一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu)，必須事前填寫(xiě)申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買(mǎi)。超過(guò)20__元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買(mǎi)。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總，交董事長(zhǎng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范，用途合理。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷(xiāo);數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)的憑據(jù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開(kāi)支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo)。
六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。
七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查，否則追查責(zé)任。各部門(mén)不得設(shè)有小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門(mén)：業(yè)務(wù)部、咨詢(xún)部、財(cái)務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理
本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會(huì)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢(xún)
本公司涉及的咨詢(xún)有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶(hù)向本公司提出的有關(guān)咨詢(xún)，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢(xún)業(yè)務(wù)的工作量和價(jià)值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時(shí)予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專(zhuān)家咨詢(xún)，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書(shū)面形式定期或不定期的及時(shí)向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶(hù)具體情況，合理劃分，按“ABC”三級(jí)管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級(jí)，合理確定相隔一定時(shí)間通過(guò)電話(huà)和上門(mén)等形式訪(fǎng)問(wèn)委托人，平時(shí)積極做好委托人來(lái)訪(fǎng)接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對(duì)委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對(duì)歸檔資料如遇國(guó)家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對(duì)代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時(shí)整理，及時(shí)更新，及時(shí)裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
__公司
20__年__月__日
一、公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管，一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效，若無(wú)總經(jīng)理簽字，一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。
二、出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，并于當(dāng)月末做好資金盤(pán)存表，報(bào)總經(jīng)理一份。
三、會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚，帳賬相符，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度，準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須做到票據(jù)合法、有效，簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人)，填寫(xiě)規(guī)范，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
五、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)：
1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等，填寫(xiě)紅色差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單。
2、上述以外的發(fā)票，填寫(xiě)黑色費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
3、單據(jù)填寫(xiě)要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六、因公借款，應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，不得拖欠，并堅(jiān)持前帳不清，后帳不借原則。
七、轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記，經(jīng)手人簽字，事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，特殊情況不得超過(guò)三天。
八、各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入，務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九、希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司財(cái)務(wù)管理工作。
一、現(xiàn)金的日常管理
(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。
(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。
(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單。
二、現(xiàn)金的收入管理
(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開(kāi)具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù)，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。
(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷(xiāo)售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來(lái)明細(xì)賬。
三、現(xiàn)金支出管理
(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對(duì)公和對(duì)私兩種方式，要求無(wú)論對(duì)私或者對(duì)公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過(guò)后補(bǔ)簽字。
(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢(xún)。
(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款。
四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度
(一)盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入柜。
(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。
五、檢查與監(jiān)督
(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對(duì)公或者對(duì)私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來(lái)，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。
六、獎(jiǎng)罰規(guī)定
(一)盤(pán)點(diǎn)工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金丟失或者漏記，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。
1、組織完善財(cái)務(wù)管理制度
2、建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制；
