習合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。
第三十條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構,公司常務副總對所有經濟合同進行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔,一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。
第三十一條簽訂經濟合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時,總金額在10,000元以上,完成時間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂,總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總裁辦他人簽署,臨時授權他人簽署的合同,需經授權人在我方保存的合同上簽名確認,財務部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務需要簽訂合同,凡金額超過10萬元的,均必須經公司副總經理審核簽名確認,再呈報董事長或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的,必須由董事長親自審定簽署。
第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛,須盡快與常務副總聯(lián)系,并盡快報告董事長備案后,由常務副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔;財務部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則,同時追究總裁辦及財務人員的經濟責任??偛棉k為文控中心的責任部門,負責合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財務會計的工作交接,直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題,務必引起控股及子公司有關領導的重視。
(一)基本要求:財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經管的工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職,不得結算工資等。
(二)移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項,包括對已經受理的經濟業(yè)務尚未填制憑證的,應填制完畢;尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最后一筆余額加蓋經辦人員印章;整理應該移交的各種資料,對未了事項寫出書面證明等,同時編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證,各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品,需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。
(三)交接雙方要按照移交清冊列明的內容,進行逐項交接:現(xiàn)金要根據會計賬簿余額進行點交,不得短缺;有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人負責;銀行存款余額要與銀行對賬單核對,各種財務物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對,核對清楚后,才能交接;移交人員經管的票據,印章和其他業(yè)務用品等,也必須移交清楚,密碼和有關數據應當在電子計算機上進行實際操作移交,以檢查電子數據的運行和有關數字的情況,交接工作結束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責任,同時,移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份,以供備查。
(四)專人負責監(jiān)交,財務會計和主管級人員辦理工作移交時,由財務經理負責監(jiān)交;財務經理移交時,由總經理負責監(jiān)交。
(五)監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的,也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
(六)移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性,要承擔法律責任,不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。
(一)公司的收支情況、有關財務數據、財務文件資料,是公司高度商業(yè)秘密,未經公司董事長批準,不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。
(二)貪污、盜竊物品處理:凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為,必須嚴肅處理,是金錢的按金額,是物品的按原價給予二十倍以內的罰款,對舉報有功者,獎勵罰款的30%。
(三)不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的,誰經辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。
第三十九條本制度為送審稿,即使經修改通過后,在實施過程當中,可根據實際情況予以修改、完善、刪減等補充。
第一條
為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條
會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條
資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。
第十三條
經公司總經理批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條
公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務部登記后才能正式對外簽發(fā),財務部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條
固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;
3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條
已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。
第三十條
對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條
無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容??刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-,營業(yè)稅金及附加,-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-,營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理,規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想,合理控制費用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況,將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的`借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)。
(二)審批流程:經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。
(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等,此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排,方便員工費用報銷,財務部將報銷時間具體安排如下:
1.財務報銷(零星費用報銷):公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后,為了便于財務部集中時間月末結賬,該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制,可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務部,本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
財務管理制度篇4
為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規(guī)定,結合本校實際,特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室,實行“統(tǒng)一領導,統(tǒng)一管理”的體制,學校的財務活動在校長的領導下,由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名,報帳員根據《會計法》行使工作職責,負責辦理學校的經費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算:參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要,根據預算年度的收入增減因素和措施,在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算:根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能,在預算年度的第一季度對支出進行預算編制,支出預算編制,應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理:對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經費、養(yǎng)老保險等財政補助收入,嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理:對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金,全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍,使用財政規(guī)定的.合法票據,各項收入全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出,貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的原則,嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經紀律,嚴格執(zhí)行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定,控制人員經費支出,相對增加公用經費支出,促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理,重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出,不得超預算擠占教育事業(yè)經費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數或預算數代替支出數,隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經校長審批簽字,財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產管理
1、流動資產管理:貫徹內部牽制原則,實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工,錢帳分理,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程,按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳,定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產管理:設立固定資產的分類明細帳,定期或不定期對固定資產進行清查盤點,年度終結前,進行一次全面的清查盤點,做到帳物相符,并按規(guī)定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權,對違反國家財經法規(guī)的行為,有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
