制定制度時(shí)需要充分考慮其規(guī)范性和可操作性，以確保制度的順利實(shí)施和有效發(fā)揮作用。什么財(cái)務(wù)規(guī)章制度要怎么寫(xiě)？接下來(lái)給大家?guī)?lái)什么財(cái)務(wù)規(guī)章制度，方便大家學(xué)習(xí)。
一.餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)
1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門(mén)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開(kāi)支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。
6.每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
9.因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
三.銀行存款，支票管理制度
1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。
3.出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。
7.采購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫(xiě)《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲
8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫(xiě)借款單，由中心主任審批后方可支付。
3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購(gòu)買(mǎi)伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫(xiě)市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
4.報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。
3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。
財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則
認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況；依法管理財(cái)務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預(yù)決算的編報(bào)
（一）預(yù)算編報(bào)：局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。
（二）會(huì)計(jì)決算：會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)。
四、支出的管理
局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級(jí)以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫(xiě)《會(huì)議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開(kāi)支的，一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)）的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室（單位）提出撥款計(jì)劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費(fèi)
1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，（不包括__區(qū)駐地），每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi)，一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報(bào)銷月票，個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。
2、外地出差：
（1）伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷，但必須按照實(shí)際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。
（2）乘車。乘火車從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車上6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票；科級(jí)以下工作人員（含科級(jí)）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級(jí)）乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷；乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷；其它>交通工具按實(shí)報(bào)銷，一律不報(bào)銷出租車票。
（3）住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外，處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過(guò)200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南）每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過(guò)160元/人，特殊地區(qū)每天不超過(guò)200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。
3、報(bào)銷時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
（二）會(huì)議費(fèi)
1、審批：凡召開(kāi)的全市各類會(huì)議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開(kāi)。
2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。
3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫(xiě)“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會(huì)人員名單）等。報(bào)銷時(shí)，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。
（三）易耗（衛(wèi)生）品購(gòu)買(mǎi)
易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)
辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽字報(bào)銷。
（五）車輛維修、裝飾
要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
（六）打印費(fèi)
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規(guī)定程序辦理，報(bào)銷時(shí)，要附有打印部明細(xì)表。
（七）為企業(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
（一）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的`財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
（二）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的，還應(yīng)有保管人員簽字。
（三）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買(mǎi)物品后應(yīng)先登記入庫(kù)，使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫(kù)存單上簽字。
（四）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
（五）財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組，每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
（六）開(kāi)支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字把關(guān)；科技情報(bào)所、__生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報(bào)銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員?？萍?jí)事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，__生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽字把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應(yīng)填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20__0元以上的開(kāi)支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究職責(zé)者的職責(zé)。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金限額1萬(wàn)元以上時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員務(wù)必嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；
私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員務(wù)必隨時(shí)理解開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員務(wù)必嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司務(wù)必遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司務(wù)必認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際狀況采取如下幾種方式支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)務(wù)必及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知職責(zé)人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒務(wù)必實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的`用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理公司各銷售部門(mén)根據(jù)構(gòu)成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、其他應(yīng)收款的管理公司各部門(mén)構(gòu)成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理公司各部門(mén)因采購(gòu)構(gòu)成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢，策劃財(cái)稅解決方案。
7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
8、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門(mén)各類辦公費(fèi)用。
第一章總則
第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。
第三條、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
第四條、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)和所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。
第五條、財(cái)務(wù)管理的職能是針對(duì)管理對(duì)象所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制和分析。
第六條、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：
一、建立原始記錄的填報(bào)及管理制度;
二、建立定額管理制度;
三、建立計(jì)量驗(yàn)收制度;
四、建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度;
五、建立財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制制度;
六、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。
第二章資金集中控制的財(cái)務(wù)管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)力和義務(wù)。
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律，法則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確定公司重大財(cái)務(wù)決策。
3、建立、健全公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員;支持公司財(cái)務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作。
4、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。
5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
7、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的合法性、規(guī)范性、真實(shí)性，一慣性負(fù)責(zé)。
第九條、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合企業(yè)法人開(kāi)展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)工作。
第七條、財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權(quán)與分權(quán)管理相結(jié)合。
1、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，要求財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、提出設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的建議，組織制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。
3、組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，開(kāi)展成本控制，費(fèi)用管理和會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的工作。
4、參與公司的重要經(jīng)營(yíng)決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。
5、審核公司主要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。
第十條、公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)制度開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，自覺(jué)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。
3、認(rèn)真編寫(xiě)公司財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，搞好公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。
4、全面參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，促進(jìn)公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)效能，提高理財(cái)水平。
5、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
第十一條、公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)掌握與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等國(guó)家政策法規(guī)，促使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范合理，自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十二條、公司各部門(mén)及下屬公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