3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理，成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)、存貨控制等方面工作；
4、為公司重大經(jīng)營(yíng)決策提供分析信息，并進(jìn)行分析論證；協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。
5、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，與銀行、融資機(jī)構(gòu)建立良好的溝通渠道，落實(shí)保障項(xiàng)目資金。
6、監(jiān)控、審核、指導(dǎo)直屬下級(jí)崗位的工作。
7、制定和管理稅收政策方案及程序，協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益。
8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門(mén)管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門(mén)財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類(lèi)應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶(hù)清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。
（三）各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施；對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財(cái)務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。
第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
（一）對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度
第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。
第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后，才能對(duì)外報(bào)送。
第七章附則
第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
第一章資金審批制度
1、總則
（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管
（2）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；
（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管
（4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管
（5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管
（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管
（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管
3、行政費(fèi)用支出管理制度
（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管
（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管
3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
（3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
（4）、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管
4、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
（1）公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
（2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；
（2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；
（3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；
（4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；
（5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
（1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；
（2）公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管
（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；
（4）凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管
（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；
（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；
（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；
（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并
6、工程決算程序。
（1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；
（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款
（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程
（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
（1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在
（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管
（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；
（3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管
（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；
（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
（2）各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；
（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管
（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
1)本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào)。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶(hù);不準(zhǔn)自行收費(fèi);不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”;不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和資金往來(lái)，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度，實(shí)行局長(zhǎng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。
3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購(gòu)或政府采購(gòu)。大宗物資采購(gòu)應(yīng)事先提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購(gòu)。
4)各種報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開(kāi)支事由，上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷(xiāo)。所開(kāi)支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。
5)出差或購(gòu)物需借用公款，應(yīng)填寫(xiě)《借款單》，報(bào)局長(zhǎng)審批后方可借款，事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。