一、中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則
根據以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析,結合當前市場經濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則,在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。
1、整體性原則
對于中小企業(yè)的財務管理工作,往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系,具有整體性。同時,中小企業(yè)具有資金流動較快的特點,因此在財務管理制度建設上,應當從財務管理的內外部的聯(lián)系出發(fā),重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調。比如,財務管理在實行分權管理中,需要協(xié)調各個責任部門的利益,促使整體效益的最優(yōu)化。
2、彈性原則
彈性原則強調收治平衡,最好是略有結余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性,也即存在風險性。對此,財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然,該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響,也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險,從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。
3、比例原則
財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金,還必須利用各因素的比例關系,從而找到管理中的問題,并采取相應的對策,促使比例合理化。比如,財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中,需要進行比率分析,保持各種比例關系的合理,從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理。
4、優(yōu)化原則
一般來說,最優(yōu)原則包括三個方面:首先就是多
二、加強中小企業(yè)財務管理制度建設的措施
1、優(yōu)化財務管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務管理制度建設,必須構建良好的財務管理環(huán)境,從而為確保財務管理的質量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素,比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度,提升財務管理的重視程度。另外,企業(yè)應當保證財務管理的獨立性,確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層
2、提高財務人員的素質
財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體,也是財務管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質,增強財務人員責任意識,企業(yè)財務管理工作的質量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度,尤其是重視在崗培訓,促使財務人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點,進而根據各自的崗位需求,開展做很對性的培訓工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質人才的引進力度,嚴把財務人員的用人關。另外,通過科學的激勵約束體制的建設,增強財務人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識,通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足,進而提升財務管理工作的質量。
3、完善財務管理體制,明確財務管理職責與權限
結合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理,建立健全財務監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提高財務運行效率,明確母子公司財務管理職責,有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經濟效益。其次,在財務管理體制建設上,公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理,分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規(guī),獨立從事經營活動,獨立納稅,規(guī)范會計核算,加強財務管理,獨立承擔民事及經濟責任,自主經營,自負盈虧,保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯,確保國有資產的保值增值。另外,財務部分的職責包括以下幾個方面:
一是會計核算的職責。遵循會計核算原則,真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經營收支狀況進行會計核算,編制資金、成本、費用、利潤預算,編報月、年度財務報告,反映企業(yè)財務狀況和經營成果。
二是財務監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為,對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經營中違規(guī)和違紀財務事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,應立即向單位負責人報告。
三是參與經營管理的職責。參與企業(yè)的經營管理和重大經營決策。按照有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況,制定和完善內部控制制度和財務管理制度,有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息,分析、預測、控制、
三、結語
綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則,在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務管理制度建設的措施??偠灾?,中小企業(yè)必須結合市場經濟的發(fā)展方向,不斷健全財務管理制度,促進企業(yè)的健康發(fā)展。
一、辦公費
辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
(1)辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部,行政部審批后交財務部審批。
(2)經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。
(3)行政部購買人憑正式發(fā)票,印章齊全,經手人驗收人簽字,并附購買辦公用品清單后報銷。
二、差旅費
差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費(含飛機費用,下同)、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。
(1)員工出差應填寫“出差申請表”(見附表1),并按規(guī)定程序報批后,到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。
(2)員工出差回到后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。
(3)員工差旅費報銷標準。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當天能往返的為“短途”,出差時光在一天以上的為“長途”。
②出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:
一類區(qū):特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;
二類區(qū):除一類區(qū)以外的地區(qū)。
③出差住宿費報銷標準:(元人天)
職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
董事長實報實銷
總經理...
部門經理...
一般職員...
④出差補助:指公司員工到深圳以外地區(qū)出差,每一天給予50元補貼。
⑤員工出差交通費報銷標準
員工出差乘坐交通工具:公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙;部門經理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉,但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。
⑥員工長途出差交通費,部門經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;其余員工原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情景需乘坐出租車時,需經部門負責人批準方可報銷。
(4)員工差旅費報銷規(guī)定:
①住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付(如有特殊情景,超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷),節(jié)儉歸已。
②業(yè)務招待費用由部門領導核定,經總經理批準方可報銷。
③出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領住宿補助。
④員工出差回到后應于5個工作日內報銷,未按規(guī)定時光報銷的,財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費,待報銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據、假票據或不貼合規(guī)則的票據,財務部門不予報銷。
三、交通費
(1)原則上公司員工外出辦事,自行乘坐公交車,特殊原因需用公司派車的,需填寫“出車申請單”,按申請單上的審批程序審批,由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。
(2)員工在本市內出差,只報銷公交車票,公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景,不得報銷出租車票。
四、業(yè)務招待費
因生產、經營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。
(1)嚴格控制業(yè)務招待費用,公司總經理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。部門經理受領導批示需請客的,必須先填寫“業(yè)務招待費申請表”(見附表2)。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內,無特殊情景超額的,超額部分個人負擔。
(2)事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷(如遇特殊情景必須電話申請)。
(3)公司員工(含出差人員)原則上不允許發(fā)生禮品費用,如有特殊情景,事先向部門領導請示。
五、費用單據
(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效,不允許出現(xiàn)收據或白條。特殊情景需事前請示或報上一級主管領導同意能夠特殊處理。
(2)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數量、單價,否則不予報銷。
(3)發(fā)票上的要素要完整。
(4)對于丟失發(fā)票的規(guī)定,由丟失人寫出詳細情景(丟失發(fā)票、收據的原則上應向發(fā)票、收據開出單位取得書面證明),經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的,無論住宿費多少,只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產性的特殊開支,如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。
發(fā)生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”(見附表3)“或“福利費用申請表”(見附表4),報公司董事長審批。
本制度的解釋權歸公司財務部。
本制度從深圳市利景高通數碼科技有限公司董事會批準并發(fā)布之日起執(zhí)行。