1、認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫(xiě)各項(xiàng)原始憑證并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
2、落實(shí)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算。
3、定期檢查分析本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
4、接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條、公司各經(jīng)營(yíng)單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)直接由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財(cái)務(wù)核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財(cái)務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管理。
2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。
3、風(fēng)險(xiǎn)收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措施，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
4、融資方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時(shí)間，根據(jù)資金來(lái)源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。
2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。
3、制定合理的利潤(rùn)分配政策，把部分利潤(rùn)留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實(shí)行資金計(jì)劃管理：為使公司資金運(yùn)用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)確定的
年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度表，送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來(lái)源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計(jì)劃報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報(bào)告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度，實(shí)行
企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運(yùn)用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類管理。投資者以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)出資的，以中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額作為實(shí)收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來(lái)源，分別對(duì)資本溢價(jià)，法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類記錄資本公積金明細(xì)帳。
第十八條負(fù)債的管理
公司對(duì)各類負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;財(cái)務(wù)部對(duì)各種負(fù)債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時(shí)核對(duì)并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類匯總情況。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)
第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。第二十條、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫(kù)存資金日清月結(jié)，一切營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當(dāng)日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經(jīng)營(yíng)公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)
各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)設(shè)若干專職收銀員，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，各收銀臺(tái)的收銀員要編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財(cái)務(wù)部。
3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫(kù)存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)，月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)存表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對(duì)各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，并書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項(xiàng)以外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時(shí)逐項(xiàng)登記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第二十一條、往來(lái)結(jié)算的管理
1、建立健全往來(lái)款項(xiàng)管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各自在往來(lái)結(jié)算管理上的責(zé)任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評(píng)定等日常管理程序，月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。
2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任，健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品、物料用品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)方法
①國(guó)內(nèi)購(gòu)入的存貨，按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理、挑選費(fèi)用和交納的稅金等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購(gòu)進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門(mén)代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)等。
③自制的存貨，以制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
④投資者投入的存貨，按評(píng)估或者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
⑤盤(pán)盈的.存貨按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒(méi)有同類存貨的按市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑥接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià);若無(wú)發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。
⑧低值易耗品出庫(kù)后采用一次攤銷法、分期攤銷法。
3、存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。
4、存貨采購(gòu)、領(lǐng)用的管理
(1)、進(jìn)必須由采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃必須填列具體采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額和結(jié)算方式等，并報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計(jì)劃，安排采購(gòu)資金;采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款銜接制度。
采購(gòu)的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購(gòu)的材料物資連同發(fā)票，采購(gòu)計(jì)劃單送庫(kù)房驗(yàn)收入庫(kù)后交財(cái)務(wù)部審核記帳。
(2)、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制
財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營(yíng)部門(mén)填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入部門(mén)成本。
餐飲部直接采購(gòu)入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計(jì)量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計(jì)入餐飲成本。
經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用和自行采購(gòu)的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部成本核算員會(huì)同經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部辦理“假退庫(kù)”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。
(3)物料用品、低值易耗品的管理見(jiàn)實(shí)施細(xì)則。
第五章固定資產(chǎn)
第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。
第二十五條、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
a)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本及繳納的稅金確定;進(jìn)口設(shè)備、家俱等的計(jì)價(jià)還應(yīng)包括支付的進(jìn)口
關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。
2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。
3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入帳。
4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計(jì)提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計(jì)算公式：月折舊額=原值__1.6%
第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊;當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各部門(mén)每年將所需購(gòu)置的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與工程部門(mén)協(xié)商后，提交財(cái)務(wù)部初審平衡，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)計(jì)劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計(jì)劃管理意識(shí)，盡量減少計(jì)劃外購(gòu)置。對(duì)確屬工作需要的計(jì)劃外購(gòu)置，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請(qǐng)購(gòu)簽批程序進(jìn)行。對(duì)未按照計(jì)劃購(gòu)置或計(jì)劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購(gòu)置，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)帳。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保固定資產(chǎn)的完整。
3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)部門(mén)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單，由工程和財(cái)務(wù)部核實(shí)，提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第二十九條、固定資產(chǎn)修理
1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門(mén)的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門(mén)劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，計(jì)入有關(guān)部門(mén)當(dāng)期費(fèi)用。
3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)未列在修理計(jì)劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項(xiàng)目，應(yīng)填寫(xiě)緊急修理報(bào)告書(shū)，報(bào)總經(jīng)理審批;對(duì)直接影響經(jīng)營(yíng)必須緊急搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書(shū)報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。
4、大修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第六章、遞延資產(chǎn)的管理
第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開(kāi)辦費(fèi)是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及按有關(guān)規(guī)定不計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯總損益和利息支出等。開(kāi)辦費(fèi)從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第七章、成本、費(fèi)用的管理
第三十一條、成本費(fèi)用的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須重視和加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，通過(guò)成本和費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十二條、公司要建立各級(jí)成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總額控制辦法。
財(cái)務(wù)部設(shè)專職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)營(yíng)部門(mén)要設(shè)專職的計(jì)量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗(yàn)，逐步試行單項(xiàng)成本核算。
第三十三條、制定各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、車輛電話等的使用規(guī)定等。
第三十四條、匯集、計(jì)算和考核營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用情況見(jiàn)附件二。