6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度，未經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開(kāi)保管，必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，凡是該收的應(yīng)努力去收，凡是預(yù)算外的無(wú)計(jì)劃的支出應(yīng)堅(jiān)決制止杜絕，對(duì)于臨時(shí)必要的開(kāi)支，應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確及時(shí)地編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)文件、經(jīng)濟(jì)協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類(lèi)業(yè)務(wù)用款，加強(qiáng)事前管理；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實(shí)物負(fù)責(zé)人簽字，再由院長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)，白條不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。
五、財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)，對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清倉(cāng)查庫(kù)，防止浪費(fèi)和積壓，以保障財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉(zhuǎn)。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，凡是收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短或挪作他用，若有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查找原因，報(bào)院長(zhǎng)批示處理。
七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀(jì)律，要熟悉各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格和有關(guān)物價(jià)政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理，醫(yī)院的各種收據(jù)由財(cái)會(huì)室統(tǒng)一購(gòu)置、保管和發(fā)放，建立票據(jù)收發(fā)和核銷(xiāo)制度。
八、按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)人員的因故長(zhǎng)期離開(kāi)、改換工種或調(diào)離單位，必須辦理移交手續(xù)。
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車(chē)輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
（一）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
（二）本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
1、公司規(guī)定，部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為：
①部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)≤100元，借款不超過(guò)100元的直接由部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款；
②公司副總>100元≥500元，借款超過(guò)100元且不超過(guò)500元的在經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。
③借款超過(guò)500元的在經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。
2、凡及需申請(qǐng)借款付款金額超過(guò)1000元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款
3、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；
4、借款未銷(xiāo)賬的原則上不得再次借款，逾期未銷(xiāo)賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。
1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改），是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里（注：打到卡里的申請(qǐng)人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名字）。
2、審批流程：借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單→部門(mén)主管簽字→領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→公司副總領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→公司副總→公司總經(jīng)→財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→領(lǐng)款。
第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，
享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍
賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其
長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司
批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文
件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，
享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照
有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。
(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍
賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其
長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司
批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅
后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文
件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
1、總則
1.1為了認(rèn)真貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，加強(qiáng)福建省宏閩電力工程監(jiān)理有限公司的安全管理，在公司安全生產(chǎn)中做到獎(jiǎng)懲分明，特制定本制度。
1.2本制度依據(jù)國(guó)電公司《安全生產(chǎn)工作規(guī)定》、省公司《電力建設(shè)安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲辦法》（閩電安［2000］0912號(hào)）等文件制定。
1.3公司實(shí)行安全生產(chǎn)目標(biāo)管理，安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲貫徹“以責(zé)論處”和重獎(jiǎng)重罰的原則。對(duì)認(rèn)真履行安全生產(chǎn)職責(zé)并在安全生產(chǎn)中取得成績(jī)的集體和個(gè)人予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)發(fā)生事故的有關(guān)責(zé)任人員給予批評(píng)和處罰，對(duì)失職或嚴(yán)重違反規(guī)程制度雖未造成嚴(yán)重后果的，也要給予批評(píng)和相應(yīng)處罰。
1.4在獎(jiǎng)勵(lì)上堅(jiān)持精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合，在處罰上堅(jiān)持以教育為主，懲教結(jié)合的原則。
1.5公司安全獎(jiǎng)勵(lì)金的發(fā)放，按安全責(zé)任、安全風(fēng)險(xiǎn)、貢獻(xiàn)大小確定，并向安全責(zé)任及安全風(fēng)險(xiǎn)大的工作人員和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理部?jī)A斜。
1.6本制度適用于公司本部及各項(xiàng)目監(jiān)理部。
1.7發(fā)生本公司責(zé)任的非重大及以上的交通事故，對(duì)有關(guān)事故責(zé)任人的內(nèi)部處罰執(zhí)行公司有關(guān)交通管理方面制度，如《關(guān)于印發(fā)＜福建省宏閩電力工程監(jiān)理有限公司機(jī)械事故及行車(chē)違章處罰暫行規(guī)定＞的通知、《公司車(chē)輛交通安全管理和責(zé)任追究制度（試行）》文件等，制度修編后，執(zhí)行最新的制度。
2.目標(biāo)
2.1公司安全生產(chǎn)目標(biāo)：
2.1.1杜絕工程施工的人身重傷及以上事故。輕傷事故控制在1%以?xún)?nèi)；
2.1.2不發(fā)生人為責(zé)任的火災(zāi)事故；
2.1.3不發(fā)生本單位負(fù)同等及以上責(zé)任的交通事故。責(zé)任認(rèn)定以交通管理部門(mén)出具的證明為主；
2.1.4不發(fā)生人為責(zé)任的重大機(jī)械設(shè)備損壞事故；
2.1.5不發(fā)生本公司責(zé)任范圍內(nèi)，由于工程質(zhì)量原因而造成的電網(wǎng)事故。
2.2安全生產(chǎn)管理重點(diǎn)是嚴(yán)禁違章指揮、違章作業(yè)和違反勞動(dòng)紀(jì)律行為的發(fā)生；預(yù)防預(yù)控習(xí)慣性違章行為的發(fā)生；防止高空墜落和高空墜物、觸電、物體打擊、機(jī)械傷害、起重傷害、車(chē)輛傷害、爆炸、坍塌和倒塔等惡性事故發(fā)生。
3.獎(jiǎng)勵(lì)
3.1安全獎(jiǎng)勵(lì)種類(lèi)分為以下幾種：
3.1.1安全生產(chǎn)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)；
3.1.2安全生產(chǎn)先進(jìn)個(gè)人的表彰獎(jiǎng)勵(lì)；
3.1.3年度安全生產(chǎn)目標(biāo)考核獎(jiǎng)，即對(duì)實(shí)現(xiàn)年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的各部門(mén)、各項(xiàng)目監(jiān)理部的獎(jiǎng)勵(lì)。
3.2安全生產(chǎn)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)
3.2.1獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象：
（1）及時(shí)發(fā)現(xiàn)或消除事故隱患，使險(xiǎn)情得以控制，避免了重大事故發(fā)生的；
（2）發(fā)生事故時(shí)，積極搶救并采取措施，防止事故擴(kuò)大，使職工生命和國(guó)家財(cái)產(chǎn)免受或減少損失的；
（3）在安全技術(shù)、文明施工方面認(rèn)真執(zhí)行反事故措施，積極采用先進(jìn)技術(shù)、提出重要建議并被采納的；
（4）堅(jiān)守崗位、忠于職守、在勞動(dòng)安全和工業(yè)衛(wèi)生工作中做出顯著成績(jī)的；
（5）在處理和調(diào)查分析事故中，有重大突破，做出特殊貢獻(xiàn)的；
（6）在安全施工和安全監(jiān)督管理中作出突出貢獻(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)、安監(jiān)及有關(guān)人員。
3.2.2安全生產(chǎn)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)由公司安全生產(chǎn)職能部門(mén)推薦或由所在單位申請(qǐng)，經(jīng)公司安全生產(chǎn)第一責(zé)任人或分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)，由公司安全生產(chǎn)第一責(zé)任人即監(jiān)理公司經(jīng)理批準(zhǔn)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
3.2.3成績(jī)特別突出的，除公司表彰獎(jiǎng)勵(lì)外，由公司推薦至省公司安全主管部門(mén)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
3.3年度安全生產(chǎn)目標(biāo)考核獎(jiǎng)：
公司對(duì)實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)目標(biāo)的職工予以獎(jiǎng)勵(lì)。具體獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則詳見(jiàn)附件2。
3.4公司每年至少進(jìn)行一次安全評(píng)比和獎(jiǎng)勵(lì)。
4.處罰
4.1凡在年度安全生產(chǎn)目標(biāo)考核期間，發(fā)生本公司責(zé)任范圍內(nèi)的工程施工人身死亡事故、人為責(zé)任的重大機(jī)械設(shè)備事故和負(fù)同等及以上責(zé)任的重大及以上交通事故等，取消安全獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)在考核期間因發(fā)生安全事故而沒(méi)有完成安全生產(chǎn)目標(biāo)的部門(mén)，取消所在部門(mén)全體人員的安全獎(jiǎng)。
4.2發(fā)生本公司責(zé)任范圍內(nèi)的重大及以上人身、設(shè)備、電網(wǎng)、交通事故，有關(guān)責(zé)任人員除受到省電力公司行政處罰外，公司還將視情節(jié)嚴(yán)重情況進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)處罰。有關(guān)責(zé)任人員必須接受安全教育并經(jīng)“安規(guī)”考試合格后方可重新上崗工作。具體經(jīng)濟(jì)處罰如下：
（1）事故直接責(zé)任或主要責(zé)任人罰款1500元，次要責(zé)任人罰款800元；
（2）事故所在部門(mén)負(fù)責(zé)人罰款1500元；
（3）公司安全生產(chǎn)第一責(zé)任人罰款1200元；
（4）公司分管領(lǐng)導(dǎo)罰款1000元；
（5）公司其他領(lǐng)導(dǎo)、中層干部、安監(jiān)人員及其他人員的經(jīng)濟(jì)處罰，比照公司上一年度公司安全獎(jiǎng)勵(lì)金的發(fā)放方案，按同獎(jiǎng)同罰的原則進(jìn)行處罰。
4.3發(fā)生人身重傷及惡性誤操作事故的處罰
4.3.1根據(jù)事故調(diào)查組的調(diào)查報(bào)告結(jié)論，按事故責(zé)任劃分，對(duì)事故有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰，具體如下：
（1）對(duì)負(fù)有責(zé)任的部門(mén)安全第一責(zé)任人（即部門(mén)負(fù)責(zé)人）給予行政警告至記過(guò)處分，并處罰款1000元；
（2）對(duì)負(fù)直接責(zé)任者或主要責(zé)任者給予行政警告至記過(guò)處分，并視情節(jié)嚴(yán)重情況罰款1000元；
（3）對(duì)負(fù)次要責(zé)任者給予罰款500元，并視情節(jié)嚴(yán)重情況給予一定的行政處罰或不進(jìn)行行政處罰；
（4）有關(guān)責(zé)任人員必須接受安全教育并經(jīng)“安規(guī)”考試合格后方可重新上崗。
4.3.2工程分包單位發(fā)生因工重傷及以上事故，除扣罰單項(xiàng)工程全部安全保證金外，必須立即限期整改。
4.3.3關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序必須旁站并沒(méi)做旁站記錄的處罰本專(zhuān)業(yè)監(jiān)理工程師500-1000元。
4.4輕傷事故的處罰：
對(duì)事故主要責(zé)任者給予通報(bào)批評(píng)，并處罰款300元，有關(guān)責(zé)任人員必須接受安全教育并經(jīng)“安規(guī)”考試合格后方可重新上崗。
4.5對(duì)“三違”行為及違反公司安全管理制度的處罰：
在本年度公司安監(jiān)人員日常檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下各種情況之一累計(jì)3次以?xún)?nèi)的單位，該單位全體人員的安全獎(jiǎng)勵(lì)金視情節(jié)嚴(yán)重情況每次扣減15%～20%；累計(jì)超過(guò)3次的，取消該單位全體人員的安全獎(jiǎng)勵(lì)金。
（1）公司工作人員在施工現(xiàn)場(chǎng)未戴安全帽（包括無(wú)安全帽）等安全違章行為。
（2）未按規(guī)定對(duì)公司和上級(jí)有關(guān)安全的文件組織學(xué)習(xí)和開(kāi)展安全檢查、督促整改、落實(shí)的；
（3）有關(guān)安全報(bào)表未按規(guī)定及時(shí)報(bào)送或報(bào)送不符合要求的；
（4）無(wú)正當(dāng)理由不參加公司組織的。安全教育學(xué)習(xí)或安全培訓(xùn)及安全規(guī)程考試不合格的。
4.6對(duì)事故隱瞞不報(bào)的處罰：
凡發(fā)生任何性質(zhì)的事故都應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)，發(fā)現(xiàn)有虛假或隱瞞事故情節(jié)的，一經(jīng)查實(shí)，除責(zé)令補(bǔ)報(bào)外，還要撤銷(xiāo)獎(jiǎng)勵(lì)，加重對(duì)隱瞞事故的主要策劃者和決策人的行政處分。
4.7事故責(zé)任者觸犯國(guó)家法律的，由司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。
5、安全獎(jiǎng)勵(lì)金的來(lái)源和使用
5.1公司對(duì)所屬各單位的安全違規(guī)或事故罰金一并作為基建安全獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)用基金。
5.2公司從每年工資總額中列支50%作為安全獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)用基金，其中40%上交公司財(cái)經(jīng)部，另外10%由公司財(cái)務(wù)部設(shè)立公司基建安全獎(jiǎng)勵(lì)專(zhuān)用基金并建帳，由質(zhì)安部統(tǒng)一掌握使用。
5.3省公司或集團(tuán)等上級(jí)下?lián)艿陌踩?jiǎng)勵(lì)金。
5.4安全獎(jiǎng)勵(lì)金暫定“以支定收”的原則，以上正常渠道得到的安全獎(jiǎng)勵(lì)金不足部分由公司另外劃撥。
6、附則
6.1本制度未提到的有關(guān)事項(xiàng)，可參照公司有關(guān)文件或制度執(zhí)行。本制度與國(guó)家法規(guī)或上級(jí)有關(guān)文件有抵觸的，按國(guó)家法規(guī)或上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
6.2本制度的解釋權(quán)歸福建省宏閩電力工程監(jiān)理有限公司海南辦事處。
6.3本制度自本公司董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容(事項(xiàng))、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