第八章收入、利潤(rùn)及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì)收入等，實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。
第三十六條、銷售預(yù)測(cè)，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場(chǎng)變化、新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預(yù)測(cè)、分析和營(yíng)銷計(jì)劃報(bào)告書(shū)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)到各職能部門(mén)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)比、考核，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計(jì)劃。
第三十七條、銷售日常管理制度。營(yíng)銷部門(mén)在進(jìn)行整體推銷的同時(shí)，要注意跟蹤營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對(duì)旅游團(tuán)隊(duì)等實(shí)行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂合同前報(bào)至財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
第三十八條、建立利潤(rùn)預(yù)測(cè)與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，建立基本利潤(rùn)、目標(biāo)利潤(rùn)的確定與利潤(rùn)計(jì)劃編制體系和考核獎(jiǎng)懲辦法，條件成熟的時(shí)候逐步試行目標(biāo)管理，職工收入與目標(biāo)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
第三十九條、明確營(yíng)業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營(yíng)業(yè)活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。
第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ);延續(xù)5年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第四十一條、稅后利潤(rùn)、除國(guó)家另有規(guī)定外，按下列順序分配(根據(jù)董事會(huì)決議)。
1、支付罰沒(méi)財(cái)產(chǎn)物資損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條、公司定期編制和報(bào)送反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交款項(xiàng)表、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等。
第四十四條、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)利用各類報(bào)表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果定期進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，及時(shí)提出整改措施，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。
第四十五條、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括：
1、基本情況;
2、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及簡(jiǎn)要說(shuō)明;
3、經(jīng)營(yíng)情況分析。
第十章會(huì)計(jì)電算化管理
第四十七條、公司應(yīng)重視會(huì)計(jì)電算化管理，逐步將會(huì)計(jì)電算化作為提高財(cái)務(wù)工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實(shí)行電算化試運(yùn)行，試運(yùn)行期限不少于半年，試運(yùn)行期間實(shí)行人機(jī)并行，待有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第五十條、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)操作規(guī)定，注意密碼的保密。嚴(yán)禁使用未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，確保會(huì)計(jì)資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書(shū)由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求作出處理。
三、支付申請(qǐng)。任何部門(mén)任何人需要購(gòu)物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購(gòu)物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1.金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批;金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2.大批、大件設(shè)備采購(gòu)、基建維修申報(bào)審批程序
(1)核心組會(huì)議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預(yù)算計(jì)劃。
(2)預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批(包括報(bào)局審批)。
(3)預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購(gòu)部門(mén)。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2.編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。
3.移交會(huì)計(jì)電算化工作的,有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接,同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。
4.資金管理人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交:一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交;資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
5.移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
6.對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料;離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決建議,并可協(xié)助解決。
7.及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn),使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí),保證工作能順利進(jìn)行。
8.人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,進(jìn)一步完善輪崗制度。
第一節(jié)總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
(一)財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
(二)會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：
(略)
第七條內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：
(一)各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)財(cái)務(wù)管理計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
(二)周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
(三)存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。
(四)收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五)對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。
(六)其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第三節(jié)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。
第九條財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
(五)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
(六)按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)財(cái)務(wù)管理編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。
(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。
(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)(承包)方案的談判、簽約工作，以及各部門(mén)目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
(十二)妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門(mén)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn);
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
第十四條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)公司總部主管會(huì)計(jì)職財(cái)務(wù)管理責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。
9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
(二)下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的&39;其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。
5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
9、負(fù)責(zé)登記ldquo;撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。
11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。
3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。
6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十八條資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。
4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。
8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十九條記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。
3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。
4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責(zé)
1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。
2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)經(jīng)理。
3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧臺(tái)人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。
6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫(xiě)并上報(bào)工作。
4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
6、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。
2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。
3、負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。
4、負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工作。
5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十三條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
第二十四條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。
第四節(jié)科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則
第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十八條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第二十九條公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。
第三十一條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第三十二條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第三十四條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第三十七條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十九條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第四十二條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.利潤(rùn)表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4.利潤(rùn)分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表(月);
9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四十三條報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。
第四十四條報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第四十五條公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤
簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。
(十一)第五十條材料采購(gòu)由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
(十二)第五十一條采購(gòu)員采購(gòu)的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì)，在驗(yàn)收單上簽名。
(十三)第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對(duì)。
(十四)第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單，交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě)，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
(十五)第五十四條實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫(xiě)調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
(十六)第五十五條固定資產(chǎn)購(gòu)置，由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù)，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)