二、借款原則：
實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，沖抵借款。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。
五、借款定額
各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。
六、沖銷(xiāo)原借款的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷(xiāo)借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷(xiāo)者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)室，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
2、財(cái)務(wù)室設(shè)報(bào)帳員一名，報(bào)帳員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報(bào)帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財(cái)力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)支出進(jìn)行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項(xiàng)支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財(cái)政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財(cái)政補(bǔ)助收入管理：對(duì)從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等財(cái)政補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算支出分類(lèi)和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對(duì)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財(cái)政規(guī)定的.合法票據(jù)，各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項(xiàng)支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出，相對(duì)增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計(jì)和檢查。
4、各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字，財(cái)務(wù)室方能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細(xì)帳，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結(jié)前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門(mén)對(duì)校財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作秩序，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實(shí)際制定本辦法。
第二章財(cái)務(wù)工作要求
第二條會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)：
(一)認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針、政策，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，抵制一切違反國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。
(二)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。
(三)經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利執(zhí)行。
(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費(fèi)。
(五)監(jiān)督資金管理和使用情況，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。
(六)財(cái)會(huì)人員及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展理好財(cái)、用好財(cái)。
第三條會(huì)計(jì)工作的基本要求：
(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。
(二)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
(三)按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。
(四)按照會(huì)計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
(五)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料。
(六)積極宣傳，并嚴(yán)格遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止一切違規(guī)違紀(jì)行為。
(七)為了保障會(huì)計(jì)人員能夠更好的履行其職責(zé)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理;有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用情況;有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況;對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行;對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違規(guī)違紀(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會(huì)計(jì)人員的工作，確保會(huì)計(jì)人員履行職責(zé)。
第四條會(huì)計(jì)核算的要求：
(一)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進(jìn)行核算，形成符合標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息，體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。
(二)會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的合法性。
(三)會(huì)計(jì)對(duì)單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致和相互可比。
第五條憑證管理的要求：
(一)原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱(chēng);
2.填制憑證的日期;
3.填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名;
4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;
5.接受憑證單位的名稱(chēng);
6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號(hào)。
(二)原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(三)記賬憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期;
2.憑證的名稱(chēng)和編號(hào);
3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要;
4.應(yīng)記會(huì)計(jì)科目方向及金額;
5.記賬符號(hào);
6.所附原始憑證的張數(shù);
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。
(四)記賬憑證填制要求：
審核無(wú)誤，內(nèi)容完整，分類(lèi)正確，連續(xù)編號(hào)。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(五)會(huì)計(jì)憑證的書(shū)寫(xiě)：
填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。
(六)會(huì)計(jì)憑證的保管：
1.會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。
2.會(huì)計(jì)憑證登記完畢后應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。
3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。
第六條賬簿管理的要求:
(一)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。
(二)會(huì)計(jì)賬簿登記應(yīng)做到：準(zhǔn)確完整，注明記賬符號(hào)，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍(lán)黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過(guò)次承前。
(三)總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。
(四)日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。
(五)填制會(huì)計(jì)憑證或登記賬簿發(fā)生的錯(cuò)誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯(cuò)誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。
(六)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
(七)結(jié)賬就是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：
1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2.結(jié)賬時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。
3.年度終了，要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
第七條其他：
(一)會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。
(二)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
(三)根據(jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)要求，使用國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度中所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。
(四)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
(五)會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。
(六)會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)單位性質(zhì)和上級(jí)主管部門(mén)的具體要求，采用統(tǒng)一的報(bào)表格式。
第八條會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德：
(一)愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)技術(shù)。
(二)熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做到處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。
(三)依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。
(四)客觀(guān)公正。會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是。
(五)搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。
(六)保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的會(huì)計(jì)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。
第三章財(cái)務(wù)管理
第九條計(jì)劃管理
(一)管理處各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據(jù)上級(jí)安排和本單位實(shí)際情況由計(jì)劃財(cái)務(wù)科編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后執(zhí)行。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行計(jì)劃管理，各單位(科室)必須嚴(yán)格執(zhí)行管理處審定的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)包干計(jì)劃，嚴(yán)禁超計(jì)劃支出。
(三)各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出計(jì)劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì)議研究通過(guò)。
(四)各項(xiàng)支出堅(jiān)持集體決策。計(jì)劃財(cái)務(wù)科按支出計(jì)劃嚴(yán)格控制各項(xiàng)開(kāi)支。無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(zhǎng)審批。站(隊(duì)、所)、公司開(kāi)支經(jīng)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)賬。
(五)基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)后執(zhí)行，計(jì)劃財(cái)務(wù)科按各單位開(kāi)支計(jì)劃按月核撥經(jīng)費(fèi)，不得超支超報(bào)。
(六)各單位購(gòu)買(mǎi)超過(guò)500元的設(shè)備及低值易耗品必須報(bào)送購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)處務(wù)會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。
第十條現(xiàn)金管理
(一)各單位的現(xiàn)金收付要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。
(二)各單位的庫(kù)存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支?，F(xiàn)金支付，除了各類(lèi)表彰獎(jiǎng)勵(lì)、現(xiàn)金支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購(gòu)、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。
(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據(jù);收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當(dāng)日入賬，不準(zhǔn)以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。
(四)各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
(五)收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會(huì)計(jì)人員整理，填制記賬憑證。
(六)各單位庫(kù)存現(xiàn)金如有長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。
(七)各單位提取或交存大額現(xiàn)金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。
(八)不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，不準(zhǔn)將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規(guī)、違法活動(dòng)。
第十一條往來(lái)款項(xiàng)管理
(一)往來(lái)賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。
(二)往來(lái)賬應(yīng)以每一往來(lái)單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。
(三)建立往來(lái)款項(xiàng)責(zé)任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對(duì)，督促相關(guān)科室(單位)及責(zé)任人催收或及時(shí)報(bào)賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。
(四)對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。
(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，計(jì)劃財(cái)務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設(shè)置檔案，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書(shū)、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來(lái)明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書(shū)等各項(xiàng)資料歸檔保管。
(六)暫付款項(xiàng)須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結(jié)算，不能長(zhǎng)期掛賬。
(七)職工個(gè)人因公出差、購(gòu)買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，任何人不準(zhǔn)挪用和私自借用公款。
(八)往來(lái)款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算;年終不能及時(shí)清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。
第十二條票據(jù)管理
(一)管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、水費(fèi)發(fā)票、收據(jù)。
(二)票據(jù)使用范圍
1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。
2.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算。
3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶(hù)收取水費(fèi)。
4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)使用。
5.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項(xiàng)必須按規(guī)定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
(三)票據(jù)使用管理
1.計(jì)劃財(cái)務(wù)科設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項(xiàng)，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)管理臺(tái)賬，按票據(jù)種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購(gòu)、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷(xiāo)等具體工作。
2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)保管，防止丟失。
3.各類(lèi)票據(jù)在啟用前仔細(xì)檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)購(gòu)部門(mén)報(bào)告。在使用中如有填錯(cuò)的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳?。票?jù)丟失應(yīng)及時(shí)在縣級(jí)以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>
4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認(rèn)真、仔細(xì)、完整填開(kāi)票據(jù)。各類(lèi)票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開(kāi)人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。
5.各類(lèi)票據(jù)必須按規(guī)定核銷(xiāo)，如不按規(guī)定核銷(xiāo)，由使用單位票據(jù)管理人員承擔(dān)責(zé)任。
6.對(duì)私自買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據(jù)，不按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)直接責(zé)任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定處理。
7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定妥善保管。
8.各類(lèi)票據(jù)使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查。
9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管;嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得換本或跳號(hào)簽發(fā);不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算;對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況。
10.行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理實(shí)施辦法》(寧財(cái)(綜)發(fā)〔20__〕418號(hào))，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。
11.水費(fèi)發(fā)票嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》和國(guó)家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費(fèi)時(shí)應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。
12.普通收款收據(jù)不得對(duì)外使用，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
第十三條水費(fèi)收繳管理
(一)嚴(yán)格按照自治區(qū)物價(jià)局和水利廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)向用戶(hù)收取水費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(二)收取水費(fèi)必須堅(jiān)持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票”，嚴(yán)禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費(fèi)發(fā)票只能用于收取水費(fèi)，不得用于收取其他款項(xiàng)。
(三)管理處開(kāi)設(shè)水費(fèi)收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費(fèi)須繳入水費(fèi)集中戶(hù)，單位不準(zhǔn)以現(xiàn)金形式收取水費(fèi)。
(四)用水戶(hù)憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。
(五)水費(fèi)票據(jù)報(bào)賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
(六)用水戶(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費(fèi)手續(xù)和管理制度，所收水費(fèi)全部繳入水費(fèi)集中戶(hù)，嚴(yán)禁留作其他收入。
(七)收取的水費(fèi)按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不準(zhǔn)截留或挪作他用。
(八)收取水費(fèi)的單位應(yīng)定期公布收費(fèi)情況，接受群眾監(jiān)督。
第四章附則
第十四條本辦法未盡事項(xiàng)按國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。
第十五條本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚(yáng)水管理處財(cái)務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。
一、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)會(huì)人員要以身作責(zé)，奉公守法，同一切貪污盜竊違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。
二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，幾是預(yù)算以外的，無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支，應(yīng)堅(jiān)持杜絕，對(duì)于臨時(shí)性的必須開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)治理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)科室做好經(jīng)濟(jì)核算的治理工作。
五、一切對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支，均應(yīng)取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
六、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)辦理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
七、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器材等資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)房，做到心中有數(shù)，防止積壓和浪費(fèi)。
八、每日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得起過(guò)銀行規(guī)定限期額，出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人具體登記，每月集中討論，找出原因及領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
九、原證憑證、帳本、工資冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料以及會(huì)計(jì)人員交接、均按財(cái)政部門(mén)辦理。